Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов.
Возможно, многие московские компании, которые торгуют в розницу, а также предприятия общепита и автотранспорта с 2011 года станут платить по своей деятельности ЕНВД (см. таблицу). Соответствующий законопроект внесен в Мосгордуму и в конце февраля депутаты приступят к его обсуждению. Пока в столице ЕНВД платят только владельцы конструкций, на которых размещается наружная реклама.Разработчик проекта Андрей Клычков, депутат Мосгордумы, рассказал «УНП», что столичная «вмененка» поможет увеличить поступления в бюджет, как это получилось, к примеру, в Подмосковье.В целом перевод на «вмененку» может быть выгоден компаниям, ведь это более льготный налоговый режим и на нем можно не применять кассы.Какие виды деятельности в Москве планируют перевести на «вмененку»Вид деятельностиЗначение К2Розничная торговля при площади торгового зала до 150 кв. метров, а также через объекты нестационарной торговой сетимолоком, молочной продукцией, хлебом и хлебобулочными изделиями0,6детскими продовольственными и непродовольственными товарами0,7овощами и фруктами0,8другими товарами1Автоперевозка пассажиров и грузов (если в собственности не более 20 транспортных средств)1Общепит (площадь зала обслуживания до 150 кв. метров и через объекты без зала обслуживания)1Передача во временное владение и (или) пользование торговых мест либо земельных участков для размещения объектов торговой сети или общепита1Источник: газета "Учет.Налоги.Право"
При ЕСХН материалы оплаченыЕсли сельхозорганизация приобрела и использовала материальные ценности в период применения общего режима налогообложения, она должна была учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли. Учтите: оприходовав ценности в учете и получив по ним счет-фактуру от поставщика, организация имела полное право предъявить «входной» НДС по ним к вычету из бюджета. Причем при переходе на уплату ЕСХН налог не восстанавливается (п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).ПРИМЕР 1Сельхозорганизация «Колос» в декабре получила по договору поставки зерно стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.).НДС (9000 руб.) организация предъявила к вычету. В этом же месяце зерно было отпущено в переработку на муку. Оплатили зерно в январе, когда организация перешла на спецрежим.Бухгалтер ООО «Колос» должен был списать стоимость зерна (50 000 руб.) на расходы в декабре.При ЕСХН материалы использованыМатериальные ценности, приобретенные и оплаченные сельхозорганизацией в период применения общего режима, но использованные после перехода на спецрежим, включаются в состав расходов при ЕСХН на дату использования материалов (подп. 4 п. 6 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ).ПРИМЕР 2Для розлива надоенного молока сельхозорганизация «Простоквашино» закупила пакеты в декабре 2009 года, когда работала по общей системе налогообложения. Стоимость этих пакетов – 100 000 руб. (без учета НДС). Упаковка для молока была оплачена, получена и оприходована в декабре.С 1 января организация перешла на уплату ЕСХН. Упаковка была отпущена для розлива молока в январе. Значит, 100 000 руб. будет списано на расходы в январе.Если на дату перехода на ЕСХН материальные запасы относятся к незавершенному производству, то при исчислении единого сельхозналога они должны быть учтены в расходах в периоде изготовления готовой продукции (подп. 6 п. 6 ст. 346.6 Налогового коде
Реформу по замене ЕСН страховыми взносами могут серьезно пересмотреть, а заодно дать компаниям дополнительные налоговые послабления в будущем году. Об этом чиновники рассказали 1 декабря на Всероссийском налоговом форуме, организованном Торгово-промышленной палатой РФ.Изменения по переходу на взносы. Законопроект, подготовленный МЭР, предусматривает пролонгацию переходного периода для компаний на «упрощенке» и «вмененке» на срок до пяти лет. Также возможно, что Федеральной налоговой службе передадут обязанности по администрированию страховых взносов на 2010–2011 годы.Налоговые послабления. В качестве главной налоговой меры поддержки бизнеса Минэкономразвития предлагает освободить вновь созданные компании от налога на прибыль на три года, а также предоставить льготы инновационным компаниям.А в Торгово-промышленной палате готовят законопроект по снижению ставок для «упрощенки» до 5 процентов при объекте «доходы» и до 13 процентов при объекте «доходы минус расходы». Через месяц эти предложения поступят на рассмотрение в Минфин России.Депутаты Госдумы поддерживают законодательные инициативы предпринимателей и Минэкономразвития. Член Комитета по безопасности депутат Екатерина Семенова считает, что «надо обязательно предусмотреть определенную компенсацию для бизнеса, особенно малого».Источник: газета "Учет.Налоги.Право"
Если стоимость запчастей, используемых для ремонта, в документах выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность, по мнению Минфина России, следует признать розничной торговлей (письмо от 05.08.09 № 03-11-09/272). ? исчислить с нее соответствующие налоги либо по общей системе, либо по «вмененке».Позицию чиновников можно оспорить. Высший арбитражный суд в определении от 17.08.09 № ВАС-10011/09 указал, что запчасти, выделенные отдельной строкой, относятся к деятельности по ремонту. Такое оформление предусмотрено пунктом 15 Правил оказания услуг по ремонту автотранспорта, одобренных Правительством РФ от 11.04.01 № 290. Поэтому ни о какой розничной торговле речи не идет.Заметим, суд не рассматривал вопрос о наценке, поэтому формально такие аргументы применимы и для ситуаций, когда она установлена (к примеру, постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.05.05 № Ф04-3233/2005(11616-А67-29)). Но все же безопаснее всю наценку включать в стоимость ремонтных работ. В этом случае у налоговиков вряд ли возникнут претензии.Идеей поделился Никита Кочетков, генеральный директор авторемонтного предприятияОценка безопасности идеичиновникАлексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России:«В целом, я согласен с идеей. Исходя из позиции ВАС, вся стоимость запчастей должна учитываться в стоимости работ по ремонту, но стоимость запчастей должна выделяться отдельной строкой «в том числе». При этом естественно, что наценку можно компенсировать в стоимости каких-либо работ»экспертИнесса Силюк, партнер ООО «Консорс»:«Передача использованных при ремонте запчастей заказчику, независимо от того
Если сумма ЕНВД, исчисленная согласно местному закону, превышает сам доход, полученный от вмененной деятельности, то сумму налога можно уменьшить. Но скорее всего только в судебном порядке.В частности, предприниматель Магаданской области в подобной ситуации перечислил в бюджет всю сумму дохода, полученного от «вмененной» деятельности. Налоговики при проверке обнаружили, что это только треть от суммы ЕНВД, подлежащего уплате. Соответственно доначислили налог, а также штрафы и пени. В решении спора стороны дошли до Президиума ВАС РФ, но все инстанции занимали сторону налогоплательщика.Суды указывали, что при установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Этот принцип прямо прописан в пункте 1 статьи 3 НК РФ. Налог не может быть в три раза больше суммы полученного дохода.Конечно, использовать выводы из этого постановления означает неминуемый спор с инспекцией, которая будет опираться на действующие нормы местного закона. Однако шанс избавиться от части налога при совсем уж явной несоразмерности все же есть. Но только в судебном порядке.Идеей поделился Александр Петров, юрист, налоговый консультантОценка безопасности идеичиновникАлексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России:«Без суда данный этот вопрос не решится, это точно. В такой ситуации налоговый орган должен руководствоваться, прежде всего, нормами главы НК РФ и местного закона, а не проблемами, возникшими у налогоплательщика»экспертАлександр Лаврушичев, аудитор компании «БЭФЛ»:«На ЕНВД переводятся виды деятельности, по которым есть риск занижения доходов для целей налогообложения. В связи с тем, что Федеральным законом от 17.07.09 N 162-ФЗ «вмененщики» освобождены от примен
Часть 2Кому надо знать: собственнику, руководителю, бухгалтеру, юристуВ прошлый раз (рассылка от 11.08.09 г.) мы остановились на перечислении критериев обособленности торговых залов, выполнение которых позволит рассматривать их в качестве самостоятельных объектов организации торговли. Теперь предлагаем рассмотреть каждый из них подробно.1. Физическая обособленность торговых залов.Данный критерий подразумевает следующее:- обособленное расположение торговых залов внутри здания - наличие перегородок, разнесение по этажам здания либо по удаленным друг от друга помещениям на одном этаже и т.п.;- наличие самостоятельных подсобных помещений для каждого торгового зала (в частности, отдельные складские помещения);- отдельный вход в каждый торговый зал (отсутствие прохода из одного торгового зала в другой).2. Экономическая обособленность торговых залов.О выполнении данного критерия можно говорить в том случае, если в совокупности выполняются следующие условия:- наличие различного товарного ассортимента, реализуемого в каждом из торговых залов (самое очевидное – продовольственные и непродовольственные товары);- ведение самостоятельного бухгалтерского и налогового учета по каждому из торговых залов;- организация раздельного учета движения товара (приход товара, его списание и инвентаризация отражаются налогоплательщиком в отдельных для каждого торгового зала документах);- наличие кассового аппарата (кассовых аппаратов) в каждом из торговых залов и исключение случаев оформления реализации товаров из одного торгового зала через кассовый аппарат другого торгового зала.3. Организационная обособленность торговых залов подразумевает наличие отдельного штата работников в каждом торговом зале, что исключает перемещения персонала между ними (например,
Новый закон позволяет плательщикам ЕНВД не использовать контрольно-кассовую технику. В Подмосковье уже появились пионеры, которые воспользовались этим правом. Давайте разберемся, кому из «вмененщиков» стоит убрать кассы и как это сделать.Как нам рассказали в нескольких центрах технического обслуживания (ЦТО) ККТ, уже есть предприниматели, которые расторгли свои договоры, то есть отказались от касс. В среднем в день в отдельный ЦТО поступает по 3—4 подобных заявления. Напомним, не использовать ККТ «вмененщикам» позволяет пункт 2.1 статьи 2 новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».На сегодняшний день в новом законе есть некоторые неясности, потому и не происходит повального перехода плательщиков ЕНВД на работу без касс. Итак, поговорим, как работает новый порядок.Как избавиться от кассы на практикеВ законе прямо не указано, что должен делать «вмененщик», который решил не использовать ККТ. Но, по мнению представителей ФНС России, алгоритм таков: сначала предприниматель подает заявление в инспекцию о снятии с учета ККТ. И только в тот момент, когда приходит ответ налоговиков, считается, что плательщик ЕНВД отказался от ККТ.Такой предприниматель обязан по требованию покупателей или заказчиков выдавать им вместо чека иной документ, подтверждающий факт продажи товара или оказания услуги. Реквизиты, которые должен содержать такой документ, приведены в пункте 2.1 статьи 2 Закона о ККТ. К примеру, это ИНН налогоплательщика, а также наименование и количество приобретенных товаров, подпись продавца (подробнее читайте «Главбух» № 15, ст
Минфин России изменил позицию по вопросу, может ли компания платить ЕНВД по розничной торговле, если продает продукцию, которую изготовил подрядчик. Теперь в финансовом ведомстве считают, что применять «вмененку» нельзя. Тем не менее у компании, которая с таким подходом не согласится, есть хороший шанс отстоять свою правоту в суде. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 17.04.09 № 03-11-09/137)ЗАКАЗЧИКА ПРОДУКЦИИ СОЧЛИ ЕЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЕМРаспространенная ситуация: компания принимает заявки от населения на изготовление продукции, закупает необходимые материалы, готовые изделия продает в своем магазине, Но непосредственно производством занимается третье лицо по договору подряда. Может ли организация-заказчик платить ЕНВД? Ответ, изложенный в комментируемом письме, не радует: в данном случае нет основания для использования «вмененки», поскольку реализуется продукция собственного производства. А этот вид деятельности не признается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ).Еще несколько месяцев назад, проанализировав похожую ситуацию, специалисты Минфина России не увидели препятствий для применения «вмененки» (письмо от 12.01.09 № 03-11-06/3/1). Впрочем, нестабильность позиции финансового ведомства объяснима. До сих пор продолжаются дискуссии о том, следует ли считать производителем продукции лицо, по заказу которого подрядчик ее изготовил.Авторы опубликованного документа опирались в своих рассуждениях на нормы Гражданского кодекса РФ. Так, в пункте 2 статьи 703 ГК РФ определено, что по договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику. Однако из этого положения специалисты Минфина России делают неочевидный вывод: при дальнейшей реализации продукции, изготовленной по договору подряда с третьим лицом, заказчик выступает в качестве ее производителя.
Кому надо знать: собственнику, руководителю, бухгалтеру, юристуБизнесменов, осуществляющих розничную торговлю, не может не волновать вопрос сохранения всех налоговых преимуществ, предоставляемых ЕНВД по сравнению с УСН (не говоря уже об общей системе налогообложения), и уплата налога в фиксированном (весьма небольшом) размере, не зависящем от результатов хозяйственной деятельности, бесспорно, занимает среди них ведущее место.Однако бизнес растет, совокупная площадь торговых залов увеличивается, и уложиться в скромные 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, дающих право на применение ЕНВД, становится проблематично. Конечно, этот вопрос не стоит, когда несколько магазинов находятся в разных зданиях.А как быть в том случае, если у компании (предпринимателя) на праве собственности или на праве аренды имеется несколько торговых залов, расположенных в одном объекте недвижимости, ведь согласно букве закона (подп.6 п.2 ст.346.26 НК РФ) ЕНВД может применяться только в случае, если площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту организации торговли? Неужели нет иного выхода, кроме как смена системы налогообложения?Пользуясь крылатой фразой барона Мюнгхаузена, мы отвечаем: безвыходных положений не бывает! И настоящее мини-исследование – тому яркое подтверждение.Итак, дано: 2 или более торговых зала розничной торговли, расположенные в одном объекте недвижимости, каждый площадью менее 150 кв. м. Совокупная площадь всех торговых залов превышает 150 кв. м.Требуется определить условия, при выполнении которых сохранится право на применение ЕНВД.Очевидно, что законодатель разделяет 2 понятия - «торговый зал» и «объект организации торговли», однако дает официальное толкование только первому, указывая в ст.346.27 НК РФ, какие именн
Оформлять документ, подтверждающий прием денег (товарный чек, квитанцию и т. д.), плательщикам ЕНВД придется только по просьбе покупателя. Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 162-ФЗ, вступил в силу 21 июля 2009 года Права не использовать ККТ «вмененщики» ждали довольно долго. Поправки в статью 2 Закона о ККТ были приняты в первом чтении еще 18 октября 2007 года. Но дальнейшее рассмотрение законопроекта тормозил Минфин — ярый противник отмены ККТ для плательщиков единого налога на вмененный доход. Однако после настоятельной «рекомендации» председателя Правительства РФ Владимира Путина документ был полностью принят в течение двух месяцев. Вместо чека нужно выдавать подтверждающий документ В новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о ККТ) статья 2 пополнилась пунктом 2.1. Новая норма позволяет плательщикам ЕНВД не применять кассовую технику при наличных расчетах с покупателями (клиентами). При этом организации и предприниматели должны соблюдать одно условие: по просьбе покупателя или клиента при оплате оформлять документ, подтверждающий прием денег. Это может быть товарный чек, квитанция или другой документ, распечатанные на принтере. КОММЕНТИРУЕТ ЧИНОВНИК Яков ХОМЕЦ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), можно разработать самостоятельно. Главное, чтобы он содержал все необходимые реквизиты, которые прописаны в новой редакции Закона № 54-ФЗ: — наименование документа;
Деловой Мир.biz - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов.
Деловые статьи
Меню ДМ
