Отправить статью или инфоповод

Валютный контроль: Что? Где? Когда?

Валютный контроль: Что? Где? Когда?
© Pepi Stojanovski

Бизнес обязан оповещать свой банк о валютных операциях. Как это правильно сделать, чтобы не попасть на штраф, объясняет налоговый эксперт Solar Staff Анастасия Рязанцева.

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff
Валютный контроль — это меры для обеспечения соблюдения законодательства при совершении валютных операций (Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ). По факту, это предоставление документов и иных сведений банку (или иному регулятору), подтверждающих законность и правомерность сделки.

Какие операции считаются валютными?

Валютными операциями согласно статье 1 N 173-ФЗ являются:

  • приобретение иностранной валюты и внешних ценных бумаг у резидента либо их отчуждение в пользу резидента на законных основаниях, а также их использование для оплаты;
  • приобретение у нерезидента либо отчуждение в пользу нерезидента российской и иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг, а также их использование для оплаты;
  • ввоз в РФ и вывоз из РФ российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг;
  • перевод российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета организации-резидента в России на ее же счет за рубежом и наоборот;
  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот;
  • перевод российской валюты со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Из практики, самая частая ошибка, что многие физлица и ИП не учитывают, что переводы в российских рублях, но от нерезидентов РФ также считаются валютной операцией. Поэтому при работе с зарубежными компаниями учитывайте сумму контракта или обязательно ведите учет поступлений, если общая сумма не оговорена в документе.

Органы и процедура валютного контроля

Осуществляют валютный контроль согласно статье 22 № 173-ФЗ правительство РФ, органы и агенты валютного контроля.

Органы (Банк России, ФТС и ФНС) и агенты валютного контроля (банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ») вправе проводить проверки соблюдения валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и контролировать процессы при поступлении денежных средств.

Самый главный этап — это предоставление корректных сведений и прохождение валютного контроля в банке. Перечень документов и порядок их предоставления в рамках валютного контроля зависит от суммы контракта:

  • если сумма не превышает 200 тысяч рублей, предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля — нужно просто сообщить в банк код вида операции (например, при поступлении денежных средств от нерезидента за оказанные услуги/выполненные работы/результаты интеллектуальной деятельности можно использовать код 20 200);
  • если сумма более 6 миллионов рублей (6 миллионов для экспорта, 3 миллиона для импорта или кредитных договоров), обязательна постановка контракта на учет в уполномоченном банке (подпункт 8 пункта 1 статьи 1 № 173-ФЗ). Если в контракте не оговорена сумма, но суммарный оборот достиг или превысил лимит — применяются те же правила.

По таким контрактам, при совершении валютных операций помимо представления в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, и указания кода вида операции, нужно будет сообщать уникальный номер контракта (пункт 2.22 главы 2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И).

Постановка контракта на учет и предоставление документов в банк

Постановка на учет контракта в уполномоченном банке с присвоением уникального номера едина как для юридических лиц, так и для ИП/ФЛ. Учет происходит после того, как ИП/ФЛ или юрлицо предоставляет в банк сведения о контракте либо сам контракт/выписку из него.

Срок постановки на учет зависит от условий контракта или наступления определенных событий. Например, если в контракте не оговорена сумма, обязанность по постановке возникает только при достижении или превышении установленного лимита в размере 6 миллионов рублей (или эквивалента, рассчитываемого по курсу конвертации, установленному ЦБ РФ на день платежа) единовременно или суммарно. В таком случае срок постановки будет не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

Банк принимает контракт на учет не позднее рабочего дня, следующего за днем представления документов. При этом банк присваивает контракту уникальный номер. Информацию об уникальном номере контракта банк должен направить в срок не позднее одного рабочего дня с даты постановки на учет.

В рамках валютного контроля по контракту, поставленному на учет необходимо представить полный пакет документов, такими документами могут являться акты приема-передачи, счета и иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта. Также для валютного контроля необходимо заполнить справку о подтверждающих документах (банк может заполнить ее самостоятельно на основании представленных подтверждающих документов, если такое право предоставлено ему договором). Вся процедура и сроки постановки на учет контракта регламентируются главой 5 инструкции № 181-И.

Ответственность за осуществление незаконных валютных операций или несоблюдение валютного законодательства

За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Административная ответственность возможна в виде предупреждения, штрафа или дисквалификации должностного лица на срок от шести месяцев до трех лет (статья 15.25 КоАП РФ).

Административные штрафы, например, предусмотрены такие:

  • за валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках (включая переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг), в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, — от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции для организаций, от 20 до 30 тысяч рублей для должностных лиц (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ);
  • за непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если такой отчет обязателен, — от 20 до 40% сумм, зачисленных на названное ЭСП, за отчетный период (часть 1.1 статьи 15.25 КоАП РФ);
  • за несвоевременное представление в налоговый орган (представление по неустановленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) (об изменении реквизитов счета (вклада)) в банке за пределами РФ, — от 50 до 100 тысяч рублей для организаций, от 5 до 10 тысяч рублей для должностных лиц (часть 2 статьи 15.25 КоАП РФ);
  • за непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) (об изменении реквизитов счета (вклада)) в банке за пределами РФ — от 800 тысяч до 1 миллион рублей для организаций, от 40 до 50 тысяч рублей для должностных лиц (часть 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ).

Уголовная ответственность предусмотрена в виде штрафа или лишения свободы согласно статье 193 УК РФ.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: