Как ИП платить страховые взносы в 2014 году

1 января 2013 года размер фиксированного страхового взноса в государственные внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей увеличился в два раза, составив 35 664,66 руб. в год. Результатом столь резкого изменения взносов стало масштабное сокращение количества ИП. В целях «смягчения» негативных последствий повышения страховых взносов государство пошло на их снижение. Речь идет о Федеральном законе от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 237-ФЗ).

Как платим в 2013 году

Напоминаем, что в этом году фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяют следующим образом (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее – Закон № 212-ФЗ):

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывают так (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Указанные страховые взносы следует перечислить не позднее 31.12.2013 (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Речь здесь идет о следующих суммах:

• ПФР (26%) – 32 479,20 руб.;
• ФФОМС (5,1%) – 3185,46 руб.

В результате годовая сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 35 664,66 руб.

Новая формула расчета

Со следующего года размер платежа по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей исчисляется исходя из величины полученного дохода.

Доход до 300 тыс. руб.

Если величина дохода ИП за год не превышает 300 тыс. руб., то взносы в фиксированном размере рассчитывают следующим образом (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ и ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Отметим, что согласно проекту Федерального закона «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» МРОТ с 1 января 2014 г. вырастет до 5554 руб. в месяц².

Рассчитаем примерный размер страховых взносов по новым правилам исходя из планируемого МРОТ:

• ПФР – 17 328,48 руб. (5554 руб. × 26% × 12);
• ФФОМС – 3399,05 руб. (5554 руб. × 5,1% × 12).

Примерная годовая сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составит 20 727,53 руб.

Доход свыше 300 тыс. руб.

Если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 тыс. руб., то взносы в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию определяют следующим образом (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ):

При этом доход определяют следующим образом (подп. «в» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ):

1. для ИП, уплачивающих НДФЛ, – в соответствии со ст. 227 НК РФ;
2. для ИП, применяющих ЕСХН, – в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ;
3. для ИП, применяющих УСН, – в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
4. для ИП, уплачивающих ЕНВД, – в соответствии со ст. 346.29 НК РФ;
5. для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ;
6. для ИП, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Обратите внимание, что сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не может быть более следующего размера (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ):

Размер максимального фиксированного платежа в ПФР исходя из планируемого МРОТ составит 138 627,84 руб. (5554 руб. × 8 × 26% × 12).

К сведению

Налоговые органы будут направлять в ПФР данные о полученных предпринимателями доходах и всех случаях их занижения (подп. «г» и «д» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ). Причем указанные сведения являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Если же ИП по какой-то причине не предоставил необходимую отчетность в налоговую инспекцию, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование взыскивают исходя из их максимального размера (подп. «е» п. 1 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывают обычным образом, вне зависимости от полученных доходов (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Как видите, примерная максимальная годовая сумма страховых взносов составляет 142 026,89 руб. ((5554 руб. × 8 × 26% × 12) + + (5554 руб. × 5,1% × 12)).

К сведению

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).