Скопировать ссылкуСогласно планам правительства, новые льготы станут стимулами для отрасли и компаний развивать и локализовывать производство программных продуктов на территории России. Но формулировки закона оказались настолько туманными, что компании попросили Минфин и ФНС разъяснить, кому и в каких случаях эти льготы положены.
В частности, согласно нововведениям, реализация «рекламных» ПО и баз данных не подпадает под новые льготы. «Разумеется, расплывчатое описание признаков «рекламного» программного обеспечения и баз данных вызвало многочисленные вопросы на тему, какие продукты не смогут применять льготу», — прокомментировала руководитель практики структурирования бизнеса ООО «Лемчик, Крупский и партнеры» Екатерина Соколова.
«Указанные льготы не распространяются на операции по передаче прав на программы и базы данных, если такие права заключаются в возможности распространять рекламную информацию в сети интернет или получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении и реализации товаров, искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах, а также заключать сделки», — отметил директор департамента налогов и права Deloitte Максим Мосейков.
Теперь Минфин объяснил, что права на льготы не имеют маркетплейсы, даже если они продают клиентам или передают по лицензии программное обеспечение, позволяющее размещать предложения о покупке и продаже товаров на данной площадке, участвовать в торгово-закупочных процедурах и заключать сделки по их итогам. «В этом случае передаваемые по лицензионному договору права, по сути, состоят в получении возможности размещать рекламную информацию и (или) предложения о приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) заключать сделки по таким предложениям. Таким образом, основания для применения преференций отсутствуют», — заявляет Соколова.
Если организация владеет исключительными правами на программное обеспечение, обеспечивающее функционирование системы электронного документооборота и она продает лицензии на использование этой программы, то компания может применить право на льготу, поскольку ее программа не связана с размещением объявлений о купле-продаже, поиском потенциальных покупателей и заключением торговых сделок.
ФНС, в свою очередь, тоже ответила на популярные вопросы компаний. В письме Федеральной налоговой службы от 18 декабря 2020 года № СД-4-3/20902@ «О налоговом маневре в IT-отрасли» рассматривается 17 обращений относительно освобождения от НДС и прочих льгот.
Скачать письмо ФНС с ответами можно по ссылке.
Полный список уточнений Минфина с примерами доступен по ссылке.
Напомним, 31 июля 2020 года президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Согласно тексту документа, с 2021 года налог на прибыль для IT-компаний, попадающих под маневр, будет снижен с 20% до 3%, а ставка страховых взносов уменьшена с 14% до 7,6%. Причем налоговая ставка будет снижена до 3% только в части, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет. А в части, которая перечисляется в региональные бюджеты, налоговая ставка будет нулевой. Общий страховой взнос составит 7,6%, это включая 6% на обязательное пенсионное страхование, 1,5% на обязательное соцстрахование и 0,1% на обязательное медицинское страхование.
