Оплата патента для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) — самая простая и понятная. Такую систему могут использовать только предприниматели, для организаций любой сферы деятельности она не доступна. Применение системы ПСН прописана в гл.26.5 НК РФ. Суть самой патентной системы заключается в том, чтобы приобрести сам патент. Количество патентов для предпринимателя не ограничено.

В 2018 году существует 63 вида предпринимательской деятельности, где можно использовать патентную систему налогообложения. Все эти виды перечислены в ст. 346.42 п.2 НК РФ. Сам патент действует в течение одного календарного года. Но это не значит, что необходимо покупать патент сразу на год. Если предприниматель решил просто попробовать себя в бизнесе — то патент можно приобрести на разные сроки, от одного месяца.

Как же не ошибиться с выбором патентной системы. Итак, хоть и патент носит «предпринимательский характер», использовать его могут не все предприниматели.

Главные условия применения такой системы — это штат, штат сотрудников не должен превышать 15 человек. Второй критерий — это отсутствие договором простого товарищества или доверительного управления имуществом. Третий критерий, и самое главное условие — деятельность предпринимателя должна входить в перечень «патентных» видов деятельности. С данным списком можно ознакомиться в ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Если вы походите под данные критерии — то у вас не возникнет сложностей при покупки патента и перехода на патентную систему налогообложения. В течение периода календарного года при работе предпринимателя данные критерии не должны меняться, иначе можно потерять свой патент. Итак, индивидуальный предприниматель может потерять свой патент, если его годовой доход составит более 60 млн. руб. Стоит отметить, если предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то суммируются все режимы, а значит все доходы. И второе — это штат. Как только штат сотрудников станет более 15 человек, то патент автоматически теряется и вам придется выбирать другую систему налогообложения. Снова вернуться к применению патентной системы можно будет только в следующем году, с 01 января.

От чего же освобождает предпринимателя ПСН? Патент, как и любой спецрежим освобождает ИП от ряда налогов. А именно, предприниматель не платит НДФЛ с «патентных» доходов, налог на имущество, используемого в патентной деятельности, НДС по патентным видам деятельности. Исключение составляет ввоз товара на территорию РФ и операций, прописанных в ст. 174 НК РФ. Покупка патента — это и есть уплата налога. Ставка такого налога рассчитывается по формуле: 6% от потенциального дохода ИП в год по данному виду деятельности. Ставка налога может быть 0%, в регионах, где действуют налоговые каникулы до 2020 года. В Крыму и Севастополе ставка налога понижена до 4%, ст.346.50 НК РФ.

Чтобы получить патент на деятельность в 2018 году, предпринимателю необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы по данной системе. Заявление можно подать лично в ИФНС, а можно отправить по почте. Получив заявление от предпринимателя, ИФНС выдаст патент в течение 5 дней, если соблюдены все условия, описанные выше, либо вынесет отказ, согласно ст. 346.45 п.3 НК РФ. Начало действия патента — это и есть дата его выдачи.

Уплачивать патентный налог следует не позднее, чем завершится срок самого патента — это касается если патент приобретен на 6 месяцев. Если патент приобретен свыше 6 месяцев и до года, то уплату необходимо произвести в два этапа. Первый этап — 1/3 в течение 90 дней с момента получения патента, а 2/3 перечисляются в бюджет в течение срока действия патента.

Несвоевременная оплата налога влечет штрафы и ответственность. Причем в данном случае, вы также можете потерять право на применения патентной системы налогообложения. Оплата производится на реквизиты и КБК, указанные на сайте ИНФС России. Отчетность по данной системе отсутствует.