От каких налоговых схем следует отказаться в 2020 году

Это один из излюбленных методов по уменьшению налогов в российском бизнесе. Организация может оформить вычет НДС. Порой создаются фиктивные сделки, чтобы синтезировать длинные цепочки контрагентов. Эта схема очень опасна, поскольку в автоматизированной системе АСК НДС 2 налоговый орган может увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями-участниками сделки. После проверки таким налогоплательщикам могут доначислить налоги и выписывать штраф в размере 40% от невыплаченной суммы.

Поставщик и покупатель по предварительному сговору выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут соответствующий документооборот. После этого обязанность по уплате НДС возникает у одной, заранее выбранной на эту роль, брошенной компании. Однако на деле налог не платит никто. После запуска обновленной системы АСК НДС 2 в январе 2020 года эта схема станет прозрачнее для налоговиков и рискованнее для бизнеса, поскольку налоговикам будет проще искать такие махинации.

Еще один излюбленный метод — дробление бизнеса. Маленькие компании могут применять более выгодные налоговые режимы и льготы, поэтому крупные фирмы порой разделяются на несколько помельче. Налоговые инспекторы расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учетом выручки всей группы взаимозависимых компаний.

Порой продажа недвижимости оформляется в виде других сделок — как займы, вклады в уставный капитал и так далее. Это позволяет сэкономить на налоге на имущество. Предприниматели вместо заключения сделки купли-продажи вносят недвижимость в уставный капитал ООО и затем меняют состав участников, оставляя лишь нового владельца объекта. В итоге недвижимость фактически передается от одного лица к другому. Или же предприниматели переводят объект на специальный режим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество.

Такая махинация тоже до сих пор встречается в различных вариациях. К примеру, фирма переводит долю выручки от продажи товаров во внереализационный доход по ценной бумаге, который освобожден от НДС. Однако риски возникновения вопросов у ФНС слишком высоки.

В 2019 году был введен налоговый спецрежим для самозанятых, который позволяет платить мало налогов. Но практика показала, что ФНС без труда раскрывает схемы, когда компании переводят сотрудников в самозанятых. При этом следует помнить, что уклонение от уплаты налогов и страховых взносов предусматривает уголовную ответственность.