НДС 22% с 2026 года: как бизнесу не только выжить, но и сохранить прибыль

Елена Зайцева

Финансовый директор digital-агентства «Интериум»

Анатомия новости: что известно наверняка, а что — под вопросом

В сентябре 2025 года Минфин России внес в правительство пакет законопроектов, предлагающий ряд налоговых изменений. Хотя окончательное решение еще не принято, бизнесу стоит ориентироваться на высокую вероятность реализации этих инициатив. Базовый сценарий, на который следует опираться в среднесрочном планировании, выглядит следующим образом.

Что известно наверняка:

• Повышение основной ставки НДС: базовая ставка налога на добавленную стоимость может быть увеличена с 20% до 22%, начиная с 1 января 2026 года. Важно отметить, что льготная ставка 10% на социально значимые товары (продукты питания, лекарства, детские товары) сохранится.
• Снижение порога для УСН: для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН) порог годового дохода, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, может быть резко снижен — с текущих 60 млн до 10 млн рублей. Это направлено на борьбу с дроблением бизнеса, но затронет и добросовестные растущие компании.
• Изменения по страховым взносам: для малого и среднего бизнеса в ряде отраслей (например, торговля, строительство) планируется отмена льготных тарифов на страховые взносы и возврат к общим ставкам, что увеличит нагрузку на фонд оплаты труда.

Что требует уточнения:

• Переходный период. Окончательно не урегулирован порядок применения ставки для долгосрочных контрактов с поэтапной оплатой, где авансы получены в 2025 году, а отгрузка происходит в 2026-м. Наиболее вероятный сценарий — применение ставки на дату отгрузки товара (оказания услуги).
• Прочие налоговые нюансы. Возможны ли точечные исключения для отдельных отраслей? Будет ли доработан механизм налоговых вычетов? Эти вопросы остаются предметом дискуссий в профильных комитетах. Практичным решением для бизнеса будет отслеживать новости на официальном портале проектов нормативных правовых актов.

Эффект домино: что ждать рынку и вашим клиентам

Повышение НДС — это не просто +2% к налогу. Это системное изменение, которое запустит цепную реакцию в экономике. Его последствия стоит рассматривать в трех ключевых плоскостях.

Психология и поведение конечного потребителя

Номинальный рост цен на 2% спровоцирует психологически более значительный эффект. Потребители, уже уставшие от волны инфляции, станут еще более разборчивыми. Мы ожидаем:

• Смещение спроса в сторону более дешевых аналогов или товаров-заменителей.
• Рост популярности акций, распродаж и программ лояльности. Клиенты будут откладывать крупные покупки в ожидании скидок.
• Повышенное внимание к «альтернативной» стоимости: доставка за один день, бесплатный возврат, расширенная гарантия. Бизнесу, который просто «накинет» 2% к цене, грозит реальное падение спроса.

Прямые последствия для бизнеса на ОСНО

Компании на общей системе столкнутся с прямым увеличением налоговой нагрузки. Ключевой вызов — управление маржой. Например, для компании с рентабельностью по чистой прибыли на уровне 8% повышение НДС на 2 процентных пункта эквивалентно снижению прибыли на 15–20%, если рост затрат полностью поглощается. Особенно уязвимы низкомаржинальные сегменты, такие как розничная торговля и стандартизированные услуги. Им придется решать сложную задачу: поглотить часть роста затрат или перенести его на цены, рискуя потерей клиентов.

Системный шок для бизнеса на УСН

Самым серьезным испытанием станет снижение порога для уплаты НДС до 10 млн рублей. Компании, которые никогда не работали с этим налогом, окажутся в новой реальности. Им придется:

• Научиться выставлять счета-фактуры и вести покупную книгу.
• Ежеквартально сдавать декларацию по НДС.
• Разбираться в сложных схемах «входного» НДС и порядке его принятия к вычету.
• Столкнуться с кассовыми разрывами, так как налог придется уплачивать с авансов полученных.

Это потребует не только значительных административных усилий, но и, вероятно, найма более квалифицированных бухгалтерских кадров, что увеличит постоянные издержки.

План выживания: 4 конкретных шага, которые нужно сделать до 2026 года

Вместо паники — план. Вот что нужно сделать прямо сейчас, чтобы 2026 год не стал сюрпризом.

Шаг 1. Проведите тотальный финансовый аудит и смоделируйте сценарии

Проанализируйте свою текущую финансовую модель не на уровне компании в целом, а в разрезе каждого ключевого продукта, услуги или клиента (ABC-анализ). Рассчитайте, как повышение НДС повлияет на себестоимость, маржу и конечную цену для каждой позиции. Смоделируйте три ключевых сценария:

• Сценарий 1: полный перенос — рост затрат полностью переносится на цену для клиента.
• Сценарий 2: полное поглощение — компания сохраняет старые цены, жертвуя маржой.
• Сценарий 3: гибридная модель — затраты распределяются между компанией и клиентом (например, 1% + 1%).

Этот анализ поможет определить минимально допустимые цены, выявить наиболее уязвимые низкомаржинальные позиции и принять взвешенное решение.

Шаг 2. Пересмотрите договорную базу и начните стратегический диалог с контрагентами

Это критически важный шаг. Подготовьте типовые дополнительные соглашения ко всем действующим долгосрочным договорам, в которых будет зафиксирована новая ставка НДС с 1 января 2026 года. Начните переговоры с ключевыми поставщиками и покупателями уже сейчас. Честно и прозрачно объясните ситуацию, предложите варианты сотрудничества в новых условиях. Например, обсудите возможность фиксации цен до конца 2025 года с последующей индексацией. Выстраивание открытой коммуникации поможет сохранить долгосрочные партнерские отношения и избежать конфликтов в переходный период.

Шаг 3. Адаптируйте ценообразование и проведите ревизию запасов

На основе данных финансового моделирования скорректируйте прейскуранты. Разработайте четкий регламент обновления цен на всех площадках: на собственном сайте, на маркетплейсах, в мобильных приложениях, в печатных каталогах. Особое внимание уделите B2B-сегменту, где цены часто фиксируются в спецификациях. Одновременно проведите ревизию складских запасов. Для неликвидов и товаров с замедленной оборачиваемостью разработайте стратегию ускоренной распродажи со скидками. Это позволит высвободить оборотные средства до начала изменений и минимизировать убытки.

Шаг 4. Подготовьте бухгалтерию, ИТ-инфраструктуру и команду

Убедитесь, что ваше бухгалтерское ПО (1С, SAAS-решения) будет своевременно обновлено для работы со ставкой 22%. Внесите соответствующие изменения в учетную политику компании на 2026 год. Проведите инструктаж не только с бухгалтерской службой, но и с менеджерами по продажам и закупкам, уделив особое внимание операциям переходного периода. Например, как правильно оформлять документы, если отгрузка происходит в 2025 году, а оплата — в 2026-м, и наоборот. Это поможет избежать дорогостоящих ошибок в документации и претензий со стороны контрагентов.

Лайфхаки: как (возможно) даже усилить свои позиции на фоне перемен

Кризис — время для возможностей. Те, кто действует на опережение, могут не только сохранить, но и укрепить свои рыночные позиции.

Усильте экспертизу и прозрачность для клиентов

Используйте этот период как повод для более тесного и доверительного диалога с клиентской базой. Не просто сообщите о новых ценах, а объясните причину изменений в формате короткой заметки или вебинара. Предложите дополнительную ценность: бесплатную консультацию, улучшенный сервис, пакетные предложения «все включено». Честность и прозрачность в этот непростой период многократно повышают лояльность и выделяют вас на фоне конкурентов, которые действуют хаотично.

Проанализируйте налоговые режимы и корпоративную структуру

Снижение порога по УСН до 10 млн рублей — веский повод для комплексного налогового планирования. Возможно, для вашего бизнеса станет выгоднее:

1. Переход на специальные ставки 5% или 7% (при доходах от 60 млн рублей).
2. Выделение отдельных направлений в аутсорсинговые компании.
3. Даже переход на общую систему (ОСНО) для работы с налоговыми вычетами, если доля «входного» НДС велика.

Проведите сравнительный расчет налоговой нагрузки на разных системах налогообложения с привлечением вашего финансового консультанта.

Ищите операционную эффективность и проводите оптимизацию

Вынужденный пересмотр всех бизнес-процессов — отличный повод для тотальной оптимизации. Проверьте договоры с логистическими провайдерами, поставщиками сырья и ПО. Проанализируйте статьи административных расходов. Возможно, вы найдете способы сократить издержки на 5–7%, что не только компенсирует рост налогов, но и повысит вашу рентабельность в долгосрочной перспективе. Перемены заставляют нас становиться эффективнее.

Заключение: главное — не ждать, а действовать

Повышение НДС до 22% — это серьезное изменение, но не катастрофа. Это новый вызов, к которому можно и нужно подготовиться. Ключевой фактор успеха — не выжидательная позиция, а проактивные и планомерные действия.

Главное — начать действовать уже сейчас. Финансовый анализ, пересмотр договоров, адаптация цен и подготовка учетных систем — это не просто рутина. Это те конкретные шаги, которые отделят бизнес, который потеряет маржу и клиентов, от того, кто использует этот переход для укрепления своих позиций, оптимизации процессов и демонстрации своей надежности партнерам. Время до 2026 года — ваш стратегический ресурс. Используйте его с максимальной пользой.