Скопировать ссылку
Бланк расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов и приложения (2-НДФЛ). Давайте подробно разберемся, как их заполнять.
Скачать новый бланк формы 6-НДФЛ.
Титульный лист. Указываются все реквизиты. Если расчет заполняется первый раз, то в поле «Номер корректировки» прописывается «000». В корректировочных расчетах в данном поле необходимо указывать номер корректировки. Также заполняется поле «Порядок представления (код)». Код первого квартала — «21».
Раздел 1. Отразите операции, совершенные с января по март (включительно) 2021 года. Каждую выплату отразите в отдельном блоке.
Раздел 2. Укажите обобщенные данные по выплаченным физическим лицам доходам, исчисленным и удержанным налогам.
Приложение 1 (2-НДФЛ, справка о доходах и суммах налога физлица). Заполняется раз в год, поэтому в отчетности за 1 квартал остается пустой.
С 2021 года действует новая ставка НДФЛ «для богатых» — 15% со всех доходов свыше 5 000 000 рублей. Если вы в первом квартале платили налог по повышенной ставке, отдельно по ней заполните разделы 1 и 2.
Основной принцип заполнения расчета остался прежним. В соответствии с пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ, отражайте операции в том периоде, в котором они были совершены.
Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Это не займет много времени. Можно сразу отправить заполненный бланк в ФНС. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период бесплатно!
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Рассмотрим пример заполнения. Допустим, в 1 квартале выплачивали заработную плату одному работнику. Другим физическим лицам доходы не начислялись. Выплаты по больничным листам и отпускам не начислялись. В таблице 1 приведены сводные данные за 1 квартал.
Таблица 1 — показатели для расчета 6-НДФЛ.
| Вид дохода | Сумма дохода, руб. | Вычеты, предоставленные физическим лицам, руб. | НДФЛ, руб. | Дата выплаты |
| Заработная плата за декабрь 2020 года | 45 000 | 0 | 5 850 | 12 января 2021 года |
| Заработная плата за январь 2021 года | 45 000 | 0 | 5 850 | 11 февраля 2021 года |
| Заработная плата за февраль 2021 года | 45 000 | 0 | 5 850 | 11 марта 2021 года |
| Заработная плата за марта 2021 года | 45 000 | 0 | 5 850 | 13 апреля 2021 года |
| Итого | 180 000 | 0 | 23 400 | — |
Давайте пошагово разберем заполнение 6-НДФЛ, чтобы вы на примере смогли подготовить свою отчетность.
Раздел 1. В первом квартале компания совершила три выплаты доходов: за декабрь 2020 года, январь и февраль. Заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому ее отразим в 6-НДФЛ за 2 квартал. Так как сделано три выплаты, необходимо заполнить три комплекта строк 021 и 022. В строках 021 указываем дату перечисления дохода, а в 022 — сумму НДФЛ. В строке 020 укажем совокупный НДФЛ, уплаченный за 1 квартал. Возвратов налога не было, поэтому в строке 030 пишем «0», а строки 031 и 032 оставляем пустыми.
Раздел 2. Указываем процентную ставку (13% или 15%), код бюджетной классификации. В строку 110 вносим начисленный в 1 квартале доход, в строках 111–113 уточняем выплаченные средства. В строке 120 пишем количество физических лиц (в нашем примере — 1), в строках 140 и 160 указываем исчисленный и удержанный налог. Остальные поля заполняются по мере необходимости.
Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Как сдавать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, у которых трудоустроено меньше 10 человек, могут сдавать отчетность в бумажной форме. В противном случае предусмотрена сдача 6-НДФЛ в электронном виде. Если правило нарушено, то налоговая выписывает штраф на 200 рублей.
ИП и ООО, у которых меньше 10 работников, также могут сдавать отчетность в электронном виде. Окончательное решение они принимают самостоятельно.
Куда сдавать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Организации отправляют отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Предприниматели руководствуются своей пропиской.
При наличии у компании обособленных подразделений, в которых трудоустроены работники, необходимо предоставлять 6-НДФЛ в налоговые органы по месту учета этих подразделений. Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.
Если ИП применяет ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.
Когда нужно сдать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
ИП и ООО обязаны сдать 6-НДФЛ за 1 квартал до 30 апреля 2021 года. При нарушении сроков сдачи ФНС назначит предпринимателю или фирме штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ.
Внимание! У инспекторов есть право заблокировать расчетный счет и все переводы налогового агента после 10 дней просрочки.
Что делать, если не было выплат доходов физлицам за 1 квартал 2021 года
Если вы не начисляли доходы работникам и до этого не подавали подобную отчетность, готовить и отправлять документ в налоговую не нужно. Но если вы ранее подавали нулевую отчетность, во избежание спорных ситуаций с налоговой рекомендуем отправить нулевой 6-НДФЛ в установленные сроки.
Если внимательно ознакомиться с информацией из статьи, проблем с заполнением формы 6-НДФЛ не возникнет. Обязательно посмотрите пример заполнения и приступайте к своему экземпляру. Лучше подготовьте все заранее, чтобы при необходимости было время на исправление ошибок.
Чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, лучше воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Этот сервис автоматизирует заполнение формы и сразу отправляет ее в нужную ФНС. Оценить его можно в ходе бесплатного пробного периода.
