Отправить статью или инфоповод

Раскрыты критерии выявления налоговых уклонистов

Раскрыты критерии выявления налоговых уклонистов
© Владимир Новиков/«РИА Новости»

Федеральная налоговая служба использует скрытую систему критериев, с помощью которой инспекторы определяют, целесообразно ли анализировать риски уклонения той или иной компании от налогов. Об этом пишут «Ведомости».

Согласно инструкции, инспекторы оценивают налогоплательщиков по баллам. Они начисляются в зависимости от размера бизнеса и его платежеспособности. Чем больше компания набрала баллов, тем выше вероятность того, что она попадет в поле зрения налоговиков.

Иными словами, ФНС оценивает целесообразность проведения проверки, исходя из шансов получить с плательщика дополнительную сумму в бюджет.

Перечень претендентов на предпроверочную оценку формируют с помощью контрольно-аналитических систем ФНС, в том числе АСК НДС-3, которая выявляет разрывы по всей цепочке контрагентов бизнеса.

ФНС начисляет баллы в зависимости от суммы внеоборотных активов за два года до проведения проверки:

  • Свыше 5 миллионов рублей — 10 баллов.
  • От 100 000 до 1 миллиона рублей — 5 баллов.
  • Менее 100 000 рублей — 0 баллов.

Также баллы начисляются по доле вычетов по НДС:

  • Менее 90% — 10 баллов.
  • 90–95% — 5 баллов.
  • Более 95% — 0 баллов.

Заинтересованность в проверке зависит и от среднесписочной численности сотрудников:

  • Более 30 человек — 10 баллов.
  • 10–30 — 5 баллов.
  • Менее 10 человек — 0 баллов.

Также в расчет берется размер оплаты труда:

  • От 35 000 рублей в месяц — 10 баллов.
  • 15 000–35 000 рублей — 5 баллов.
  • Менее 15 000 рублей — 0 баллов.

При наличии имущества присваивается 15 баллов, при отсутствии — 0 баллов. При отсутствии подозрений в отношении регистрационных данных компании ей присваивается 0 баллов. В случае, если сведения о «прописке» юрлица недостоверны — вычитается 5 баллов, в отношении учредителя-юрлица — вычитается 10 баллов, учредителя-физлица — вычитается 10 баллов, гендиректора — минус 20 баллов.

То есть в том случае, если компания с большой долей вероятности является однодневкой, то попытки изъять у нее недоплаченные в бюджет платежи обречены на неудачу.

По словам руководителя налоговой службы Siemens Russia Владимира Зайцева, балльная система позволяет выявить «технические звенья», не ведущие реальной деятельности: «Многие организации оценивают надежность поставщиков по самостоятельно разработанным, но очень схожим по сути критериям с использованием балльной системы».

Партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович отметил, что малые и микрокомпании почти автоматически признаются «техническими звеньями», поскольку с них нечего взять.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: