Прислать статью

С какими исполнителями выгоднее работать бизнесу: сравнение

Поделиться
0
С какими исполнителями выгоднее работать бизнесу: сравнение
Иллюстрация: the_burtons/Gettyimages

Как отличаются суммы затрат заказчика при разных формах отношений с физлицом-исполнителем по договору об оказании услуг — с наемным сотрудником, по договору ГПХ, с ИП и самозанятым — рассказывает Наталья Горячая, основатель компании «Делаем бизнес вместе».

Понедельник, господа предприниматели.

Ставим паруса, двигаемся дальше! Как насчет разминки в начале недели?

Непростая арифметика: считаем налоги по трем разным видам договоров с физическими лицами:

  • трудовой договор;
  • договор гражданско-правовой (подряда, оказания услуг, выполнения работ);
  • договор с ИП на выполнение определенной работы, оказания услуг, подряда;
  • договор с самозанятым на выполнение определенной работы, оказания услуг, подряда.

Для наглядности предположим, что вам нужно выплатить чистыми доход в размере 100 000 рублей. Тогда в рамках трудовых отношений вы должны начислить заработную плату в размере 114 943 рублей, удержав из вознаграждения 14 943 рубля в виде НДФЛ по ставке 13%, и заплатить страховые взносы на обязательное страхование — сумма таких взносов составит 30% от 12 130 рублей, то есть 3 639 рублей, и 15% от 102 813 рублей, то есть 15 421,95 рубля, итого страховых взносов, то есть 19 060,95 рубля.

То есть для того, чтобы выплатить физическому лицу по трудовому договору 100 000 рублей, вам необходимо потратить еще 14 943 + 19 060,95 = 34 003,95 рубля.

В рамках гражданско-правового договора с физическим лицом, которое выполнит для вас определенную договором работу (окажет услугу), вы должны в договоре указать сумму вознаграждения 114 943 рубля, из которых в день выплаты вознаграждения (или на следующий день) удержать НДФЛ по ставке 13% — 14 943 рубля, и заплатить страховые взносы на обязательное страхование — сумма таких взносов составит 27,1% от начисления с суммы 12 130 рублей — это 3 287,23 рублей и от 102 813 рублей 15%, то есть 15 421,95 рубля, итого 18 709,18 рубля.

То есть для того, чтобы выплатить физическому лицу по гражданско-правовому договору 100 000 рублей, вам необходимо потратить еще 18 709,18 + 14 943 = 33 652,18 рубля.

В рамках договора с физическим лицом, которое находится в статусе индивидуального предпринимателя (обычно это лица, применяющие ПСН или УСН 6%), вы в договоре укажете сумму вознаграждения 100 000 рублей и именно эту сумму перечислите подрядчику (исполнителю). А он уже оплатит свои налоги самостоятельно. В некоторых случаях в соответствии с условиями договора налог возмещается исполнителю, то есть чтобы ИП получил доход 100 000 рублей чистыми, вы заплатите ему 100 000 × 100 ÷ 94 = 106 383 рубля (если ИП применяет УСН 6%).

Он, то есть индивидуальный предприниматель в свою очередь самостоятельно уплатит налог со своего дохода, задекларирует этот доход (кроме ПСН), по итогам года самостоятельно заплатит фиксированные взносы в ПФР и ОМС в размере 40 874 рублей (это сумма, утвержденная на 2020 год и не зависит от размера дохода ИП).

При заключении договора с самозанятым ваши затраты на оплату его услуг (работ) будут аналогичны затратам на оплату услуг индивидуального предпринимателя, применяющего УСН 6%, ибо самозанятый уплачивает 6% со своего дохода, если он получен от юрлица или ИП. Только фиксированные взносы на обязательное страхование он не будет платить. Главное — не забывайте о том, что самозанятый независимо от формы платежа обязан вам выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог», а также о том, что у него есть лимит выручки в размере 2,4 миллиона рублей в год, при нарушении которого вы становитесь для него источником выплаты дохода как обычному физлицу и будете обязаны уплатить и НДФЛ, и страховые взносы.

Итак, что мы имеем:

Вид договора Трудовой договор Договор ГПХ с физлицом Договор с ИП (при условии применения им УСН 6%) Договор с самозанятым (НПД)
Сумма выплаты «на руки» 100 000 100 000 100 000 100 000
Сколько вам надо заплатить всего, чтобы на руки подрядчик (исполнитель) получил 100 000 рублей 134 003,95 133 652,08 106 383 106 383
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Бесплатная регистрация ИП/ООО: без уплаты госпошлины и визита в налоговую!
Оставить заявку на регистрацию бизнеса
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.