Скопировать ссылкуВ рассматриваемом деле несколько индивидуальных предпринимателей (ИП) пытались доказать, что они не аффилированы. Однако сделать это им не удалось.
На основании сведений из Instagram, в том числе подписей к фотографиям, а также из соцсетей «ВКонтакте» и Facebook, сотрудники ФНС сделали вывод о том, что один ИП является управляющим сразу в нескольких салонах мебели, оформленных на трех разных ИП.
В общей сложности были обнаружены следующие признаки дробления бизнеса:
- Один вид деятельности и применение спецрежимов.
- Реализация мебели на одних площадях салонов.
- Использование общего товарного знака
- Единый ассортимент товара.
- Общие поставщики.
- Достатка товара от поставщиков осуществлялась по единому адресу нежилого помещения.
- Доверенности участников группы друг на друга на распоряжение расчетными счетами.
- Идентичные IP-адреса.
- Единый сайт, где перечислены все адреса группы.
- Единая система заказа, единый телефон.
- Общее управление.
- Единая ценовая политика.
- Родственные связи между предпринимателями.
В итоге ФНС сделала вывод о том, что под видом нескольких ИП и юрлиц действует одна группа налогоплательщиков. Такое разделение сделано искусственно, чтобы уложиться в ограничения спецрежимов.
В рамках проверки инспекция изъяла документы и некоторые предметы. В ответ ИП обратился в суд. По его мнению, оснований для изъятия не было, так как проверяющим предоставили все документы. Тем не менее, предприниматель проиграл.
Суд пришел к выводу, что действия ФНС имели законные основания. Инспекторы вправе были считать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены. Это является достаточным основанием для проведения выемки.
