Скопировать ссылку«Упрощенец» занимался сдачей в аренду склада. При этом арендовало площади подконтрольное предпринимателю общество с ограниченной ответственностью (ООО). Затем оно передавало склады в субаренду реальным арендаторам.
Однако в ходе налоговой проверки выяснилось, что ООО не оплачивало предпринимателю аренду склада. При этом организация фактически не вела деятельность: у нее не было необходимого имущества и персонала, к тому же она не находилась по юридическому адресу.
Дополнительно проанализировав потоки денег, фискалы пришли к выводу, что организация перечисляла средства проблемным контрагентам. В том числе ее заподозрили в незаконном обнале. Плюс к этому промежуточное звено использовалось для возмещения НДС по услугам хранения.
В итоге ФНС посчитала, что все услуги фактически оказывал сам ИП. ООО при этом использовалось в основном для различных «серых» схем. В итоге инспекция доначислила 15 миллионов УСН-налога, 6 миллионов НФДЛ, 6 миллионов НДС, 9 миллионов пеней и 11 миллионов штрафов.
Суд поддержал позицию налоговиков. В своем решении он указал, что ФНС собрала достаточную доказательную базу.
