Минфин пояснил, как доказать факт трат на командировку сотрудника

В первую очередь, представители ведомства в своем обращении просят обратить внимание на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. Там описано, каким критериям должны соответствовать траты на служебную поездку сотрудника:

В ведомстве также напоминают, что документально подтвержденные расходы, которые будут учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль, это те траты, которые подтверждены документами, соответствующими нормам Российской Федерации.

Эксперты также напоминают, что сотруднику, отправленному в командировку, должны гарантировать сохранность своего текущего рабочего места, а также текущего уровня заработной платы. И если он в ходе служебной поездки понесет какие-то расходы, связанные с рабочей деятельностью, компания должна возместить их в полном объеме. Это определено статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации.

Когда бухгалтер будет формировать отчетность, траты на командировку сотрудника можно отнести к прочим расходам. Это разрешено на законодательном уровне в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Следовательно, в целях налогообложения прибыли расходы, понесенные на аренду гостиничного номера для сотрудника в ходе командировки, должны иметь фактическое подтверждение понесенных трат, то есть с помощью определенной документации.

Министерство финансов предлагает в качестве отчетности использовать первичные документы. Но здесь нужно обратить внимание, чтобы они были оформлены в соответствии с определенными правилами.

Эксперты ведомства также отметили, что иногда у предпринимателей возникают проблемы из-за того, что гостиницы нарушают какие-либо правила деятельности своей сферы. Они заверили, что нарушение со стороны гостиницы никак не повлияют на возможность подтверждения факта совершения расходов.