Скопировать ссылкуДля того, чтобы присвоить физическому лицу, заподозренному в сокрытии систематического дохода, статус индивидуального предпринимателя и взыскать с него положенные по закону налоги, сотрудник ФНС должен выяснить происхождение регулярно поступающих на счет физлица неучтенных средств. Другими словами, налоговый инспектор обязан доказать, что эти средства представляют собой прибыль налогоплательщика от «теневого» предпринимательства, а не являются серией денежных бонусов, которые он получил по каким-то причинам.
Для этого первым делом рекомендуется проверить банковские операции подозреваемого по приобретению и продаже оборудования. Значительные объемы таких операций могут свидетельствовать о ведении скрытого от налоговой службы бизнеса.
Другим фактом, который может служить основанием для признания физлица индивидуальным предпринимателем, является: наличие хозяйственного и бухгалтерского учета совершенных сделок, широкий круг знакомств на определенном сегменте рынка, повторяющиеся в одно и то же время одинаковые сделки и тому подобное.
Для сбора доказательной базы в отношении сокрытия незадекларированной прибыли инспектор ФНС имеет право использовать: информацию, полученную от российских граждан, которые прибегали к услугам подозреваемого физлица; любую документацию, подтверждающую совершение сделок, а также установленные факты непосредственной продажи товаров.
