Скопировать ссылку
ИП или ООО на УСН — таблица отличий в 2020 году
Ни один специалист не скажет, что лучше для УСН: ИП или ООО. Выбор организационно-правовой формы зависит от множества факторов, включая опыт предпринимателя, вид планируемой деятельности, ожидаемые обороты, стартовый капитал и многое другое.
Сперва познакомьтесь со сводной таблицей отличий ИП и ООО в 2020 году и получите общее представление об обеих формах и о том, чем они отличаются.
Таблица 1 — сравнительная таблица ИП и ООО
| Критерия сравнения | Индивидуальный предприниматель | Общество с ограниченной ответственностью |
| Регистрация. |
Минимальный пакет документов, включающий паспорт, заявление, квитанцию на оплату государственной пошлины.
Необходимо оплатить госпошлину на 800 рублей (если документы подаются не электронно). |
Большой пакет документов, включающий в себя заверенные нотариусом заявление, учредительный договор или протокол о создании, устав и прочие документы.
Требуется уплатить государственную пошлину на 4 000 рублей (если документы подаются не электронно). |
| Максимально число учредителей. | Один. | До пятидесяти. |
| Уставный капитал. | Не нужен. | Формируется в течение 4 месяцев после регистрации ООО. Минимальный размер — 10 000 рублей. |
| Адрес регистрации. | По официальному месту жительства заявителя. |
Обязательно наличие юридического адреса. Его подтверждением выступает договор купли-продажи недвижимости или договор аренды. Предприниматели вправе прибегать к местам «массовой регистрации» или специальным местам, поддерживающим бизнес, для обеспечения юридического адреса.
В качестве адреса подойдет любое место расположения исполнительного органа, в том числе место регистрации учредителя (одного из учредителей) как физического лица. |
| Способ принятия решений. | Единоличный, ИП сам принимает решения. | Организационный, решения принимаются всеми учредителями путем собрания. При наличии двух учредителей с одинаковыми долями (50/50) может возникнуть конфликт. Из-за этого решение не принимается, деятельность останавливается. |
| Наличие расчетного счета, проведение кассовых операций. | Необязательно открытие расчетного счета в банке, если планируется ведение расчетов для личных нужд. Для ведения расчетов в предпринимательских целях необходимо открыть специальный счет. ИП имеет право на проведение наличными расчетов с другими ИП и организациями до 100 тысяч рублей. При расчетах с физическими лицами на ИП данное правило не распространяется. | Обязательно открытие расчетного счета в банке. ООО необходимо соблюдать кассовую дисциплину в части лимита расчетов наличными с другими юридическими лицами и предпринимателями в пределах 100 000 рублей. |
| Виды деятельности. |
Имеются ограничения на законодательном уровне:
— изготовление и реализация алкогольной продукции; — ремонт и утилизация вооружений, реализация боеприпасов, складирование и применение в деятельности компонентов, используемых при производстве взрывчатых веществ; — изготовление лекарственных препаратов; — страховая и банковская деятельности, организация инвестиционных фондов; — ломбарды; — выступать в качестве туристического оператора. |
Ограничений нет. Есть ряд видов деятельности, которыми нельзя заниматься без получения специального разрешения (например, лицензии). Оно выдается при наличии определенной документации. |
| Использование прибыли. | Нет ограничений на использование заработанных денег. При выводе прибыли с расчетного счета не требуется уплата дополнительного налога. |
Ограничено свободное распоряжение заработанными деньгами. Есть несколько вариантов вывода прибыли:
— распределение (осуществляется один раз в квартал или год); — назначение учредителям заработной платы. |
| Кредитование. | Получение средств в кредитных организациях, у других юридических и физических лиц и ИП. | Можно получить кредитную линию в банке или привлечь частный инвесторский капитал. |
| Бухгалтерский и налоговый учет. | Ведение бухгалтерского учета необязательно. Вместо него выступает книга доходов и расходов. По окончанию каждого отчетного периода сдается налоговая декларация по УСН. |
При работе на упрощенке ведение бухгалтерского учета обязательно.
Ежегодно сдается декларация по УСН. |
| Взносы во внебюджетные фонды. | ИП оплачивает их не только за наемных сотрудников, но и за самого себя. | Взносы уплачиваются только за официально трудоустроенный персонал. |
| Налоговые обязательства. | Степень налоговой нагрузки зависит от выбранной системы налогообложения (для ИП доступны все режимы). Если деятельность бизнеса приостановлена, это не освобождает от уплаты взносов во внебюджетные фонды за самого предпринимателя. |
Учредители при получении дохода от распределения прибыли (после уплаты организацией УСН) должны уплатить НДФЛ (если учредитель — физлицо ) или налог на прибыль (если ООО). И в том, и в другом случае исчислить, удержать налог и перечислить его в бюджет обязана организация, выплачивающая подобные доходы.
При остановке хозяйственной деятельности, отсутствии официально трудоустроенного персонала выплаты не совершаются. |
| Ставка налога на прибыль на УСН. |
УСН «Доходы»: 1–6%.
УСН «Доходы минус расходы»: 5–15%. Окончательное решение по размеру налоговой ставки на УСН остается за каждым субъектом РФ. |
|
| Возможность снизить размер налога при убытках на УСН. | Убытками можно уменьшить размер налоговой базы по УСН, которая является объектом налогообложения (это действует только при применении УСН «Доходы минус расходы». | |
| Административная ответственность. | Ниже, чем у юридических лиц. | Выше, чем у индивидуальных предпринимателей. Штрафы назначаются не только на юридическое лицо, но и на его директора (в некоторых ситуациях). |
| Возможность продажи бизнеса другому предпринимателю. | Нельзя. | Можно. Причем продаже подлежит не только фирма целиком, но и определенная часть доли в ней. |
| Ликвидация. | Простая. Требуется подача минимального пакета документов, рассматривается в течение 5 рабочих дней. | Сложная. Требуется подача большого пакета документов, может длиться до 4-х месяцев. |
Посмотрев таблицу и внимательно изучив отличия ИП и ООО, доверьтесь разнице, и вы без труда определитесь с оптимальным выбором для вашей конкретной ситуации. Правильно принятое решение даст толчок для развития бизнеса. Но даже если что-то не получится, никто не запрещает потом зарегистрировать юридическое лицо или, наоборот, получить статус индивидуального предпринимателя.
Имущественная ответственность
Основное отличие ИП и ООО на УСН — имущественная ответственность. Практически все эксперты в первую очередь сообщают новичкам о ней. Дело в том, что индивидуальные предприниматели по обязательствам отвечают собственным имуществом.
Учредители юридических лиц, напротив, не имеют риска потерять свое имущество из-за открытых кредитов перед партнерами, а также долгов перед поставщиками или работниками.
При регистрации ООО на УСН есть только два вида ответственности:
- со стороны юридического лица;
- ответственность учредителей как физических лиц.
Именно в первом варианте и кроется суть юридических лиц, заключающаяся в ограниченной ответственности. В реальности так и есть: учредители отвечают по обязательствам только уставным капиталом и имуществом, оформленным на организацию.
Но вы должны знать, что если деятельность не принесет плодов и останутся открытые задолженности перед контрагентами, придется инициировать процедуру банкротства. В рамках нее учредителей могут привлечь к субсидиарной ответственности, из-за чего, возможно, придется реализовывать собственное имущество для погашения обязательств.
У ИП действительно больше рисков, потому что деления имущества на собственное и предпринимательское нет. Причем для погашения обязательств привлекают и то имущество, которое приобреталось до начала хозяйственной деятельности.
При этом в пункте 1 статьи 446 ГПК РФ зафиксирован список имущества предпринимателя, которое нельзя реализовывать для погашения задолженностей. Таковым, к примеру, выступает единственная квартира или земельный участок.
Юридический адрес
Перед регистрацией юридического лица позаботьтесь о юридическом адресе. Есть три варианта:
- Купить или взять в аренду коммерческую недвижимость. Вариант с приобретением — дорогой и далеко не каждому начинающему бизнесу по карману. Наиболее популярна аренда офиса для расположения исполнительного органа.
- Воспользоваться услугой специальной компании (массовый адрес). Это обходится дороже аренды офиса. Но внимательно подходите к выбору организации. Некоторые находятся в «черном списке» Федеральной налоговой службы. В таком случае регистрацию отклонят. Альтернативный вариант — получение адреса в центре поддержки предпринимательства.
- Выбрать в качестве юридического адреса место прописки учредителя или генерального директора. Причем необязательно, чтобы собственность была оформлена именно на учредителя. Достаточно просто прописки. Тогда расходы на регистрацию юридического адреса снизятся до нуля.
Индивидуальные предприниматели регистрируются по адресу прописки. Из-за этого часто возникают проблемы с получением статуса, если человек проживает в одном городе, а прописан в другом. Подать документы можно только по месту регистрации.
Однако отсюда вытекает другой «плюс»: ИП имеет право без открытия филиалов вести бизнес в любом городе России. Но вот уплачивать налоги и сдавать отчетность необходимо по месту, где оформлялся статус.
Наемные работники
У работников ИП столько же прав, сколько и у сотрудников юридических лиц. Количество обязанностей у работодателя на УСН перед персоналом не зависит от выбранной организационно-правовой формы.
Для всего бизнеса действует один порядок заключения трудовых договоров со специалистами в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. И ИП, и ООО обязаны вносить записи в трудовые книжки, обязаны оплачивать отпуск и больничный, уплачивать взносы за работников и многое другое.
Предприниматели при найме первого сотрудника параллельно встают на учет в ФСС. Организации ставят автоматически, так как там сразу есть один сотрудник — генеральный директор, один из учредителей (если он назначен директором).
Привлечение инвестиций
Оформив бизнес как ООО, проще получить инвестиционный капитал для развития деятельности: закупки нового оборудования, увеличения складских площадей, повышение расходов на рекламу и так далее.
Все инвесторы в обмен на денежный капитал требуют долю в бизнесе, иногда она достигает больших размеров. Поэтому перед началом поиска обдумайте все несколько раз и решите, готовы ли вы обменять долю в фирме в обмен на расширение деятельности, ведь тогда размер получаемой прибыли уменьшится. Также инвестиции предоставляются на реализацию совместных проектов. Некоторые предоставляет в аренду свое имущество, что также считается инвестициями.
Любой индивидуальный предприниматель имеет возможность привлечь денежные средства на развитие бизнеса. Но здесь речи о частном капитале не стоит, обычно ограничиваются кредитом в банке или лизингом.
Обязательно учитывайте это при выборе организационно-правовой формы. Если вы не планируете привлекать средства со стороны для развития деятельности, выберите ИП на УСН. Но если такие планы имеются, тогда выбирайте открытие ООО.
Престиж и репутация
Бытует мнение о низком престиже и репутации ИП по сравнению с ООО. Это не так, контрагентам не важна организационно-правовая форма потенциального партнера. На первом месте значится качество продукции, оказываемых услуг и работ и соблюдение всех указанных в договоре пунктов.
Процедура закрытия
Ликвидация индивидуального предпринимателя проходит по упрощенной форме. Требуется уплата госпошлины в размере 160 рублей и подача соответствующего заявления в налоговый орган. На рассмотрение уходит не больше 5 рабочих дней.
В этом вопросе кроется большое отличие форм, потому что для прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью собирают большой пакет документов:
- решение о ликвидации принимается собранием учредителей, собирается специальная комиссия и назначается ее руководитель;
- подать в налоговую службу документ, подтверждающий единоличное решение учредителей о прекращении деятельности, и заявление;
- подать в государственный журнал «Вестник государственной регистрации» оповещение о скором прекращении деятельности ООО;
- сообщить кредиторам о скором закрытии фирмы;
- приготовиться к возможной проверке со стороны налогового органа;
- подготовить и предоставить промежуточный ликвидационный баланс (делается это не раньше, чем через 2 месяца после подачи извещения в «Вестик»);
- уплатить государственную пошлину в размере 800 рублей;
- подготовить и сдать в ФНС окончательный пакет документов на ликвидацию ООО (ликвидационный баланс, заявление, квитанцию об уплате государственной пошлины).
Самостоятельное закрытие компании — непростой и достаточно долгий процесс (длится до 4-х месяцев). Некоторые предприниматели продают организации, чтобы не связываться со сложной процедурой и не тратить на это время.
Ответственность и штрафы
ООО на УСН или любой другой системе налогообложения несет повышенную административную ответственность по сравнению с индивидуальным предпринимателем на упрощенке.
К примеру, за нарушения правил применения контрольно-кассовой техники ИП выписывают штраф на сумму от 10 000 тысяч рублей или 25–50% от неучтенной выручки, а для юридических лиц он предусмотрен на уровне от 30 000 тысяч рублей или 75–100% от неучтенной выручки.
Обязательно учитывайте это при выборе организационно-правовой формы. Если есть большой стартовый капитал, это минимизирует негативные последствия штрафов (нарушения, как правило, возникают на начальных этапах из-за отсутствия опыта). В таком случае выбирайте ООО на УСН. В противном случае на старте лучше ограничиться ИП.
Помимо этого, по некоторым административным нарушениям в Кодексе предусмотрены штрафы не только для самих обществ, но и для их непосредственных руководителей.
Уголовная ответственность для ООО выше, чем для ИП. Связано это с тем, что некоторые статьи предусмотрены именно для организаций.
Разница между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по налоговой ответственности незначительная. Кодекс не разделяет организационно-правовые формы на разные, они характеризуются как «налогоплательщик».
Что выгоднее: ИП или ООО на УСН
Теперь подведем итоги и сделаем напоследок небольшое сравнение ИП и ООО на УСН. Многие начинающие бизнесмены думают, что у ООО налоговая нагрузка на этой системе налогообложения выше, чем у ИП. Это заблуждение.
На самом деле УСН действует одинаково для всех организационно-правовых форм. Поэтому различия отсутствуют. Руководствоваться этим пунктом при принятии окончательного решения не стоит.
Как уже говорилось в статье, в первую очередь следует оценивать масштабы будущей деятельности и размеры стартового капитала. Не забывайте, что у юридических лиц повышенная административная ответственность. Если получите штраф, должен быть запас свободных средств для его погашения без риска для бизнеса.
Так что однозначного ответа, что лучше регистрировать под работу на УСН, нет. Мы рекомендуем начинать с ИП, так как у них отсутствует обязательство по ведению бухгалтерского учета. И уже после «разгона» деятельности, получения определенных навыков регистрируйте ООО и смело масштабируйте предпринимательское дело.
Если же вы затрудняетесь с выбором, посмотрите сравнительную таблицу в начале материала. По ней поймете, в чем разница между организационно-правовыми формами.
Дополнительные сравнения приведены в видеоролике ниже. И еще дается информация о типичных начальных ошибках предпринимателей с ИП и ООО на УСН в 2020 году.
