Как заполнить книгу продаж для восстановления НДС при переходе на УСН?

18 сентября 2018

При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения (УСН) он должен восстановить принятый к вычету НДС (налог на добавленную стоимость) по товарам и услугам, которыми собирается торговать в будущем. Как отразить их в книге продаж? Ответ на этот вопрос подсказал Минфин: он опубликовал письмо № 03-07-09/63731 от 6 сентября 2018 года

Как гласит пункт 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, при восстановлении согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ сумма НДС отображается в книге продаж на основании счета-фактуры, которая была подана для вычета налога.

В то же время если срок хранения счета-фактуры истек, и компания уже утратила ее, то в книгу продаж можно внести информацию из бухгалтерской справки.

Счета-фактуры положено хранить четыре года. При этом этот срок отсчитывается с момента последнего использования документа для исчисления и уплаты налогов или составления налоговой отчетности.

Вам может быть интересно