Скопировать ссылку
Два способа получить льготы
Компании, которые работают в сфере айти, но не пользуются льготами, могут получить аккредитацию в Минцифры и стать «налоговыми» айтишниками. Или, если у них есть инновационные идеи и прорывные разработки, получить статус резидента «Сколково» и пользоваться привилегиями технопарка.
А если сильно повезет, то можно эти условия объединить. Об этом ниже.
Льготы для аккредитованных компаний
Как писали выше, в прошлом году для разработчиков произошли изменения, и сейчас аккредитованные IT-компании платят всего 7,6%:
- ПФР — 6% вместо 22%.
- ФСС — 1,5% вместо 2,9%.
- ФОМС — 0,1% вместо 5,1%.
Чтобы наглядно увидеть разницу, Кнопка подготовила удобный калькулятор. Просто вбейте зарплату сотрудника на руки и сравните суммы взносов.
А если ко всему прочему вы на ОСНО, вступили в реестр отечественного ПО и продаете программы, то добавляется еще бонус по налогу на прибыль: ставка снижается с 20% до 0%. Компании на УСН дополнительных «скидок» не имеют.
Как их получить?
Соответствовать 3 условиям:
- Иметь аккредитацию в Минцифры (в прошлом Минкомсвязи).
- Получать минимум 90% доходов от:
- разработки и продажи программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД);
- адаптации, модификации, установки;
- тестирования;
- сопровождения ПО и БД.
- Численность сотрудников не должна быть меньше 7.
Выполнив все условия выше, компания получает право на применение льгот.
Как получить аккредитацию в Минцифры?
Аккредитацию вправе получить любая организация, которая в принципе планирует заниматься IT. Компания может недавно зарегистрироваться, ничего еще не заработать и только начать набирать штат, и она уже может подавать заявку на аккредитацию.
Три основных момента:
- У компании должен быть подходящий ОКВЭД (список есть в инструкции).
- Заявка подается через Госуслуги, для этого нужна электронная подпись. Получить ее можно в ФНС и одобренных удостоверяющих центрах.
- Решение об аккредитации принимается в течение 1 дня.
Как считать сотрудников для льгот?
Два варианта: для вновь созданной организации и той, что существует уже больше года.
Для вновь созданной
Если компания зарегистрировалась недавно, то работников считают по среднесписочной численности. Желательно в первый месяц после регистрации принять 7 человек на полную ставку (или 14 на 0,5 ставки) и не снижать этот показатель. Тогда все будет хорошо, и вопросов не будет.
Если с момента регистрации прошло больше года
Здесь смотрят уже на среднюю численность за 9 месяцев прошлого года, начиная с января. Сюда входят и обычные сотрудники, и внешние совместители, и по договору ГПХ. Также плюсуются работники, принятые для прохождения исправительных работ, работники, получившие временное убежище в РФ и работники, исполнявшие обязанности присяжного заседателя. Правило с 7 работниками на полной ставке или 14 на полставки сохраняется.
Как считать доход?
Для вновь созданной
Для вновь созданной компании достаточно получить хоть какую-нибудь прибыль. Некоторые предприниматели, у которых еще нет своих продаж, обращаются к друзьям или знакомым. Мол, давайте мы вам выпишем какой-нибудь акт. Потому что с формальной точки зрения, если вы за весь год никому ничего не продали, и доход нулевой, то вы лишаетесь права применять льготу. Ведь определить 90% от 0 не получится.
Если с момента регистрации прошло больше года
Если у нас компания не вновь созданная, то здесь чуть сложнее. Чтобы в 2022 году применять льготы, нужно рассчитать 90% дохода за 9 месяцев прошлого года, начиная с января.
Нужно ли ежегодное подтверждение аккредитации?
Нет, аккредитация выдается один раз и обращаться в Минцифры каждый раз не нужно.
А вот ваше право на применение льгот ФНС будет периодически проверять. Налоговая может увидеть, что вы применяете пониженные страховые взносы, и запросит подтверждение, что у вас это право есть.
Чаще всего они запрашивают копии актов, договоров или оферт, чтобы посмотреть, действительно ли вы занимаетесь IT. Просто бумаги об аккредитации недостаточно. Запрос идет и на аккредитацию, и на список документов, которые нужны, чтобы подтвердить уровень доходов и наличие 7 человек.
Льготы для Сколковцев
НДС, страховые взносы, налог на прибыль и имущество, таможенные платежи — на все это распространяются льготы для участников Сколково. Полный список с цифрами и подробностями применения есть по ссылке.
Можно объединить льготы для IT со льготами Сколково?
Льготы, в которых участвует Минцифры, и льготы Сколково — это независимые истории. Если вы доказали инновационность своей работы и прошли всю процедуру вступления в технопарк, можете пользоваться льготами Сколково. Само вступление — это отдельная история. Если нужно рассказать — пишите :)
Если вы Сколковец на ОСНО, то компания имеет право получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. При этом, если вы соответствуете условиям, никто не мешает параллельно получить аккредитацию в Минцифры. По итогу компания получает освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, и страховые взносы будут по пониженным ставкам. Это ли не прекрасно?
Если с пониженными взносами заморачиваться не хочется, можно применять сколковскую ставку для взносов на сотрудников — 14%.
Льготная ипотека для IT-специалистов
Участники льготной программы — специалисты IT-компаний, занимающиеся разработкой ПО, планированием и проектированием, а также подготовкой к эксплуатации и сопровождением компьютерных систем, деятельностью, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, а также созданием баз данных и информационных ресурсов.
На льготную ипотеку могут претендовать сотрудники тех компаний, которым деятельность в сфере IT приносит не менее 90% от общего объема доходов, а численность сотрудников составляет не менее семи человек. В соответствии с требованиями проекта постановления воспользоваться правом на получение льготного кредита могут сотрудники IT-компаний, имеющих ОКВЭД 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1.
Кроме того, организация-работодатель должна быть включена в реестр аккредитованных Минцифры. Проверить, есть ли ваша компания в реестре, можно по ссылке.
Условия льготной ипотеки для IT-специалистов:
- ставка — 5% (регионы могут субсидировать ставку);
- возраст — от 22 до 44 (включительно) лет;
- доходы — 150 тысяч рублей в месяц для городов-миллионников, 100 тысяч рублей в месяц для всех остальных регионов;
- максимальный размер кредита: 18 миллионов рублей — для городов-миллионников, 9 миллионов рублей — для остальных регионов;
- срок кредитования — до 30 лет;
- размер первоначального взноса — от 15% стоимости объекта;
- срок действия программы — до 31 декабря 2024 года.
Маркетплейс отечественного софта
Интересная возможность рассказать о себе потенциальным клиентам для всех, кто входит в реестр российского ПО.
Маркетплейс российского программного обеспечения начнет работу уже в апреле. Правообладатели могут подать заявку на размещение в нем своих продуктов на портале Госуслуг.
Страница продукта будет содержать данные о его функционале, стоимости, сферах применения и совместимости с операционными системами, а также информацию о том, какое зарубежное решение он может заменить.
Компенсация 50% стоимости программного обеспечения
В рамках программы «Цифровая экономика Российской Федерации» разработчики, продающие ПО со скидкой 50%, могут вернуть недополученные деньги из федерального бюджета.
Кнопка подготовила подробную инструкцию, как подать заявку на участие в программе, и какие документы к ней приложить. Еще можем помочь с подготовкой пакета документов и бесплатно проверим наличие рисков для отказа при вступлении в реестр отечественного ПО.
Чтобы приобрести программы со скидкой, переходите по этой ссылке.
Гранты для IT-компаний
Михаил Мишустин подписал Постановление о ежегодном выделении из бюджета средств на гранты для перспективных отечественных разработок в сфере IT. Максимальный размер гранта составит 250 миллионов рублей на срок до трех лет. При этом срок реализации проекта не должен превышать шести лет после получения финансирования. Подробнее.
Отсрочка от армии для сотрудников
Отсрочку от армии смогут получить IT-специалисты, работающие в аккредитованных в Минцифры компаниях. У них должно быть профильное образование или тесно связанное с IT.
Чтобы сотрудник получил отсрочку, организации нужно подать список сотрудников, претендующих на нее.
Кнопка подготовила инструкцию, где собрала:
- руководство по формированию списка в 1С;
- шаблон ответа на повестку;
- штрафы для работодателей за нарушение воинского учета.
Кредитные каникулы для IT-компаний
Кабмин определил бизнесы, которые могут рассчитывать на кредитные каникулы, а правительство установило для них лимиты.
В список вошли более 70 кодов ОКВЭД по 5 основным отраслям:
- общепит;
- ИТ;
- оптовая и розничная торговля;
- производство;
- оказание услуг.
Лимиты по потребительским кредитам составили:
- 300 тысяч рублей для физлиц;
- 350 тысяч рублей для ИП;
- 100 тысяч рублей по кредитным картам;
- 700 тысяч рублей по автокредитам.
По ипотечным кредитам:
- 6 миллионов рублей для Москвы;
- 4 миллиона рублей для Московской области, Санкт-Петербурга и регионов Дальневосточного федерального округа;
- 3 миллиона рублей для остальных регионов России.
Обратиться за кредитными каникулами можно до 30 сентября 2022 года при условии, что доход снизился на 30% по сравнению со средним доходом в предыдущем году.
Легальное дробление бизнеса
Обособление IT-подразделений в самостоятельные организации не является дроблением бизнеса.
Еще год назад ФНС дополнительно обращала внимание бизнеса на риски доначисления налогов при дроблении компаний и грозилась незамедлительными проверками.
Теперь же дробить компанию для того, чтобы получить льготы, официально можно. Льготы смогут получить как действующие IT-компании, так и новые, которые появятся уже после расширения преференций, пояснила ФНС. Реорганизация компании, в результате которой IT-подразделение обособляется в отдельное юрлицо, не будет рассматриваться налоговыми органами как схема уклонения от налогов.
Новости для IT-компании, о которых знают не все
На 2022–2024 годы ставка налога на прибыль установлена на уровне 0%. Если действие закона не продлят, то с 2025 года ставка составит 3%.
Также глава Минцифры Максут Шадаев рассказал, что процедуру аккредитации планируют усложнить: кроме ОКВЭД будут смотреть на численность айтишников в штате и долю расходов на IT. Пока нормативных документов по новым условиям нет.
При этом месяцем ранее Минцифры планировал смягчить требования к IT-компаниям для предоставления налоговых льгот.
В НК РФ должны были внести поправки с отменой ограничения минимальной численности сотрудников (7 человек), и снизить объем выручки от IT-деятельности с 90% до 70%, разрешив включить доходы от продажи рекламы на интернет-площадках/платформах, на сервисах по подписке и т.п.
Вариантов, в какую сторону повернется ситуация — масса. Прямо сейчас на уровне идеи обсуждаются десятки проектов по развитию или перенаправлению сферы IT. Обо всех грядущих планах и уже реальных изменениях рассказываем в нашем Телеграм.
