В помощь
Экономьте с умом!
Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.
Начать экономить!
Консультации
24 октября, вторник

Петрова Юлия Александровна, Россия, Москва

Петрова Юлия Александровна
Местоположение:
Россия, Москва
рекламный блок — заказать рекламу
Консультации пользователя
Андрей Фоатович 06 августа 2015 19:09
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, нужно ли указывать НДС в платежном поручении, при оплате аренды за помещение в КУМИ. В договоре арендная плата рассчитана без учета НДС. Спасибо!
Доброго времени суток. В моей практике  мы указывали информацию об уплате НДС в назначении платежа. ( например: Арендная плата по договору № _____ от ____ НДС уплачен  в бюджет полностью.) И платежка для НДС в бюджет как налогового агента ( уплата НДС в бюджет как налогового агента по договору аренды недвижимого имущества)
Виктория 08 ноября 2014 13:48
выплата дородовых сколько должна составить при з.п. 4100000
Виктория доброго времени суток.
Есть отличный инструмент для проверки начислений. На официальном сайте ФСС есть калькулятор пособий, им можно воспользоваться и при начислении и при проверке.
http://portal.fss.ru/fss/sicklist/guest
Марианна 04 апреля 2014 09:05
Здравствуйте! ООО на УСН (6%) купило здание и ведет ремонт и реконструкцию (был склад делаем мясной цех) Нужно ли оформлять кс-2 и какими бух проводками все оформить?
Доброго дня. 
Все хозяйственные операции должны быть подтверждены документально, если реконструкция произведена средствами сторонней компании, то и договором подряда.
По окончании реконструкции составляется акт о
приеме-сдаче по форме ОС 3.
Его заполняют независимо от того, хозяйственным или
подрядным способом была проведена реконструкция. 
Если подрядчик проводил реконструкцию здания, сооружения или помещения,
которая относится к строительно-монтажным работам, то дополнительно к акту по  форме ОС-3 должны быть подписаны акт приемки по форме КС -2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС -3 утвержденные постановлением Госкомстата России № 100 от 11 ноября 1999 г.
ООО на УСНО 6 % это налоговый учет в соответствии с Налоговым кодексом,  а бухгалтерский учет мы делаем в рамках Закона и Бухучете и ПБУ.
,

Ольга Ивановна 01 августа 2013 16:15
Здравствуйте. Мне нужно расчитать отпускные. Сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2013 г. С января по июнь 2013 г. з/п ему начислялась ежемесячно. А в 2012 году начисления были только 9 месяцев, а остальные 3 месяца з/п не начислялась. Как мне быть в этой ситуации?

Доброго времени суток!

Расчетный период при расчете отпускных – 01.07.2012 по 30.06.2013. Время нахождения в административном отпуске исключается из расчетного периода

Оксана 02 июля 2013 23:08
Юлия Александровна, здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в сложившийся ситуации, я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (до 8 августа 2013г) , решила уволится с работы раньше времени, так как предложили другую работу. Сегодня меня рассчитали на старой работе и выплатили компенсацию за отпуск за 11,33 дня 2127,27 рублей. Меня вот какой вопрос мучает, у меня оклад по трудовому договору 4800 рублей. По справке 2 НДФЛ за 2010 год у меня выплат 400 000 руб, за 2011 год 460 000 руб. Вся зарплата официальная, оклад + премии. Бухгалтер мне утверждает что рассчитали мне компенсацию отпуска только по окладу 4800 руб, так как я не работала 2012 год, но я ведь не просто так не работала, а была в отпуске по уходу за ребенком. Как мне быть в такой ситуации? Могу ли я обратится в инспекцию по труду? Законно ли меня так рассчитали?


Доброго дня!



За расчетный период  при
расчете должны принять  12 месяцев
до Вашего ухода в декретный отпуск. Это связано
с тем, что в расчет берется период, равный расчетному и предшествующий периоду,
который исключается из расчетного (п 6 Положения, утвержденного    постановлением Правительства РФ от 24
декабря 2007 года № 922)



Цитата



6. В случае если работник не имел
фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за
расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период
состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с  пунктом 5 настоящего Положения, средний
заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной
за предшествующий период, равный расчетному.



 Из расчетного периода для расчета
компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно исключить время,
когда сотрудник:



·        
получал средний заработок в
соответствии с законодательством
(кроме перерывов для кормления ребенка).
Например, время пребывания в командировке статья 167 ТК РФ или в оплачиваемом отпуске статья
114 ТК РФ (обратите внимание под какими кодами у Вас в справке 2 НДФЛ начислены
доходы, если  2000, то это зарплата, если
2012 то отпускные, они не включаются в расчет компенсации)



·        
получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;



·        
был в отпуске без сохранения зарплаты (время такого отпуска исключается из
расчетного периода независимо от того, обязана организация предоставить такой
отпуск или нет);



·        
брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за
детьми-инвалидами и инвалидами с детства;



·        
не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, не
зависящим от организации и его самого (например, из-за приостановки
деятельности организации);



·        
не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять работу;



·        
сотрудник в других предусмотренных законодательством случаях освобождался
от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты.



Пример расчета



Продолжительность периода для расчета
компенсации – с 1 июня 2012 года по 31 мая 2013 года



Вы весь период находились  в отпуске по уходу за ребенком до
1,5 лет.



Также ранее были в декретном
отпуске.



Все
это время исключается из расчетного периода.



Поэтому для расчета компенсации за
неиспользованный отпуск Вашему бухгалтеру нужно учесть 12 месяцев,
предшествующих месяцу ухода в декретный отпуск (соответственно
зарплату и премии, за исключением отпускных)



Айрат 11 июня 2013 13:19
Здравствуйте. Проконсультируйте пожалуйста об оплате праздничных дней. Ситуация такая: на предприятий введен суммированный учет рабочего времени, оклад сотрудника 8000 рублей, за май он проработал фактически 148 часов, норма рабочего времени за май - 143 часа. Он работал в праздничный день 1-мая 10 часов. Как мне произвести оплату за работу в праздничный день?

Айрат, доброго дня!



Ответ на вопрос можно найти в РАЗЪЯСНЕНИИ
от 8 августа 1966 г. N 13/П-21



О КОМПЕНСАЦИИ ЗА РАБОТУ В ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ



1. В непрерывно действующих предприятиях (цехах, участках, агрегатах), а также
при суммированном учете рабочего времени работа в праздничные дни включается в месячную норму рабочего времени.

2. Оплата за работу в праздничные дни производится следующим образом:

а) сдельщикам - по двойным сдельным расценкам;

б) работникам, оплачиваемым по часовым или дневным ставкам, - в размере двойной
часовой или дневной ставки;

в) работникам, получающим месячный оклад, - в размере одинарной часовой или
дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в
пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной часовой или
дневной ставки, если работа производилась сверх месячной нормы.

Оплата в указанном размере производится всем работникам за часы, фактически
проработанные в праздничный день. Когда на праздничный день приходится часть
рабочей смены, то в двойном размере оплачиваются часы, фактически проработанные
в праздничный день (от 0 часов до 24 часов).

3. С согласия работника денежная компенсация за работу в праздничные дни, если
она не включалась в норму рабочего времени, заменяется предоставлением ему
другого дня отдыха. В этом случае оплата за работу в праздничный день
производится в одинарном размере.

4. При подсчете сверхурочных часов
работа в праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не должна
учитываться, поскольку она уже оплачена в двойном размере.



В Трудовом
кодексе РФ статье 153 указано следующее



Работа в выходной или
нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:



 сдельщикам
- не менее чем по двойным сдельным расценкам;

работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым
тарифным ставкам,



- в размере не менее двойной дневной или
часовой тарифной ставки;
работникам,
получающим оклад (должностной оклад),



- в размере не менее одинарной дневной или
часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы)
сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий
праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в
размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного
оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа
производилась сверх месячной нормы рабочего времени.



 Конкретные размеры оплаты за работу в выходной
или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором,
локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного
органа работников, трудовым договором



По желанию работника, работавшего
в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой
день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день
оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.



Надежда 16 мая 2013 20:30
Добрый вечер! Сотрудник получил по безналичному расчету денежные средства в подотчет, остатки неизрасходованной суммы, сдал в кассу общества, можно эту сумму не сдавать в банк. А выплатить з/плату.


Если сотрудник получил по безналичному расчету денежные средства в подотчет, а остатки неизрасходованной суммы, сдал в кассу общества,  то такую сумму нельзя использовать для выплаты зарплаты, так как на выплату зарплаты организация вправе расходовать
только поступающую в кассу наличную выручку за реализованные товары (работы,
услуги).
.

Поступающую в кассу наличную выручку от реализации
можно расходовать на следующее:



·        
выдачу зарплаты (иных
выплат сотрудникам);



·        
оплату товаров (кроме
ценных бумаг), работ, услуг, командировочных расходов (через подотчетных лиц);



·        
выплату денег при
возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии,
что ранее они были оплачены наличными);



·        
выплату страховых
возмещений по договорам страхования граждан.



На эти цели можно расходовать только выручку от
реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные
деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например,
при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной
торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.



Здравствуйте, мы ип на общем режиме и у нас еще есть отдел на енвд, должны ли мы вести одну общую кассовую книгу по ип или можно вести разные кассовые книги? Первичная документация ведется в разных программах.

Доброго дня!!.

В нашем законодательстве не предусмотрено  ведение
нескольких кассовых книг по разным видам деятельности, если у Вас несколько операционных касс по двум деятельностям, то все равно все операции отражаются в одной кассовой книге.

Романов Роман 07 апреля 2013 20:57
Здравствуйте Юлия!

Помогите пожалуйста разобраться с сутью отчетностей формы РСБУ и МСФО. В данный момент имею следующее представление о них: РСБУ - некий аналог ВВП, только для определенной компании (то есть включает все сведения об объектах/филиалах компании, находящихся в пределах РФ. Без учета филиалов за границей.). МСФО - аналог ВНП. То есть этот отчет уже включает всю деятельность организации в пределах планеты земля (все ее филиалы, дочки, независимо от их местоположения).

Если я, что-то не правильно понимаю, то укажите пожалуйста на пробел...

С Уважением, Я!
Доброго времени суток, отчетность в соответствии с РСБУ- это отчетность по правилам Российских стандартов, соответственно это отчетность  и отдельной компании  и консолидированная (консолидированная на сегодня в соответствии с МСФО. так как их признали на территории РФ) это групп компаний, отчетность в соответствии с МСФО- это отчетность, составленная по правилам МСФО. также она может быть отдельная на одно юридическое лицо, и консолидированная на группу лиц. Есть стандарты в соответствии с ними составляем отчетность. Новый закон о бухучете говорит о том, что теперь  в скором времени наше бухгалтерское законодательство будет строиться, на стандартах МСФО.
Подскажите, пожалуйста. Мы приобретаем автомобиль в лизинг на 5 лет. Какие налоги нам придется платить ? Бухгалтерский и налоговый учет при лизинге?
Ирина Александровна, доброго времени суток. Налогообложение и бухгалтерский учет лизинга очень зависят от условий договора, если Вы укажите более детальные условия, я Вам конкретнее могу помочь.
Иветта 02 декабря 2012 11:27
Подскажите пожалуйста! Нужно ли отражать в доходах КУДИР суммы возвратов нереализованного некачественного товара поставщику, если товар приобретался на ЕНВД в 2012 г., а будет возвращен на УСН 15% в 2013 г.? (ИП, РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ)
Да, нужно.

Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению выручки от реализации. Поэтому у организации появляется налогооблагаемый доход (ст. 249 НК РФ).

Если организация платит единый налог с доходов, она должна признать доход от «обратной реализации» в размере стоимости возвращаемых товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

При этом не Важно, что товар был приобретен в период, когда предприниматель применял ЕНВД. «Обратная реализация» и возникновение дохода по данной операции осуществляется в период применения УСН.

Кроме того, стоимость товаров, приобретенных и оплаченных до перехода на упрощенку, но реализованных после смены налогового режима, нельзя учитывать при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами. Средства, поступившие в оплату за эти товары, увеличивают налоговую базу по единому налогу при упрощенке как доходы от реализации. Об этом говорится в письмах Минфина России от 15 января 2013 г. № 03-11-06/2/02 и от 24 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/127.

Кенина Екатерина 22 октября 2012 13:53
Здравствуйте!
Хочу компенсировать затраты по ГМС и текущий ремонт автомобиля, который использую в служебных целях. Подскажите как это правельно сделать? Какие документы нужны?
Спасибо!


Добрый
день.



 Если сотрудник использует свой личный
автомобиль в деятельности компании, то можно использовать несколько вариантов возмещения
ему расходов.



1
Компенсация за использования личного транспорта.



Компенсация
выплачивается сотрудникам, если это действительно требуется для компании, то
есть список, утвержден руководителем организации, а характер разъездной работы
должен быть зафиксирован или в должностных инструкциях или в трудовых
договорах, кроме компенсации может выплачиваться сумма для покрытия расходов (ГСМ,
ремонт автомобиля), связанных с эксплуатацией автомобиля, это тоже должно быть
утверждено в трудовом договоре.



Компенсация выплачивается
в твердой сумме независимо от количества дней в месяце, но с  учетом отпусков и больничных, пропорционально
отработанному времени. Обоснованием начисления компенсации должны быть



подтверждающие
необходимость автомобиля для служебных поездок
сотрудника;



свидетельствующие
о принадлежности автомобиля данному сотруднику;



обосновывающие
расчет суммы компенсации;



подтверждающие
фактическое использование автомобиля в интересах
организации и осуществление расходов.



копия
технического паспорта автомобиля (свидетельства о регистрации автомобиля);



копия
доверенности (если сотрудник управляет автомобилем по доверенности).



Также потребуются
путевые листы  для подтверждения
фактического использования личного автомобиля для служебных поездок и
обоснованности понесенных расходов, хотя этот вопрос и спорный, но чем больше
будет подтверждающих документов тем лучше,



Компенсация не
облагается НДФЛ и взносами в фонды.



Еще важный
момент, про который нельзя забыть это нормы для компенсации, установленные  Постановлением Правительства РФ
от 8 февраля 2002 года N 92, которые учитываются при расчете
налога на прибыль.

















легковые автомобили с рабочим
объемом двигателя до 2000 куб.см (вкл)



-1200  рублей



свыше 2000 куб.см 


- 1500 рублей



мотоциклы



- 600 рублей




Налогооблагаемую
прибыль также нельзя уменьшить на расходы, связанные с приобретением ГСМ, если
организация возмещает сотруднику эти расходы помимо компенсации за
использование личного автомобиля, предусмотренной постановлением Правительства
РФ от 8 февраля 2002 г. № 92.



 2.
Заключение договора аренды транспортного средства, ( ст. 188 Трудового
кодекса РФ)





Причем очень
важно, что с сотрудником заключается договор аренды без экипажа, так как сотрудник,
не являясь предпринимателем и не имея своих сотрудников, не может заключить
такой договор. По этому основанию договор может быть признан недействительным (
ст. 168 ГК РФ)
Для эксплуатации автомобиля
организации (арендатору) потребуются:



- свидетельство
о его регистрации,



- техпаспорт,



- талон
техосмотра



- страховой
полис



В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отражается
на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. При получении автомобиля в
аренду сделайте проводку:



Дебет 001

– отражена стоимость полученного в пользование автомобиля.



 Сумма арендной платы  для сотрудника будет являться налогооблагаемым
доходом  (пдп 4 п 1 ст 208 НК), поэтому в
зависимости от того резидент или нерезидент, при выплате удерживаете
соответствующую сумму НДФЛ. Взносами на обязательное пенсионное (социальное,
медицинское) страхование  суммы арендной
платы не облагаются.



Артур Николаевич 27 сентября 2012 09:25
Здравствуйте!
Давно ищу ответ на вопрос:
Поставщики, точнее нерадивые работники, не реагируют на акты несоответствия,
и соответственно не предоставляют исправленные счет-фактуры и накладные.
Официально не отвечают, на словах говорят "не буду".
Это межгород. От поставок отказаться сложно, монополисты.
Звонки руководству не помогают.
Как можно заставить представлять исправленные или переделанные документы?
Ситуация просто бесит, в связи массовостью.
Стандартный ответ "у нас закрыт период" !?
Спасибо!


Добрый
день, Артур. Эта ситуация часто происходит в компаниях, я точно могу сказать,
так как практически всегда сталкиваюсь с подобными проблемами. В нашей компании
мы решали эти проблемы следующим образом. Выстраивали и оптимизировали сам
бизнес процесс закупки, назначили ответственного на этом бизнес процессе. А также зарегламентировали какие должны быть документы 
на входе и выходе  процесса закупки, а
именно получение товара, приемка, пересчет (в зависимости от того, что это за
товар материал), также прописали правила приемки товара, и ситуации если....



Важно
понять кто за что отвечает именно при приемке ТМЦ, объясню почему. Когда
возникает проблема несоответствия в акте сверки, то я прошу всех поставщиков
прислать нам документы с нашими подписями, и если документ этот существует (это
скан с нашими подписями и печатями), то товар этот в нашей компании принят и
право собственности перешло уже к нам на всю номенклатуру, числящуюся в
накладной, в том количестве, которое указано. Соответственно мы согласились и
приняли то количество, которое в документах указано, и как требовать, чтобы они
переделывали их, на этом вопрос закрывается не в нашу пользу… Тогда обращаемся к тому кто принимал  товар и как (как правило его подпись стоит в документе). И вот тогда уже выясняем подробности происходящего и в следующий раз пытаемся это предотвратить., будет лучше эсли эта ситуация будет под контролем у нас. 
 Нужно обратить внимание на то, кто и как
принимает товар (материалы), и как этот момент прописан в договоре, а любом случае,
а это ООчень важно, нужно исправлять прямо в ТОРГ -12 количество на то, что
реально принято, Это первичный документ, но исправления должны заверены обеими сторонами. Думаю в бухгалтерии не понравиться им испорченный документ, они сами захотят, чтобы вы его переподписали, тем более, если документ неправильно оформлен, то могут убрать из расчета себестоимсоть проданного товара именно у поставщика, поэтому они тоже заинтересованы в красивых документах.
Поставщики нередко по ошибке отгружают
товары, не соответствующие тому ассортименту, который указан в договоре или
спецификации. Передают продукцию не того вида, модели, размера, цвета.
Если это произошло все-таки после приемки, то надо в срочном
порядке информировать об этом поставщика, путем составления акт, вместе с целой
комиссией. В нем надо зафиксировать разницу между  полученными товарами и товарами, отраженными в
документах. В основу акта можно взять форму
ТОРГ 2
или форму № М-7, этот
документ используют, когда есть расхождения по количеству или качеству товаров  и выявлены  они при их приемке, но если вы товар примите
без акта, и не уведомите об этом поставщика, то и потом получится так, что они
не захотят вносить изменения и исправлять документы, тем более, что если у них
будет ваш подписанный вариант. То есть будет  считаться, что вы
приняли товары.
Также нужно учитывать, что закон требует уведомлять
контрагента о выявленных нарушениях сделки( сроки этого уведомления лучше
прописать в договоре)





Елена 18 сентября 2012 14:05
Сложилась на предприятии такая ситуация: в мае ООО заключило предварительный договор купли-продажи здания, которое в дальнейшем будет использоваться для производства продукции. В договоре прописано, что покупатель может проводить реконструкцию здания не дожидаясь получения прав на эту недвижимость. ООО проплатило аванс за здание. Сейчас ведется реконструкция здания и оформляются документы на эту недвижимость, закуплено оборудование для производства продукции. Скажите пожалуйста как отразить в бухгалтерском учете затраты (на материлы, на приобретенное оборудование (но еще несмонтированное, на зарплату, текущие расходы)? На каких счетах вести учет?



Елена,добрый день.





Когда
приобретается уже существующее здание ,его стоимость включает цену приобретения
плюс все расходы на ремонт и прочие работы по приведению его в
состояние,пригодное к эксплуатации. Но основные средства, которые являются
объектами недвижимого имущества право собственности подлежит госрегистрации.(
Ст. 131Гражданского кодекса РФ и ст. 4Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ)





Госрегистрацияправа собственности на объекты
недвижимости производится на основании:

– заявления о госрегистрации;

– документов, подтверждающих уплату госпошлины за госрегистрацию(например,платежное
поручение);

– документов о госрегистрацииорганизации и ее
учредительных документов;

– документов об объекте недвижимости;

– других документов, предусмотренных законодательством.





Правила составления этих
документов изложены в Порядке, утвержденном приказом Управления Росрегистрации
от 29 марта 2007 г. № 54.





При поступлении (создании) основного
средства,право
собственности на которое подлежит госрегистрации,составьте
акт по форме № ОС-1а.





В бухучете основные
средства,право
собственности на которые подлежит госрегистрации,нужно
учитывать по первоначальнойстоимости (п. 7ПБУ
6/01)





Все затраты, связанные с
поступлением (созданием) основногосредстваи (или)
доведением его до состояния, пригодного к использованию, увеличивают первоначальнуюстоимость(п.
8 ПБУ 6/01). Отразите их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»
(соответствующем субсчете):





То есть расходы на ремонт здания,
которое не введено в эксплуатацию, надо включить в
первоначальную стоимость.Так как в первоначальную стоимость включаются все
расходы по доведению зданиядо состояния, в котором оно
пригодно для использования (п. 1 ст. 257НК РФ).Поскольку здание
не введено в эксплуатацию,затраты на его ремонт относятся к таким расходам. При
вводе зданияв
эксплуатацию его первоначальная стоимость признается полностью
сформированной(письма Минфина России от 10 марта 2009 г. № 03-03-06/1/119, от
26 апреля2007г. № 03-03-06/1/251). После того, как здание будет введено в
эксплуатацию,расходы на ремонт здания уже
не будут увеличивать его первоначальную стоимость и будут учитываться в
составе прочих расходов (п. 2 ст. 257 и ст. 260 НК РФ).





Дт08 Кт 10, 60, 76, (70, 69
если ремонт делаем своими силами), если заключаем договор подряда то 60


– учтены при формировании первоначальнойстоимости основногосредстварасходы,
связанные с приобретением объекта и (или) доведением его до
состояния,пригодного к использованию.





При этом, если
расходы,связанные с госрегистрациейобъекта(госпошлина,
затраты на оформление документов и т. п.), понесены в процессе формирования первоначальнойстоимости
основногосредства,учтите
их в стоимостиданного
актива:





Дт08Кт 68субсчет
«Государственная пошлина» (60, 76...)


– учтены при формировании первоначальнойстоимости основногосредствагоспошлина
и другие расходы,связанные с госрегистрацие йобъекта.





После того как организация
сформирует первоначальнуюстоимость пригодного
к использованию объекта,имущество необходимо перевести в состав основныхсредстви
отразить на счете01 «Основные средства».





При этом факт государственной
регистрации права собственности на объект недвижимости не влияет на момент
перевода актива в состав основныхсредств. Не имеет
значения и время подачи документов на госрегистрацию. То
есть даже если документы на госрегистрациюеще не
поданы, но при этом выполняются одновременно все условия признания актива в
качестве объекта основных средств,переведите
такой объект со счета 08«Вложения во внеоборотные активы» на счет 01«Основныесредства».
При этом к счету01 «Основныесредства» откройте специальный
субсчет,например «Основные средства,право
собственности на которые не зарегистрировано». В бухучете сделайте проводку:





Дт01 субсчет «Основные
средства,право
собственности на которые не зарегистрировано» Кт 08





–отражена первоначальная стоимостьобъектаосновных
средств,право
собственности на который не зарегистрировано.





Такой порядок следует из
Инструкции к плану счетов, пункта 41 Положения по бухучету и отчетности,пункта
52 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от13 октября
2003 г. № 91н, и подтверждается письмом Минфина России от22 марта 2011 г. №
07-02-10/20 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 31
марта 2011 г.№ КЕ-4-3/5085).





Если расходы, связанные с госрегистрацией
объекта(госпошлина, затраты на оформление документов и т. п.), понесены после
того,как сформирована первоначальная стоимостьактива
и он введен в состав основных средств,то
учитывайте их в составе прочих расходов:





Дт91-2 Кт 68
субсчет«Государственная пошлина» (60, 76...)


– учтена госпошлина и другие расходы, связанные c госрегистрациейнедвижимости,осуществленные
после того, как объект принят к учету в качестве основногосредства.





После регистрации права
собственности на недвижимое имущество переведите объект основныхсредствс
субсчета «Основныесредства, право собственности на
которые не зарегистрировано» на другой субсчет (например, «Объекты
недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано»):





Дт01 субсчет «Объекты
недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано» Кт 01субсчет «Основныесредства,право
собственности на которые не зарегистрировано»





–учтен объект основных
средств,право
собственности на который зарегистрировано.





Далее в следущем месяце
начинаем погашать стоимость основого средства путем начисления амортизации (за
исключением тех основныхсредств, по которым амортизация не
начисляется)





(п.17 ПБУ 6/01).





Порядок расчета налогов
при поступлении основных средств,требующих
госрегистрации,зависит
от системы налогообложения, которую применяет организация.





В налоговом учете
основное средство включается в состав амортизационной группы с момента
подачи документов на регистрацию (п. 11 ст.258 НК РФ).





Пример.





ООО «Торговый дом» приобрело здание,требующее ремонта в
апреле..Ремонт закончился в июле этого же года. Расходы на покупку здания
составили 14 160 000 руб. (в т. ч. НДС –2 160 000 руб.), в том числе:





11 800 000 руб. (в т. ч. НДС –
1 800 000 руб.) – суммы,уплаченные продавцу;





2 360 000 руб. (в т. ч. НДС – 360 000 руб.) – стоимостьстройматериалов,израсходованных
в ходе ремонта.



«Торговый дом»
приобрела материалы, необходимые для ремонта, в апреле.





В учете «Торговый дом» сделаны
следующие записи.





В апреле:





Дт10-8 Кт 60

– 2 000 000 руб. – оприходованы стройматериалы, предназначенные для ремонта;





Дт19 Кт 60

– 360 000 руб. – отражен НДС по приобретенным материалам;





Дт68 субсчет «Расчеты по
НДС» Кт 19


– 360 000 руб. – принят к вычету НДС по приобретенным материалам;



Дт08-3 Кт 60

– 10 000 000 руб. –отражена стоимость
покупки здания





Дт19 Кт 60

– 1 800 000 руб. –отражен НДС;





Дт68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 19

– 1 800 000 руб. –принят к
вычету НДС;





Дт08-3 Кт 10-8

– 2 000 000 руб. – учтена стоимостьизрасходованных
материалов в первоначальнойстоимости
отремонтированного здания



В Июле





Дебет 01 субсчет «Основныесредства,право
собственности на которые не зарегистрировано» Кредит 08-3


– 12 000 000 руб. (2 000 000 руб. +10 000 000 руб.) – принято к учету и
введено в эксплуатацию здание, право собственности на которое не
зарегистрировано.





В начале августа организация подала документы на госрегистрациюправа
собственности на построенное здание. Перед подачей документов «Торговый дом»
заплатила госпошлину в размере 15 000 руб. (подп. 22п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Эту
сумму бухгалтер отразил в составе прочих расходов.





При этом были сделаны проводки:





Дт91-2 Кт 68субсчет
«Государственная пошлина»


– 15 000 руб. – начислена госпошлина за регистрацию объекта недвижимости;





Дт68 субсчет«Государственная
пошлина» Кт 51


– 15 000 руб. – уплачена госпошлина за госрегистрациюправа
собственности на здание.





В налоговом учете
включаем здание в состав амортизируемого имущества по первоначальной
стоимости12
015 000 руб. (10 000 000 руб. + 2 000 000 руб. + 15 000 руб.)в момент подачи
документов на госрегистрацию.



 



 



Владимир 23 августа 2012 07:48
Добрый день, Юлия Александровна! Вопрос простой но чёткого ответа не могу ни где найти.
Как только набираешь его в поисковиках, ответы не четкие и в основном про зарубежный бизнес.
Я ИП на ЕНВД. В мой магазин(рыболовный) местные жители несут на реализацию собранных в лесу, выкопанных на пустыре разных живых, замороженных насекомых.
При проверке магазина какие документы на этот товар я должен предоставить.
Законно или нет продажа такого товара (каким законом, номер). Какие документы я должен требовать у «поставщика» пенсионера (а если я сам собрал) за товар собранный в лесу.
Вот такой простой вопрос на который нет ответа.




 





Владимир, добрый день.

При покупки продуктов питания у граждан, обычно заполняется акт по форме
ОП-5«Закупочный акт», (Постановление Госкомстата Росии № 32) Этот документ
составляет представитель организации в двух экземплярах в тот момент, когда
закупает у населения сельхозпродукты. Подписывают его представитель компании и
продавец. Затем его утверждает руководитель организации. Один экземпляр
закупочного акта передается продавцу, второй остается у покупателя.
Если компания приобретает не продукты, а другие товары,
разрабатывается своя форма акта, можно взять за основу ОП-5, внести
дополнительные корректировки, главное, чтобы там были все реквизиты, которые
предусмотрены (Федерального закона от 21 ноября1996 г. № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» ст 9 )



· наименование документа;



· дата его составления;



· наименование организации,от имени которой составлен документ;



· содержание хозяйственной операции;



· измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;



· наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и
правильность ее оформления;



· их личные подписи.



С гражданином, у
которого организация покупает продукцию,заключается договор купли-продажи. В
нем должны быть указаны фамилия, имя,отчество физическоголица, наименование и
реквизиты документа,удостоверяющего его личность (паспорта), адрес места
проживания, ИНН, данные банковского счета(в случае безналичного расчета)



В данном случае физические лица будут
самостоятельно исчислять и уплачивать налог, исходя из сумм, полученных от
продажи собственного имущества. То есть,торговая организация (покупатель) в
данной ситуации не является налоговым агентом. (в соответствии с подпунктом 2
пункта 1 статьи 228 НК), но надо еще отметить, что если продукция, которая была
приобретена у физического лиц,выращена на его садовом участке, то эти
физические лица освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, полученных при продажи
продукции животноводства,растениеводства,цветоводства и пчеловодства, но при
наличии подтверждающих документов, что этот участок принадлежит ему или членам
его семьи.





Стоякина Ирина 07 августа 2012 10:06
Наше предприятие оказало спонсорскую помощь конкурсу "Молодые голоса" на афише будет указано, что мы являемся спонсором этого мероприятия. Как правильно отразить это в бухгалтерском учете и берется ли эта сумма в расходы? Предприятие применяет УСН доходы-расходы

 
Добрый день. Перечень расходов, которые можно принять
к расчету единого налога является закрытым. (установлено п. 1 статьи 346,16 НК
РФ)



Помимо этого расходы можно принять к учету после их
фактической оплаты, они должны быть обоснованные, экономически оправданные , документально
подтверждены, а также они были произведены при осуществлении деятельности,
направленной н получение дохода.(п.1 ст 252 НК РФ, п.2 ст 346,16, 346,17 НК РФ)



Одним из пунктов закрытого перечня является расход на
рекламу. Важно определить, являются ли Ваши расходы расходами по рекламе (
п/п20 п 2 ст.346,16 НК РФ), поэтому в договоре нужно сделать акцент на том, что
спонсор финансирует мероприятие, а взамен получает рекламу причем без указания
лиц, так как в законе о рекламе мы можем почерпнуть следующую информацию. что
реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с
использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и
направленная на привлечение внимания к объекту
рекламирования, формирование
или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (пункт 1 ст 3 ФЗ О
рекламе, а для правильной квалификации в рассматриваемой ситуации видов рекламы
в Письме Минфина была рекомендация обратьтся в Федеральную антимонопольную
службу (от 25.02.2010 N 03-03-06/1/91).



Таким образом, если Вы сможете обосновать эти расходы
как рекламные, то будете вправе учесть их при определении налоговой базы по
единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.



 




 

Добрый день! Столкнулась со следующей проблемой. Моя фирма на УСН. По виду деятельности имеет право использовать льготный тариф по страховым взносам (при наличии выручки). В 1 квартале 2012 года выручки не было. Права на льготный тариф на было. Страховые взносы в пенсионный фонд начислили по тарифу 1. За 6 месяцев выручка есть. Имеем право на льготный тариф. За 1 квартал необходимо сдать отменяющие индивидуальные свеления и корректирующие. Подскажите пожалуйста, как заполнить эти сведения в программе пенсионного фонда (программа с сайта pfrf). Если можно, то буквально по шагам в какое окно что записать. Никак не могу добиться у пенсионного фонда толку. Заранее спасибо.
Валентина, добрый день, укажите пжл, точнее, как называется программа сдачи отчетности . с которой Вы работаете, так как на сайте ПФР их  много и  тонкости формирования отчетов есть в каждой.
Не нужно быть
бухгалтером...
Чтобы вести свою бухгалтерию
с сервисом «Мое дело»
Попробовать бесплатно
Не нужно быть
бухгалтером...
Чтобы вести свою бухгалтерию
с сервисом «Мое дело»
Попробовать бесплатно