Скопировать ссылкуНалоговики доказывали, что ИП получал займы от взаимозависимых юрлиц. Эти деньги затем переводились на счета, некоторые из которых были открыты в зарубежных банках. Таким образом, займы по сути являлись дивидендами, поэтому их следует облагать НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).
Согласно калькуляции ФНС, такие махинации позволили занизить налоговую базу по НДФЛ на сумму более 140 миллионов рублей.
Предприниматель не смог предоставить убедительные доказательства своей невиновности. Оказалось, что на займы приходилось 82 % всех поступлений. Они в шесть раз превышали сумму дохода от предпринимательской деятельности. К тому же заемные средства не использовались в предпринимательстве.
В итоге суд пришел к выводу, что у ИП не было потребности в заемных средствах. На основании этого делается вывод о формальном характере займов, нацеленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Предпринимателю было доначислено 18 миллионов рублей НДФЛ, штрафов почти на 13 миллионов и пеней на 3 миллиона.
