Раскрыты критерии выявления налоговых уклонистов

Согласно инструкции, инспекторы оценивают налогоплательщиков по баллам. Они начисляются в зависимости от размера бизнеса и его платежеспособности. Чем больше компания набрала баллов, тем выше вероятность того, что она попадет в поле зрения налоговиков.

Иными словами, ФНС оценивает целесообразность проведения проверки, исходя из шансов получить с плательщика дополнительную сумму в бюджет.

Перечень претендентов на предпроверочную оценку формируют с помощью контрольно-аналитических систем ФНС, в том числе АСК НДС-3, которая выявляет разрывы по всей цепочке контрагентов бизнеса.

ФНС начисляет баллы в зависимости от суммы внеоборотных активов за два года до проведения проверки:

• Свыше 5 миллионов рублей — 10 баллов.
• От 100 000 до 1 миллиона рублей — 5 баллов.
• Менее 100 000 рублей — 0 баллов.

Также баллы начисляются по доле вычетов по НДС:

• Менее 90% — 10 баллов.
• 90–95% — 5 баллов.
• Более 95% — 0 баллов.

Заинтересованность в проверке зависит и от среднесписочной численности сотрудников:

• Более 30 человек — 10 баллов.
• 10–30 — 5 баллов.
• Менее 10 человек — 0 баллов.

Также в расчет берется размер оплаты труда:

• От 35 000 рублей в месяц — 10 баллов.
• 15 000–35 000 рублей — 5 баллов.
• Менее 15 000 рублей — 0 баллов.

При наличии имущества присваивается 15 баллов, при отсутствии — 0 баллов. При отсутствии подозрений в отношении регистрационных данных компании ей присваивается 0 баллов. В случае, если сведения о «прописке» юрлица недостоверны — вычитается 5 баллов, в отношении учредителя-юрлица — вычитается 10 баллов, учредителя-физлица — вычитается 10 баллов, гендиректора — минус 20 баллов.

То есть в том случае, если компания с большой долей вероятности является однодневкой, то попытки изъять у нее недоплаченные в бюджет платежи обречены на неудачу.

По словам руководителя налоговой службы Siemens Russia Владимира Зайцева, балльная система позволяет выявить «технические звенья», не ведущие реальной деятельности: «Многие организации оценивают надежность поставщиков по самостоятельно разработанным, но очень схожим по сути критериям с использованием балльной системы».

Партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович отметил, что малые и микрокомпании почти автоматически признаются «техническими звеньями», поскольку с них нечего взять.