Скопировать ссылку
Разница в налогообложении ИП и ООО
Разница в суммах выплачиваемых налогов зависит не от формы организации, а от выбранной системы налогообложения.
Индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью могут применять следующие режимы:
- Общая система налогообложения (ОСН).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСН) (не предусмотрена для ООО).
Большинством систем для ИП и ООО предусмотрены одинаковые ставки. Основная разница в плане налогообложения заключается при применении общей системы налогообложения. В рамках нее первые уплачивают налог (НДФЛ) в размере 13% от суммы прибыли, а вторые (налог на прибыль) — 20%.
При наличии официально трудоустроенных работников размер подоходного налога и отчислений на страховые взносы одинаковый. В сумме он составляет около 34%.
Для малого и среднего бизнеса действуют пониженные ставки по страховым взносам (если выплаты превышают МРОТ — 12 792 рубля):
- Пенсионное страхование — 10%.
- Медицинское страхование — 5%.
- Социальное страхование — 0%.
Кроме того, для ИП обязательна уплата страховых взносов за самого себя. Их сумма фиксирована на законодательном уровне. Предприниматель обязан уплачивать ее вне зависимости от того, осуществлялась какая-либо деятельность или нет (применяемая система налогообложения никак не влияет на размер страховых взносов за самого ИП).
Читайте также: «Страховые взносы ИП в ФСС»
Наравне с этим ООО уплачивают страховые взносы только за своих сотрудников. Их размер зависит от количества официально трудоустроенных работников. Таким образом, если организация не осуществляет никакой деятельности и не выплачивают заработную плату персоналу, то не должна перечислять никакие страховые взносы.
Стоит отметить, что полное освобождение от уплаты налога на имущество для ИП и юридических лиц предусмотрено в случае применения ЕСХН. От уплаты налога освобождено то имущество, которое используется в соответствующей деятельности.
Что выгоднее: ООО или ИП с точки зрения уплаты налога
Как уже было сказано выше, налогообложение зависит не от организационно-правовой формы, а от выбранной системы налогообложения. Несмотря на это, есть ряд отличий между применением одних и тех же спецрежимов на ООО и ИП. Для удобства они отражены в таблице. После изучения не должно остаться сомнений, с какой формой открыть свое дело.
ОСН
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ОСН
| Объект налогообложения и ставка | Особенности применения ИП | Особенности применения ООО | Деятельности |
|
Разница между доходами и расходами. ИП уплачивают налог по ставке 13% (НДФЛ), а юридические лица по ставке 20% (налог на прибыль). |
Дополнительно предприниматели должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество физических лиц. | Аналогично ООО должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество организаций. | Есть ряд ограничений для ИП. Например, нет права торговать крепким алкоголем. |
УСН «Доходы»
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы»
| Объект налогообложения и ставка | Особенности применения ИП | Особенности применения ООО | Деятельности | Важно |
| Налог по ставке 1–6% (устанавливается субъектами РФ), уплачивается со всей суммы поступивших доходов. |
При применении спецрежима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости). При этом нужно соответствовать двум критериям:
|
Юридическое лицо получает освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. При этом организация обязана продолжать вести бухгалтерский учет. |
ИП или ООО на данном режиме могут заниматься любым производством, торговлей или оказанием услуг, кроме ограниченных пунктом 3 статьи 246.12 НК РФ. | Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на половину (если у ИП нет официально трудоустроенных работников, данное ограничение не действует). |
УСН «Доходы минус расходы»
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы минус расходы»
| Объект налогообложения и ставка | Особенности применения ИП | Особенности применения ООО | Деятельности | Важно |
| Разница между доходами и расходами облагается по ставке 5–15% (устанавливается субъектами РФ). |
Применение спецрежима освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество (за исключением оцененного по кадастровой стоимости) и НДС. При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов и подтверждать понесенные расходы чеками и накладными. Ограничение по применению аналогичны УСН «Доходы». |
Юрлица освобождаются от уплаты всех других налогов, кроме налога на имущество, оцененного по кадастровой стоимости. Организация обязана вести бухгалтерский учет и книгу учета доходов и расходов. |
Применение спецрежима допустимо при любом производстве, торговле или оказании услуг. Ограничения указаны в пункте 3 статьи 246.12 НК РФ. Специалисты советуют применять данный режим, когда имеется много расходов, связанных с основной деятельностью (например, торговля). |
В статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при использовании спецрежима. |
ЕСХН
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕСХН
| Объект налогообложения и ставка | Особенности применения ИП | Особенности применения ООО | Деятельности |
|
Объектом налогообложения признается разница между доходами и расходами. Налогом является 6% от разницы. В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который определен в статье 346.5 НК РФ. |
За индивидуальным предпринимателем остается обязанность вести книгу учета доходов и расходов, чтобы можно было определить размер налоговой базы. В рамках спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество. |
Общество с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, транспортного и земельного налогов. | Пользоваться специальным режимом могут производители сельскохозяйственной продукции и фермерские хозяйства. |
ПСН
Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ПСН
| Объект налогообложения и ставка | Особенности применения ИП | Особенности применения ООО | Деятельности | Важно |
| Потенциально возможный годовой доход облагается по ставке 6%. Для некоторых налогоплательщиков, определенных в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ, налоговая ставка установлена на уровне 0%. | ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек (включая самого предпринимателя) и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 миллионов рублей за отчетный период. | Юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения. | Список деятельностей, к которым можно применять ПСН, ограничен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. | Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Необходимо продление каждый год. |
Воспользовавшись любой таблицей и проведя некоторые расчеты (исходя из планируемых доходов и расходов), можно определить, на каком налоговом режиме будет работать выгоднее.
Грамотный анализ по налогообложению еще до начала предпринимательской деятельности позволит в будущем существенно снизить налоговую нагрузку. Для малых предприятий иногда это оказывается жизненно важно.
