Скопировать ссылку
Основные отличия между ИП и ООО
ИП и ООО регистрируют с одной целью — законное предпринимательство для получения прибыли. Зарегистрировать ИП или ООО можно самостоятельно, правда процедура открытия юрлица сложнее, чем получение статуса индивидуального предпринимателя.
Общество с ограниченной ответственностью состоит из нескольких учредителей или одного участника.
ИП по сравнению с ООО имеет некоторые налоговые преференции, ФНС менее пристально следит за их деятельностью. Но есть и ряд недостатков, например, в некоторых сферах предприниматели работать не могут.
Другие различия:
- ИП отвечает своим имуществам по обязательствам, а юрлицо только в рамках уставного капитала;
- статус ИП менее престижен, что часто сказывается на деловых отношениях с возможными клиентами и поиске сотрудников;
- у ИП нет звучного названия и бренда, предприниматель называется своей фамилией, именем и отчеством;
- ИП запрещено открывать филиалы и представительства в других регионах, что сдерживает развитие бизнеса.
Вывод: ООО — юридическое лицо, а ИП — физическое с особым статусом. Процедура регистрации ООО сложнее, чем получение статуса предпринимателя. Организация отвечает по обязательствам уставным капиталом, а ИП — собственными деньгами и имуществом. Выбор организационно-правовой формы делайте на основе потребностей бизнеса и дальнейших планов по его развитию.
Можно ли открыть ИП, если ты учредитель ООО?
ИП и учредитель ООО одновременно
При создании компании учредители выступают как физлица, поэтому наличие у них статуса ИП регистрирующему органу не важно. Это подтверждает статья 7 Федерального закона № 14-ФЗ: участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица.
Таким образом, учредитель может получить статус ИП.
Возможна и обратная ситуация: предприниматель вправе зарегистрировать ООО. Такие ситуации в России не редкость. Многие предприниматели начинают с ИП, а при развитии бизнеса переходят на ООО.
Здесь важно понимать, что если продолжать вести деятельность как предприниматель и развивать компанию, не должно быть никаких финансовых пересечений.
С налоговой диалог ведется тоже параллельно. В одной ситуации человек выступает предпринимателем, осуществляет деятельность и свободно распоряжается заработанным средствами. В другой — он учредитель организации и должен соблюдать правила получения дивидендов.
ИП в качестве наемного руководителя
В каждом ООО должен быть директор. Эта должность закрепляется в штатном расписании. Но часто компании ищут лазейки в законодательстве, чтобы снизить налоговую нагрузку. Одна из таких — найм ИП на должность управленца фирмы без заключения трудового договора. Вместо него подписывают гражданско-правовое соглашение.
Это выгодно по нескольким причинам:
- не требуется уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов руководителя;
- ответственность ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
- нанятому управленцу не обязательно предоставлять социальные гарантии и обеспечивать рабочим местом;
- оплату за услуги управленца можно списать в расходы и еще больше снизить налоговую нагрузку.
На первый взгляд, это идеальная схема сокращения расходов на уплату налогов. Но такие ситуации заинтересовывают налоговую и, в конечном итоге, становятся предметом судебных разбирательств. Как показывает судебная практика, решения в большинстве случаев принимаются в пользу ФНС.
Если вы, будучи ИП, планируете назначить себя в качестве управленца или нанять стороннего предпринимателя, внимательно составляйте договор о сотрудничестве. В договоре не должно быть:
- гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом России (отпуск, больничный и тому подобное);
- фиксированного режима работы и почасовой оплаты труда;
- сведений о занимаемой должности и конкретных трудовых функциях;
- условий о материальной ответственности управленца-ИП;
- вознаграждений, не связанных с выполняемой работой.
Есть несколько рекомендаций, снижающих вероятность возникновения спорных ситуаций с налоговой службой. Соблюдайте следующие правила:
- предприниматель получил свой статус задолго до создания юридического лица;
- у ИП должны быть ОКВЭДы, связанные с управленческой деятельностью;
- ранее он не работал генеральным директором по трудовому договору в других компаниях.
Если соблюдать эти условия, вероятность возникновения спорных ситуаций снижается. Но никогда нельзя полностью исключать ее.
Может ли ИП оказывать услуги своему ООО
Выше разобрались, что можно открыть ИП, если есть ООО. Но можно ли оказывать услуги своей фирме в качестве индивидуального предпринимателя? Да, в законе нет запретов на бизнес-сотрудничество ИП и компаний, в которых последний числится учредителем.
Но учтите, что налоговая служба внимательно следит за совершением таких сделок и квалифицирует их как сделки между взаимозависимыми лицами.
В некоторых ситуациях инспекция может отказаться от признания расходов бизнеса по сделке обоснованными, так как они не направлены на получение дохода в будущем. Чтобы избежать таких проблем и доказать свою правоту, не занижайте стоимость товаров, работ и услуг, она должна быть не ниже среднерыночной. Если не следовать этой рекомендации, то проигранного спора с налоговой инспекцией не избежать.
Аналогично нельзя сильно завышать цену товаров, работ и услуг. Это «зеленый свет» для налоговой обвинить бизнес в уклонении от уплаты налогов. И если не удастся доказать факт реальности проведения операций, последуют серьезные последствия.
Доходы и налоги
Выше мы уже кратко затрагивали тему доходов и налогов ИП и учредителя ООО, но так как это важный вопрос, рассмотрим его подробнее.
Если вести две деятельности параллельно (быть предпринимателем и учредителем ООО одновременно), вы обязательно будете объектом пристального наблюдения со стороны налоговой службы.
Дело в том, что любые договорные отношения между двумя собственными субъектами бизнеса будут рассматриваться ФНС как попытка уклонения от уплаты налогов, что карается административной ответственностью. За крупные нарушения и вовсе предусмотрены уголовные наказания.
При параллельной работе как ИП и юридическое лицо важно учесть, что для каждого субъекта бизнеса ведется отдельный учет. Нельзя суммировать расходы и доходы, уплачивать налоги и страховые взносы вместе. Если следовать этому простому правилу, никаких проблем не возникнет.
Что касается системы налогообложения, то после регистрации ИП и ООО автоматически становятся на учет по ОСНО. Предприниматель обязан уплачивать НДС и НДФЛ, а компания — НДС и налог на прибыль. Общая система налогообложения создает высокую налоговую нагрузку на малый бизнес.
Для сокращения расходов на уплату налогов ООО и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Самый распространенный вариант — УСН «Доходы» со ставкой 6% или УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. ИП также могут воспользоваться патентной системой налогообложения.
Для компаний и предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства, доступен другой специальный режим — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) со ставкой 6%.
Кстати, при регистрации ИП или ООО через сервис-регистратор от Тинькофф Банка уведомление на УСН сотрудники сервиса готовят самостоятельно. Данная услуга также бесплатная.
Список необходимых документов для оформления
Давайте рассмотрим документы, которые нужно подготовить для регистрации ИП и ООО.
ИП
Минимальный пакет документов для получения статуса предпринимателя:
- заполненное заявление по форме Р21001;
- уведомление о переходе на УСН в 3-х экземплярах (при необходимости);
- копия паспорта заявителя;
- ИНН;
- квитанция об уплате государственной пошлины (если подаете документы через сервис-регистратор от Тинькофф Банка, уплата госпошлины не требуется).
ООО
Пакет документов для регистрации ООО зависит от числа учредителей общества:
- заполненное заявление на регистрацию юрлица Р11001 (пример заполнения с двумя учредителями и тремя учредителями);
- решение единственного участника (если общество создает один человек);
- протокол собрания учредителей (если общество создают несколько человек);
- договор об учреждении общества (если общество создают несколько человек);
- Устав ООО;
- квитанция об уплате государственной пошлины (если документы подаются через сервис-регистратор от Тинькофф Банка, уплата госпошлины не требуется);
- гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса (если помещение берется в аренду или покупается юридический адрес);
- уведомление о переходе на УСН (при необходимости).
К общему пакету документов нужно будет добавить нотариально заверенную доверенность, если вы планируете подавать документы через представителя.
Заключение
Оформление ИП учредителю ООО разрешено. Не запрещена и обратная ситуация: индивидуальный предприниматель имеет право на учреждение юридического лица.
Но нужно помнить, что деятельность двух субъектов бизнеса не должна пересекаться. Но если этого не избежать, то не завышайте и не занижайте цены на товары, работы и услуги. Налоговая может посчитать это как попытку уклониться от уплаты налогов.
Если вы одновременно ведете ООО и ИП, то бухгалтерский и налоговые учеты пересекаться не должны. Помните, что эти две вещи никак не пересекаются друг с другом. Чтобы упростить ведение учета, рекомендуем ликвидировать статус индивидуального предпринимателя и сосредоточиться на развитии бизнеса в рамках общества.
Зарегистрировать ИП или ООО можно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис-регистратор Тинькофф Банка:
