Скопировать ссылку
Поговорим именно о налоговой отчетности, ведь ИП не сдают бухгалтерскую. Что касается отчета в Росстат, я надеюсь, все его успели представить в этом году до 1 апреля.
Наиболее распространена среди ИП без сотрудников упрощенная система налогообложения (УСН). Кроме того, что упрощенка гораздо выгоднее, чем ОСН, так еще и отчетности там намного меньше. Кроме того напомню, что большинство ИП, применяющих патентную систему налогообложения (патент), совмещают ее с УСН в целях защиты от слета на ОСН со всем ее НДС. Поэтому они тоже должны отчитываться по упрощенке, даже если совсем не вели по ней деятельность. В этом случае надо сдать нулевую декларацию.
Что платит ИП на УСН без сотрудников
Если вы применяете упрощенку, значит, освобождены от следующих налогов:
- НДФЛ.
- НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне и еще пары случаев).
- Налога на имущество (за исключением налога с кадастровой стоимости недвижимости).
Таким образом, вы будете платить только единый налог по УСН и страховые взносы за себя.
Перед тем как считать налог по УСН, нужно разобраться со страховыми взносами. Отчитываться в фонды или ИФНС по ним не нужно, но взносы влияют на налог к уплате по упрощенке.
ИП должен платить фиксированные страховые взносы. Здесь неважно, какой режим налогообложения он применяет и получал ли предприниматель доход. Даже если вы за год не получили ни копейки — это не освобождает вас от уплаты. Если только ИП не уходил в декрет. А с дохода свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно уплачивает 1% в ПФР.
Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят в ПФР и ФФОМС. Добровольные — в ФСС.
Размер фиксированных страховых взносов для ИП за 2021 год остался таким же, как и в прошлом году:
| Срок уплаты | Общий порядок | Сумма | За 2020 год |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |||
| Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб | Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) | 32 448 руб | Не позднее 31 декабря 2020 |
| Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб | Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом | (доход за год – 300 000 руб) × 1% | Не позднее 1 июля 2021 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
| Взносы на ОМС за год | Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) | 8 426 руб | Не позднее 31 декабря 2020 |
Не забывайте о том, что обычно размер фиксированных страховых взносов увеличивается из года в год. 2021 год в этом плане приятное исключение. Поэтому в 2022 они составят уже 34 445 рублей, а в 2023 — 36 723 рубля. Не так давно я столкнулась с тем, что ИП три года очень дисциплинированно каждый месяц платил страховые взносы. И все это время суммы были одинаковыми. Какую сказали платить в 2017, такую и перечислял. О том, что он должен налоговой приличную сумму, ИП узнал от налоговой, которая бонусом выписала еще и пеню. Не самый приятный сюрприз.
Вернемся к УСН.
При применении упрощенки есть два вида налогообложения:
- «Доходы» — облагается только доход, без учета расходов по ставке 6%.
- «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.
Перечислять налог по упрощенке необходимо поквартально, авансовыми платежами в следующие сроки:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год платится не позднее 30 апреля следующего года.
Учет страховых взносов в этих двух вариантах также различается:
- При УСН «Доходы» страховые взносы, которые были уплачены в налоговом периоде, уменьшают налог к уплате. ИП без работников может снизить налог по упрощенке на всю сумму без ограничения, то есть до 0. Разве что в убыток уйти нельзя.
- При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как один из расходов. Из дохода ИП вычитаются все возможные расходы, включая страховые взносы, а уже потом умножаются на ставку и получается налог к уплате.
Уменьшить налог по упрощенке можно только на те страховые взносы, которые были уплачены в течение налогового периода. Если вы в 2020 году заплатили только фиксированную часть, а 1% в ПФР за тот год перевели уже в этом, то уменьшить налог по УСН получится только на фикс. Поэтому я всегда советую платить страховые взносы за себя поквартально, а последнюю сумму проводить 30 или 31 декабря. Так вы равномерно будете уменьшать авансовые платежи по УСН, и к концу года у вас не получится переплата и налог будет полностью уменьшен на страховые взносы.
Учет у ИП
Бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Однако это не значит, что можно творить бардак и ничего не фиксировать. ИП должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). На упрощенке «Доходы минус расходы» ИП заносят в книгу все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить первичными документами. ИП на УСН «Доходы» записывают в КУДИР только доходы. Хотя ее и не сдают в налоговую, книгу обязательно нужно заполнять. В конце года КУДиР распечатывается, сшивается и пронумеровывается. Это делается потому, что налоговики в любой момент могут потребовать книгу и посмотреть, сходятся ли данные из нее с теми, которые были в декларации.
Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН без работников
Собственно, единственный отчет, который нужно сдать ИП на упрощенке без сотрудников — это декларация по УСН.
Она представляется предпринимателями один раз в год. Никаких изменений по срокам в этом году нет.
Форма отчета (утверждена приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@) пока еще осталась прежней. Новая форма, разработанная в связи с изменением лимитов, утверждена, но применять ее нужно только отчитываясь за 2021 год.
Специально для тех, кто в 2020 году получил послабления по уплате налога в виде прошения платежа за второй квартал, сообщаю: никаких особенностей заполнения декларации для вас не предусмотрено. «Вирусные» изменения касались только сумм налога и сроков уплаты. Просто заполняйте декларацию как будто вы платили все в обычном порядке. Налоговая дальше разберется сама.
Декларации по другим налогам индивидуальные предприниматели на упрощенке представляют, только если есть облагаемый объект. Например, по НДС при импорте товаров или выставлении покупателям счетов-фактур и так далее.
Порядок заполнения декларации ИП на УСН без сотрудников
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять все подряд не нужно. Каждый налогоплательщик заполняет свой набор разделов. ИП с базой «Доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
ИП с базой «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
На каждом листе бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу ставится дата и подпись.
При составлении декларации учитывайте следующие моменты:
- лучше начинать заполнять со второго раздела, там формируются основные значения, а потом уже они вносятся в первый раздел;
- бланк отчета в бумажном виде заполняется синей, черной или фиолетовой ручкой, печатными буквами, страницы нужно нумеровать;
- исправления и зачеркивания недопустимо. Придется начинать заново на чистом бланке.
Образец декларации ИП на УСН
Возьмем для примера самый распространенный вариант ИП:
- Применяет упрощенку с объектом «Доходы» — ставка 6%.
- Ставка в течение года не менялась.
- Не имеет сотрудников.
- Не платит торговый сбор.
- Нет целевого финансирования.
Значит надо заполнить титульник, раздел 1.1 и 2.1.1.
Как подать декларацию
1. Можно посетить налоговую лично. Если хочется адреналина, можно даже сделать это в последний день. Это как раз будет в пятницу, так что возможно за выходные сможете восстановить душевное равновесие.
В таком случае берите с собой два экземпляра декларации: один отдадите инспектору, а второй, с отметкой о принятии, оставите себе на память. Можете отправить туда представителя с нотариальной доверенностью.
2. Можно довериться Почте России. В этом случае отчет безопаснее послать заказным письмом, составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке обязательно сохраните — они пригодятся, если придется доказывать, что декларация отправлена вовремя.
3. Онлайн. Для этого воспользуйтесь программой, осуществляющей связь со службами, которые принимают отчетность и передают ее в налоговую. Этот вариант подходит тем, у кого есть электронно-цифровая подпись.
Ответственность за несданную отчетность
В случае, если вы за 4 месяца 2021 года так и не нашли времени для сдачи декларации, будьте готовы к следующим последствиям:
Штраф — 5% за каждый месяц просрочки, который считается от суммы налога к уплате, указанного в декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а самый большой — 30% (статья 119 НК РФ).
Если ИП просрочил «нулевую» декларацию, придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.
Налоговики могут заблокировать расчетный счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с последней даты сдачи декларации, а предприниматель так и не представил отчет.
На основании статьи 15.5 КоАП РФ ИП грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Если смотреть в совокупности то, если ИП не сдает декларацию, налоговики выносят предписание о необходимости ее предоставления, а также могут заморозить банковский счет. Одновременно с этим продолжают капать штрафные проценты, которые нужно отдать из своего кармана. Если вам не нужны такие приключения, то лучше сдать требуемый отчет в ФНС вовремя. Ну а если при мысли о декларации у вас волосы встают дыбом, то всегда можно обратиться к специалистам.
