Скопировать ссылкуПрежде всего, следует сказать, что для индивидуальных предпринимателей действует поблажка - лимит остатка наличных денег они могут не устанавливать. А вот юридические лица делать это должны. При этом компания самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в кассе исходя из характера своей деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Лимит по поступлениям
Чтобы определить лимит остатка наличных денег, компании следует учесть объем наличных поступлений за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Что касается только созданных компаний, то они учитывают ожидаемые наличные поступления за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных в кассе определяется по формуле:
L = V / P x Nc
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем наличных поступлений за расчетный период в рублях. Если у компании есть обособленные подразделения, то объем наличных определяют с учетом поступлений этих подразделений (исключение - случай, предусмотренный в абз. 4 п. 2 Указания);
P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях (могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений, а также их динамика за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней);
Nc — период времени в рабочих днях между днями сдачи наличных в банк. Не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении компании в населенном пункте, где нет банка, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы. При этом могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
Пример. При сдаче наличных денег в банк один раз в три дня этот период равен трем рабочим дням.
Лимит по выдачам
Определить лимит остатка наличных в кассе компания может с учетом объема выдач наличных. Вновь созданные организации учитывают ожидаемый объем наличных выдач. Важно: при этом исключаются суммы, предназначенные для выплаты работникам (например, заработной платы, стипендий и др.).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P x Nn,
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам, за расчетный период в рублях. При наличии обособленного подразделения учитываются и хранящиеся у них наличные суммы (исключение - случай, предусмотренный в абз. 4 п. 2 Указания);
P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также их динамика за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней);
Nn — период времени между днями получения наличных по денежному чеку в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам) в рабочих днях. Не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в где нет банка, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Редакция журнала «Зарплата»
