Эксперты рассказали, какими странами можно заменить кипрский офшор

Соглашение об упрощенном налогообложении предусматривает пониженную ставку налога в размере 5% или 10% при выплате дивидендов и 0% при выплате процентов и роялти, что существенно ниже стандартных ставок, предусмотренных российским законодательством — 15% и 20% соответственно.

До 2015 года применять льготы было намного проще. Но с введением в 2015 году в российское налоговое законодательство концепции «бенефициарного собственника», применение пониженных ставок по соглашениям стало возможным лишь в тех случаях, когда получатель имеет «фактическое право на доходы». И права на пониженные ставки на выплату дивидендов, процентов и роялти лишились транзитные компании, не имеющие достаточного присутствия и прав принятия решений о распоряжении полученным доходом.

Максим Мартынов и Роман Исаков из UFG Wealth Management отметили, что сильнее всего от нового порядка пострадает реальный бизнес с офисами и персоналом на Кипре, а также те группы, которые в свое время потрудились над переездом и созданием присутствия на Кипре.

В итоге эксперты назвали шесть способов «уехать» с Кипра:

• Переезд кипрских холдинговых компаний в юрисдикции, с которыми соглашения об избежании двойного налогообложения не будут меняться (Нидерланды, Швейцария или Сингапур). Такой способ считается самым затратным и может стоить сотни тысяч евро, но будет очевидным решением для тех компаний, которые не без труда, но смогли подтвердить фактическое право на доход для применения пониженных ставок налога.
• Переезды в российские офшоры: на остров Русский или Октябрьский. Или признание иностранных компаний налоговыми резидентами РФ.
• Вывод прибыли за рубеж с использованием договоров оказания услуг или с увеличением выплат роялти, например, за пользование товарными марками.
• Применение «сквозного подхода», при котором иностранная компания-получатель дохода заявляет, что реальным получателем является российская компания или физическое лицо-налоговый резидент России, а остальные компании в цепочке «игнорируются» и признаются транзитными. Такой подход позволяет применять ставку 0% при соблюдении определенных условий или 13%, что существенно снижает эффективную ставку налогообложения по сравнению с поэтапным налогообложением доходов по цепочке.
• Привлечение внешнего финансирования на рынке. Наиболее дорогой вариант структурирования по сравнению с остальными. Система функционирует следующим образом: иностранная компания, которая будет привлекать финансирование (так называемая SPV), должна находиться в стране, с которой у России заключен договор об избежании двойного налогообложения. Проценты по таким займам не будут облагаться налогом.