Скопировать ссылку
Деятельность отдельного предприятия, отрасли, экономики в целом невозможна без рабочей силы не только определенной численности, но и определенного контингента. Состав работающих влияет на важнейшие производственные показатели: уровень производительности труда, себестоимость продукции, качество произведенной продукции, уровень оплаты труда, а также от рабочей силы зависит степень — эффективность — использования основных и оборотных фондов, экономика хозяйственной структуры в целом.
Таким образом, для эффективного развития ООО или ИП требуются квалифицированные кадры, работники. Когда нанимаются люди, то у организации или ИП в данном случае появляется дополнительная ответственность и новые обязанности:
- В первую очередь работникам надо платить зарплату, а также за них нужно перечислять страховые взносы;
- Необходимо организовывать кадровый учет: составлять трудовые договоры, вести трудовые книжки, формировать штатное расписание и множество другой документации;
- Появляется необходимость регистрироваться в качестве работодателя в ПФР и ФСС;
- Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.
Соответственно, ООО или ИП необходимо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Контролировать этот момент нужно обязательно, так как штрафы платить никто не хочет.
Отчеты, которые ООО или ИП необходимо сдавать по своим работникам, сдаются в три ведомства:
- Налоговую службу (ИФНС);
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд социального страхования (ФСС).
В налоговую службу надо сдавать:
- Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
- Отчетность по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
- Расчет страховых взносов.
Сведения о среднесписочной численности работников сдают лишь один раз в год, форма КНД 1110018, бланк утвержден приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007 году. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, справку за 2017 год необходимо сдать до 20.01.2018 года.
Данные сведения имеют значение при расчете некоторых налогов, например — ЕНВД, а также при форме сдачи отчетности (на бумаге/электронно) и при определении возможности применения налоговых специальных режимов, в первую очередь — «упрощенки» (УСН).
При расчете среднесписочной численности есть много нюансов. Например, в отчете не нужно учитывать сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, а также внешних совместителей.
Данные сведения подаются независимо от выбранной системы налогообложения и независимо от того, являетесь Вы организацией или индивидуальным предпринимателем. Если у Вас трудоустроены работники, то Вы обязаны представить данные сведения.
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в первую очередь — это форма 2-НДФЛ, она утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@, сдается также ежегодно до 1 апреля по каждому работнику. Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ необходимо сдать. В справке прописываются суммы полученных доходов работником, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.
Те организации или ИП, у которых среднесписочная численность равна 25 работникам и более, сдают эту форму электронно, а вот те, у кого этот показатель менее 25 человек, могут подать их в бумажном виде.
В целом можно отметить, что все работники когда-либо могли сталкиваться с данной справкой, она может понадобиться непосредственно при оформлении кредита, подаче декларации 3-НДФЛ или устройстве на новую работу.
Вторая форма, относящаяся к отчетности по работникам, — это 6-НДФЛ. Сдается после каждого квартала, т.е. ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, за год — не позднее 1 апреля. Форма общая — она составляется по ООО или ИП в целом, а не по каждому сотруднику отдельно, как 2-НДФЛ.
Данная форма утверждена приказом ИФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ и подается электронно, на бумаге ее, как и 2-НДФЛ, могут сдать лишь те ООО или ИП, у которых работников менее 25 человек.
Важно отметить! Кроме штрафов за просрочку подачи отчетности Вам может грозить довольно серьезная мера: налоговики вправе заблокировать Ваш расчетный счет, если Вы просрочили подачу 6-НДФЛ более, чем на 10 дней.
Расчет страховых взносов сдается в налоговую службу с 2017 года, так как в законодательстве произошли изменения, — взносы платятся теперь в налоговую службу, а не в фонды (кроме взносов на травматизм). Таким образом, данный вид отчетности является новым для всех работодателей. Отчет сдается ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Данная форма утверждена приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Данный отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).
В ПФР необходимо сдать два отчета:
- Сведения по страхователю, о страховом стаже;
- Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М.
Сведения по страхователю ОДВ-1, сведения о стаже — СЗВ-стаж (заполняется и предоставляется на всех работников), СЗВ-Корр (форма для корректировки ранее подданных сведений) и СЗВ-Исх (сведения о заработке, вознаграждении). Данные формы и порядок их заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п.
Данные отчеты предоставляется ежегодно по итогам отчетного периода — в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта за прошедший отчетный период (год). Сведения по данным формам (СЗВ) формируются в пакеты документов, один пакет содержит один файл и предоставляется одновременно с формой ОДВ-1. Таким образом, форма ОДВ-1 является сопровождающим для всех входящих документов. Иными словами, если сдается, например, отчет СЗВ-стаж, то он должен обязательно направляться в фонд вместе с формой ОДВ-1.
Совсем новый отчет — это Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М, ввели его с апреля 2016 года.
Сдавать его необходимо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным месяцем. Критерий обязательной сдачи его в электронном виде тот же — это превышение количества работников 25 человек.
В первую очередь в бланке указываются сведения о работодателе, а затем список работников: прописывается ФИО, ИНН и СНИЛС. К работникам здесь относятся те, кто оформлен по трудовому договору и по договорам гражданско-правового характера.
Данный отчет представляет собой сведения о застрахованных лицах, которые необходимы пенсионному фонду для того, чтобы отсеять работающих пенсионеров, так как им не положена индексация пенсии.
ФСС
В ФСС сдается только один отчет — это упрощенная 4-ФСС (только по травматизму), его ежеквартально сдают все работодатели, уплачивающие взносы по несчастным случаям. На основании данного отчета фонд возмещает работодателю часть сумм страховых выплат сотруднику.
В отчете указываются сведения о взносах за сотрудников, начисленные и уплаченные. С 2017 года форма изменилась сильно: в ней остался только один раздел — по взносам на травматизм и профзаболеваниям. В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы: в электронной форме необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а расчет на бумажном носителе — не позднее 20 числа. В каком виде подавать отчет зависит от численности работников (критерий все тот же — 25 человек).
При отсутствии деятельности
При отсутствии деятельности сдается нулевой отчет, в котором заполняется титульный лист и обязательные таблицы. К такому отчету лучше сразу приложить пояснения, раскрывающие причину сдачи нулевого отчета.
Рассматривая дополнительную ответственность у ИП или ООО в виде отчетности, которую необходимо сдавать за работников, мы выяснили, какие отчеты, куда и в какие периоды необходимо сдавать. Сохранить количество и качество рабочей силы общества — вот основная задача как практиков-предпринимателей, так и законодателя. Хотя у Вас и появляется в данном случае дополнительная ответственность, но при этом Вы начинаете развиваться, у Вас появляется и дополнительных доход. Для эффективной работы Вам понадобятся квалифицированные работники, без них Вы не сможете развиваться, а с ними Вам придется сдавать все отчеты в соответствующие органы. Рабочая сила — это самый ценный товар на рынке труда.
Напомним! Подготовить и сдать отчетность «за работников» вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
