Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов. Деловая социальная сеть "Деловой Мир.biz" - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов.
Есть люди, которые с трудом сводят концы с концами и время от времени «стреляют» незначительно денег, чтоб дотянуть до получки. Есть люди, которые всего пару лет назад были богаты, а в данный момент не могут понять, куда же девались их деньги. И миллионер, и бедняк совсем скоро теряют все свои сбережения, ежели растрачивают больше, чем к ним приходит. Неувязка не в том, сколько у вас денег. Неувязка в том, умеете ли вы ими управлять?
Чтоб не погружаться в финансовую пропасть, деньги нужно считать. Это единственный метод управлять денежным потоком. Богатые люди считают свои деньги. Как-то во Владивостоке мне довелось познакомиться и пообщаться с одной состоятельной дамой. В ходе беседы я увидел, что она все свои расходы и доходы учитывает, и поинтересовался, откуда у нее эта привычка? В свое время она читала интервью в газете с Мишей Сергеевичем Горбачевым, где он говорил о собственной супруге Раисе. Она была удивлена одним фактом из жизни Раисы Горбачевой. Оказывается, Раиса Горбачева постоянно хранила чеки всех покупок и вела статью расходов и доходов, чтоб можно было наглядно показать всем, что они отлично жили на доходы, заработанные ими без помощи других, а не за счет доходов от страны. На нее это произвело такое мощное впечатление, что она решила тоже так обращаться со своим валютным потоком.
Под словом «считать» мы в данном случае подразумеваем ведение неизменного учета всех собственных доходов и расходов. И делаем мы это прежде всего для получения инфы: откуда и сколько к нам денег приходит, и куда и сколько уходит. Ежели мы не знаем, откуда и сколько к нам приходит денег, мы не можем найти самый наилучший источник дохода. Ежели мы не знаем, куда и сколько наших денег уходит, мы ничего не можем поменять не поэтому, что у нас нет сил, а из-за отсутствия инфы. Когда же мы считаем все деньги, все расходы и доходы, мы контролируем ситуацию, можем её поменять.
Представьте себе, что Вы захотели выяснить, как вправду обучается ваш ре
ПБУ долгосрочных инвестиций применимо не всегдаВ пункте 3.1.7 ПБУ* долгосрочных инвестиций приводятся затраты, не увеличивающие инвентарную стоимость основных средств. Положение утверждено письмом Минфина России от 30 декабря 1993 г. № 160.Такие затраты списываются со счета учета капитальных вложений по мере полного производства соответствующих работ или совершения операций согласно предусмотренным источникам финансирования. Однако ПБУ долгосрочных инвестиций следует применять в части, не противоречащей более поздним нормативным документам по бухгалтерскому учету (письмо Минфина России от 15 ноября 2002 г. № 16-00-14/445). Это, в частности, ПБУ 6/01 «Учет основных средств», в пункте 8 которого определено, что первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических затрат на их сооружение.Если строительство объектов осуществляется для продажи, то можно воспользоваться пунктом 7 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В нем указывается, что «фактическая себестоимость материально-производственных запасов при их изготовлении самой организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов». При этом учет и формирование затрат на производство МПЗ осуществляется организацией в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции.Строительные работы могут производиться за счет целевых средств инвесторов (к которым также относятся дольщики). В этом случае, по мнению автора, применять нормы указанных выше ПБУ некорректно, так как не создается ни основное средство, ни готовая продукция. В данной ситуации в стоимость строительства следует включать все затраты, необходимые для создания объекта (разумеется, если их связь со строительством может быть обоснована и документально подтверждена). Если же с согласия инвестора за счет его целевых средств производятся расходы, не удовлетворяющие это
Федеральный закон от 25.11.09 № 281-ФЗПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИЗЛИШКОВ ИХ МОЖНО СПИСАТЬ В БОЛЬШЕМ ОБЪЕМЕВ предыдущие годы материально-производственные запасы и иное имущество, выявленные в ходе инвентаризации или полученные от списания основных средств, увеличивали базу по налогу на прибыль по рыночной оценке. А вот в расход их разрешалось списывать только в сумме налога, исчисленного от этой стоимости (см. справку «Действующие правила оприходования и списания»). В следующем году расходы организаций от таких операций можно будет увеличить.С 1 января 2010 года формулировки пункта 2 статьи 254 НК РФ и пункта 1 статьи 268 НК РФ, посвященные правилам оценки излишков материально-производственных запасов, действуют в новой редакции. Изменения внесены Федеральным законом от 25.11.09 № 281-ФЗ.Теперь оприходованные материалы оценивают по рыночной стоимости и включают эту сумму в налогооблагаемый доход. Эта стоимость и представляет собой сумму, по которой материалы учитывают в дальнейшем. Именно ее можно включать в расходы, если предприятие использовало имущество в своей деятельности.Не будет больше споров и о том, какую стоимость включать в расходы при реализации оприходованных производственных запасов. Подпункт 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ четко говорит, что это стоимость, по которой материалы были оприходованы. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ПРАВИЛА ОПРИХОДОВАНИЯ И СПИСАНИЯКомпания должна включить в состав внереализационных доходов выявленные излишки по рыночной стоимости на дату их обнаружения (п. 13, 20 ст. 250, п. 5, 6 ст. 274 НК РФ). С этой оценочной стоимости и платится налог на прибыль.Если организация использует оприходованное имущество в деятельности, то его стоимость можно включить в расходы, но только в сумме уплаченного налога на прибыль.При продаже оприходованных материалов снова необходимо включить в доходы от реализации их рыночную стоимость. Но вот учесть в рас
Компания купила обогреватели в офис. Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль?Такие расходы спорные. С одной стороны, приобретение отопительных электроприборов можно обосновать необходимостью создать нормальные условия труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но инспекторы всегда предъявляют претензии к затратам на обеспечение нормальных условий труда, и не исключено, что правомерность затрат получится отстоять только через суд (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.04.07 № Ф04-1822/2007(32980-А27-40)).Перед зимним сезоном компания закупила новые зимние шины для служебного автотранспорта. Как документально подтвердить такую замену в налоговом учете?Сезонная замена шин не связана с ремонтом автомобиля. Она направлена на поддержание транспорта в рабочем состоянии в связи с изменением условий эксплуатации. Поэтому составлять карточку по форме № ОС-3 не нужно. Если шины меняют своими силами, можно составить акт в произвольной форме о замене запчастей. Если же заменой шин занимается сторонняя компания, подтверждающим ее работу документом может быть акт приема-передачи выполненных работ.Компания приобрела инвентарь для очистки от снега прилегающей к офису территории в зимний период и реагенты против гололеда. Учитываются ли подобные расходы при расчете налога?Да, в составе материальных затрат. Такие расходы предназначены, чтобы поддерживать имущество в состоянии, пригодном для использования. Ведь если компания не обеспечит уборку прилегающей к офису территории, это затруднит доступ в помещение работников и клиентов, а также подъезд автотранспорта к офису. Что усложнит осуществление компанией своей предпринимательской деятельности, а значит, и получение дохода.Организация учитывает расходы на бензин по минтрансовским нормам. Можно ли их увеличивать на «зимний» коэффициент и списывать в таких размерах в налоговом у
«…Полгода назад наша компания оплатила сотрудникам курсы по повышению квалификации. Расходы на обучение мы в полной сумме учли в расходах при расчете налога на прибыль. Но недавно двое из сотрудников, которые проходили обучение за наш счет, уволились из нашей компании по собственному желанию. Нужно ли нам теперь восстанавливать в налоговом учете расходы на их обучение? И если да, имеет ли значение причина, по которой сотрудники уволились?..»Из письма главного бухгалтера Людмилы Прокофьевой, г. ЛипецкНет, Людмила, в вашем случае восстанавливать расходы не нужно.Стоимость обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Сделать это позволяет подпункт 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ с соблюдением требований, перечисленных в пункте 3 статьи 264 кодекса. Среди них, в частности, есть требование восстановить признанные расходы на обучение, если с будущим сотрудником по истечении трех месяцев после окончания учебы не был заключен трудовой договор. Либо если трудовой договор с таким сотрудником был после обучения заключен, но он проработал в компании меньше года. Исключение сделано только для тех случаев, когда трудовой договор расторгается по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (ст. 83 ТК РФ).Таким образом, если компания оплатила обучение уже работающих сотрудников, которые после обучения увольняются, то восстанавливать расходы не требуется. Подтверждают это и разъяснения специалистов Минфина России (письмо от 08.09.09 № 03-03-06/1/575).Источник: газета "Учет.Налоги.Право"
Учесть в составе налоговых расходов стоимость товаров, уничтожаемых в связи с истечением срока годности, а также затраты на их ликвидацию нельзя. Такие разъяснения дали финансисты в письме от 9 июня 2009 г. № 03-03-06/1/374. И все же аптека с этим может поспорить. Ведь именно в отношении лекарств и медикаментов ранее чиновники делали противоположные выводы. Есть и другие аргументы в пользу налогоплательщика. Подробности – в статье.Доводы финансистовСвой вывод о невозможности признания расходов на просроченные товары и их утилизацию специалисты главного финансового ведомства прокомментировали так. Указанные затраты не могут рассматриваться как произведенные с целью извлечения дохода от предпринимательской деятельности, поэтому их нельзя учесть при формировании базы по налогу на прибыль.Другими словами, финансисты считают такие расходы необоснованными. А значит, по их мнению, не выполняется одно из требований признания затрат, указанное в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.Альтернативная позицияИ все же с чиновниками можно поспорить.Действительно, конечной целью приобретения товаров является их дальнейшая перепродажа, а значит, извлечение дохода. Однако в силу требований законодательства товары, не реализованные до истечения срока годности, организация продавать не вправе, поскольку они считаются непригодными для продажи.Кроме того, перечень прочих расходов, учитываемых в целях налога на прибыль, открыт. Соответственно, при документальном подтверждении затраты на ликвидацию товаров с истекшим сроком годности можно признать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.Надо отметить, что в отношении медицинских товаров и лекарств, уничтоженных в связи с истекшим сроком годности, в прошлом году Минфин России поддержал именно э
Наверное, найдется не так много организаций, не имеющих в собственности какой-либо недвижимости или не имеющих намерения ее приобрести. Общеизвестно, что, несмотря на множество проблем, связанных с приобретением недвижимого имущества, в настоящее время недвижимость в России является одним из выгоднейших и надежных вложений капитала. Одной из таких проблем является необходимость в соответствии со ст. 551 Гражданского кодекса зарегистрировать право собственности на него в государственных учреждениях юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, после чего организация становится полноправным собственником имущества. При этом расходы по регистрации порой составляют достаточно внушительные суммы. Бухгалтер при расчете налога на прибыль стоит перед дилеммой: учитывать подобные затраты в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 40 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, или включать их в первоначальную стоимость основного средства согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ.. Конечно, налоговикам бы хотелось, чтобы подобные расходы не уменьшали единовременно налоговую базу по налогу на прибыль. Как же поступать бухгалтеру? Позиция Минфина В письме от 11 марта 2004 г . № 04-02-05/3/16 финансовое ведомство указало, что отражение подобных расходов в учете не зависит от того, эксплуатируется основное средство или нет. Объясняя свою позицию, отмечено, что в подпункте 40 пункта 2 статьи 264 НК "платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами..." прямо отнесены к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Следовательно, затраты на государственную регистрацию недвижимого имущества первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете не увеличивают. Действия организации Ка
Минздравсоцразвития России разъяснило в пользу работников вопрос о суточных: командированный сотрудник имеет право на такую выплату, даже если отправлен по служебной надобности в населенный пункт, где прописан.Компания для себя тоже может сделать положительный вывод: выплаты суточных в такой ситуации учитывают в расходах при расчете налога на прибыль. Минфин России, как выяснил эксперт «ДК», не возражает. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 30.03.09 № 22-2-1100)Опубликованное письмо пригодится многим компаниям - повсюду трудятся работники, имеющие регистрацию по месту пребывания (так называемую временную регистрацию) в том городе, где находится организация-работодатель. Если иногороднего сотрудника направляют в командировку туда, где он прописан (имеет регистрацию по месту жительства), возникает вопрос: а нужно ли выплачивать суточные?На него впервые официально ответили специалисты Минздравсоцразвития России. Компания должна выплатить работнику суточные за время нахождения в служебной поездке даже в том случае, если он командирован туда, где прописан.Логика рассуждений следующая. Командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного задания вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). При этом работодатель обязан возместить работнику расходы по проезду, найму жилья, а также суточные - дополнительные затраты, связанные с проживанием работника вне постоянного места жительства*. Обратите внимание, что специалисты Минздравсоцразвития имеют в виду не адрес прописки, указанный в паспорте, а место фактического проживания.* Статья 167 ТК РФ, пункт 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749).Подтвердить, что сотрудник постоянно живет в том
Расходы на аудит, или все включено, господаВОПРОС:Организация несет расходы на аудит отчетности по международным стандартам. Кроме того, она оплачивает проезд, проживание и питание аудиторов. Может ли она учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли? ОТВЕТ: Налоговый кодекс не содержит разъяснений по вопросу учета затрат на подготовку и аудит отчетности по МСФО. В то же время многочисленные разъяснения контролеров позволяют сделать вывод о том, что налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую прибыль на такие затраты, но только не по статье «расходы на аудит», то есть в соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ, а на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как «другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» (при условии, что они удовлетворяют требованиям ст. 252 НК РФ в части их экономической обоснованности).Одна из последних консультаций на этот счет содержится в Письме от 13.03.2009 № 03 03 06/1/137 , где Минфин подчеркнул: согласно Определению КС РФ от 04.06.2007 № 320 О-П нормы, содержащиеся в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, не допускают их произвольного толкования, поскольку требуют установления объективной связи понесенных налогоплательщиком расходов с направленностью его деятельности на получение прибыли, причем бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы.Итак, если организация составляет отчетность по МСФО, например для передачи акционеру, готовящему консолидированную отчетность по МСФО, либо по требованию зарубежного кредитора, расходы на составление отчетности по международным стандартам и ее аудит учитываются на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. В то же время расходы на составление такой отчетности и ее аудит, произ
«…Наша компания купила автомобиль в январе 2009 года за 300 000 рублей, в том же месяце в налоговом учете мы списали 30 процентов его стоимости как амортизационную премию. Сейчас мы его продаем за те же 300 000 рублей. По кодексу мы должны восстановить амортизационную премию и включить ее в налоговую базу. Но непонятно, в каком периоде: в январе или в апреле? Если в январе, то опять же загвоздка: нужно ли пересчитать остаточную стоимость и начисленную сумму амортизации? Ведь иначе получается, что мы в доходах отразим 390 000 рублей (90 000 рублей – восстановленная премия плюс 300 000 рублей – доход от продажи). А в расходах – только 300 000 рублей (остаточную стоимость с учетом начисленной амортизации – 210 000 рублей и амортизационную премию – 90 000 рублей). Выходит, восстановление амортизационной премии приведет к уплате налога с дохода, которого фактически нет?..»Из письма главного бухгалтера Елены Решетинской, г. НовосибирскМатериал подготовил Михаил Наринов, эксперт «УНП»Елена, в Минфине действительно считают, что компания должна учесть виртуальный доход в виде восстановленной амортизационной премии и заплатить лишний налог только за то, что в свое время воспользовалась правом применить эту амортизационную премию. Но, как ни странно, в ФНС с этим не согласны.Минфин России: восстановить в периоде продажиСергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, считает, что амортизационную премию нужно восстановить в апреле 2009 года:– Восстановленную амортизационную премию нужно учесть в доходах того периода, когда компания продала основное средство. При этом в расходах ее учесть нельзя ни в периоде восстановления, ни в последующих периодах, в том числе через амортизационные начисления. Такая же позиция отражена в письмах Минфина России от 16.03.09 № 03-03-05/37, от 16.03.09 № 03-03-0
Деловой Мир.biz - проект, где можно почерпнуть множество полезной информации, получить бесплатную консультацию в любой сфере деятельности, поделиться успешным опытом своего бизнеса, найти деловых партнеров и инвесторов.
Деловые статьи
Меню ДМ
