Скопировать ссылку
Что делать?
Если вы занимаетесь торговлей и продаете товары, которые подлежат обязательной маркировке, лучше сразу же подобрать другой спецрежим. В противном случае с 1 января 2020 года вас автоматически переведут на ОСНО. Что это значит? Все просто — вы будете платить намного больше налогов:
- НДФЛ в полном объеме (для ИП) — 13%.
- Налог на добавленную стоимость — 20%;
- Страховые взносы;
- Налог на имущество, землю и транспорт.
Если у вас есть сотрудники, за них также придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы. Переходить на другой режим можно будет только со следующего отчетного периода.
Если вы не занимаетесь продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке, можно пользоваться ЕНВД еще целый год. Но лучше сразу определиться с другим спецрежимом, не дожидаясь конца декабря 2020 года. Если вы не перейдете на другой режим, вас точно так же переведут на ОСНО.
Какой режим выбрать?
Систему налогообложения подбирают, ориентируясь на особенности бизнеса, выручку, количество сотрудников и другие факторы. Все индивидуально: в одном случае выгоднее стать самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность, в другом — перейти на УСН, в третьем — остаться на ОСНО. Рассмотрим каждый из этих вариантов подробно.
ОСНО: для кого подойдет?
У общей системы налогообложения есть два ключевых преимущества:
- Вам не нужно подавать заявление в ИФНС на смену спецрежима. Все произойдет без вашего участия, как только закон об отмене ЕНВД вступит в силу.
- Вам не придется ограничивать себя сферой деятельности, размером дохода, количеством сотрудников и филиалов. ОСНО действует для всех организаций и ИП, чей годовой доход превышает 150 миллионов рублей, и в чьем штате больше 100 работников.
Кроме того, в некоторых случаях можно получить освобождение от НДС и получить вычет за страховые взносы. Увы, экономия мнимая: налогов на ОСНО гораздо больше, а бухгалтерия значительно сложнее, чем на спецрежимах. Остаться на общей системе стоит, если ваш бизнес уже выходит за рамки «малого». В остальных случаях лучше перейти на спецрежим.
УСН: универсальный выбор для ИП
Большая часть индивидуальных предпринимателей уже сейчас использует упрощенную систему налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим УСН «Доходы минус расходы» оптимален, если вы занимаетесь торговлей или другой деятельностью, которая подразумевает большие расходы. УСН с налогом 6% подойдет всем остальным. НДС платить не придется, если вы не ввозите товары из другой страны. Вы также будете освобождены от имущественного налога, если используете это имущество при ведении бизнеса. Юридические лица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций, если речь не идет о дивидендах.
Помимо невысокого налога, индивидуальный предприниматель будет иметь еще одно преимущество: на этом спецрежиме можно получить налоговый вычет на страховые взносы на себя.
Когда переходить на УСН?
Вы можете подать уведомление в любое время, но переведут вас на этот спецрежим только с 1 января следующего года. Следовательно, если вы собираетесь перейти на УСН с 2020 года, вам стоит поторопиться — уведомления принимают до 31 декабря.
ПСН: кому подойдет?
Патентная система налогообложения имеет два основных преимущества:
- размер налога не зависит от дохода: вы оплачиваете государству все сразу, в начале отчетного периода;
- вам не нужно сдавать каких-либо деклараций и вести отчетность как таковую — можно сэкономить время и избавиться от услуг бухгалтера.
Патент действует только в том регионе, где он был выдан, а сам спецрежим применяется только для индивидуальных предпринимателей, получающих менее 60 миллионов рублей дохода с начала года и имеющих не более 15 работников. За работников, как и в других случаях, придется платить НДФЛ и страховые взносы. ПСН не исключает взносы и за самого ИП. Более того: вы не сможете сделать налоговый вычет и будете вынуждены выплачивать как страховые взносы, так и полную стоимость патента.
Помимо этих ограничений, у ПСН есть и дополнительное — на вид деятельности. В 2019 году перечень видов деятельности, подпадающих под патент, включал в себя 63 различных направлений работы. Это не только изготовление мелких изделий (колбас, валяной обуви, сувениров и других), но и различные услуги, торговля и содержание заведений общепита. В последних двух случаях площадь зала не должна быть больше 50 квадратных метров. В последней редакции Налогового кодекса размещен точный перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН. Загляните в статью 346.43 НК РФ перед тем, как подавать заявление в налоговую.
Как перейти на ПСН?
Заявление на перевод на ПСН можно подать в любое время. Срок действия патента ограничен одним календарным годом и может составлять от 1 до 12 месяцев. Учтите, что в налоговой вам могут отказать в выдаче патента, если вы указали некорректный срок (например, с декабря 2019 года до марта 2020 года), уже использовали ПСН и отказались от него в прошлом году, а также по некоторым другим причинам.
В случае одобрения патент начнет свое действие через 10 дней после подачи заявления. Это удобно, если вы опоздали с переходом на УСН и не хотите платить много налогов по ОСНО в течение целого года.
Самозанятость: возможно ли это?
Если у вас вообще нет работников, вы занимаетесь какой-либо профессиональной деятельностью без привязки к работодателю, вы можете получить статус самозанятого и снизить налоговую нагрузку. Сделать это можно, не закрывая ИП. При этом придется отказаться от других льготных систем налогообложения.
Самозанятость — статус, доступный далеко не всем предпринимателям, которые ранее использовали ЕНВД. Точного списка видов деятельности здесь нет, зато есть несколько критериев:
- у вас не должно быть постоянного работодателя;
- вы не должны оказывать агентские услуги и представлять интересы какой-либо компании;
- у вас не должно быть работников;
- ваш годовой доход не превышает 2 400 000 рублей;
- вы не можете торговать товарами чужого производства.
Самозанятым может быть человек, который сам изготавливает продукцию. Но только в том случае, если эта продукция не является подакцизной и не подлежит обязательной маркировке (в том числе, обувь и одежда).
Преимуществ у самозанятости много:
- вы оплачиваете минимальный налог — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами;
- вам не потребуются онлайн-касса, отчетность и декларации — все вопросы решаются через мобильное приложение «Мой налог»;
- вам не придется в обязательном порядке платить страховые взносы (по крайней мере, пока), но без уплаты трудовой стаж не будет насчитываться.
Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую и подавать документы — все можно сделать через Госуслуги или nalog.ru, а также через банк, в котором вы держите счет. Регистрация доступна в любое время.
Какой режим налогообложения подойдет именно вам?
Оптимальных спецрежимов нет, каждый случай индивидуален. Если вас вполне устраивал ЕНВД, вы можете воспользоваться любым из перечисленных режимов, кроме ОСНО. При выборе обратите внимание на следующие факторы:
- Количество работников. Если их нет вообще и вы не торгуете чужими товарами, лучше всего перейти на статус самозанятого. Если у вас 2-3 сотрудника, а деятельность позволяет, купите патент.
- Вид деятельности. Занимаетесь торговлей? Купите патент, если площадь зала меньше 50 квадратов, или перейдите на УСН, если она больше. На УСН можно торговать даже товарами, подлежащими обязательной маркировке. С патентом вы больше не сможете продавать одежду, обувь и лекарства.
- Доход. Самозанятыми могут быть только те, кто получает меньше 2,4 миллиона рублей в год, с патентом — до 60 миллионов. УСН подходит для бизнеса с относительно большими оборотами.
Что выбрать: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»
Если у вас высокая наценка, то чисто арифметически УСН «Доходы» вам будет выгоднее — это часто бывает справедливо для услуг. Если вы занимаетесь торговлей и наценка у вас 25-30% и при этом вы можете документально подтвердить расходы, то выгоднее будет УСН «Доходы минус расходы». И еще один бонус от меня — в разных регионах разные ставки УСН, например, в Крыму или Чечне ставки ниже стандартных 6% и 15%. И просто поменяв прописку вы можете сильно сэкономить.
Приведем пример
Если вы занимаетесь грузоперевозками, сидите за рулем самостоятельно и не имеете работников, смело переходите на самозанятость. То же касается ремесленников, репетиторов, бухгалтеров, работающих на аутсорсе, и других специалистов. Если у вас уже есть небольшая группа работников, лучше выбрать патент или УСН. Грубо говоря, патент, УСН, ОСНО подходят для масштабируемого бизнеса, самозанятость — для профессиональной деятельности, не требующей помощи других сотрудников.
Переживать из-за отмены ЕНВД не стоит. Как и прежде, вы можете торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке, на УСН, оплачивать налоги заранее с помощью патентной системы налогообложения или экономить время на декларациях и отчетности в статусе самозанятого.
