Отправить статью

Последствия для учредителей при ликвидации ООО налоговой

Федеральная налоговая служба (ФНС) может ликвидировать ООО, если оно более года не сдает отчетность, а по его счетам нет движения средств. Но чем грозит учредителям исключение из ЕГРЮЛ такой брошенной компании? Объясняет юрист и налоговый консультант Анна Максимова.

Последствия для учредителей при ликвидации ООО налоговой
Иллюстрация: Marcos Mesa Sam Wordley/Shutterstock
Основными причинами, заставляющими бизнесменов ликвидировать свои юрлица, как правило, не связаны с неудачами в делах. Ведь фирма — это лишь инструмент для ведения бизнеса. Как в ремесле, для вытачивания нужен рубанок, а для шитья — иголка, так и в бизнесе для разных задач используют разные фирмы. Поэтому если кто-то задумал одну из своих компаний закрыть, это еще не значит, что всему бизнесу конец. Просто в данном предприятии как в инструменте отпала необходимость, его нет смысла больше содержать — платить банку за обслуживание счетов, а бухгалтеру за подготовку и сдачу отчетности. Однако и сам процесс ликвидации — сложная, длительная, а порой и совсем недешевая процедура.

Нежелание проходить ликвидацию понятно. Когда принято решение отказаться от бизнеса или закрыть ненужное ООО или когда бизнес оказался неэффективным — вряд ли захочется снова тратить время и деньги. Проще рискнуть и бросить фирму в надежде на то, что налоговая сама ликвидирует такую фирму.

Но давайте разберемся, насколько это все-таки проще.

Начнем с предыстории

До 2017 года ФНС практически не обращала внимания на чистоту реестра, и некоторые фирмы висели в нем десятилетиями. Хотя уже давно не работали. Однако в конце 2016 года в законы об ООО и госрегистрации юрлиц и ИП были внесены поправки, которые положили начало «крестовому походу» на «брошенные» компании.

По официальным данным ФНС, в 2017 году исключено полмиллиона компаний, в 2018 более 330 тысяч компаний. В 2019 году 560 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ исключены в административном порядке. Для сравнения в 2016 году из ЕГРЮЛ было исключено только чуть больше 4 тысяч недействующих юридических лиц.

Как быстро налоговая исключает брошенные компании?

Однако исключение недействующих юридических лиц по-прежнему лишь право, а не обязанность налоговой. И несмотря на то, что в последнее время она достаточно активно чистит реестр, никто не может предугадать, как быстро налоговая закроет ООО.

Могу сказать лишь одно: минимум 12 месяцев компания не должна сдавать отчетность, чтобы ее признали недействующей. Не ждите, что ровно через год налоговая начнет исключать вашу компанию. На практике это случается тогда, когда у налоговой доходят руки до каждой конкретной компании. Плюс сама процедура длится от 4 месяцев.

Какие компании считаются брошенными?

Для того, чтобы налоговая могла исключить компанию из ЕГРЮЛ, одновременно должны присутствовать такие критерии:

  • фирма не сдает отчетность в течение 12 месяцев;
  • нет оборотов хотя бы по одному из счетов.

При этом у компании могут быть активы и деньги на счету, а также задолженности перед третьими лицами. Эти факторы не влияют на признание компании недействующей и как следствие на исключение из реестра.

Порядок действий ФНС при исключении недействующей фирмы:

  1. Налоговая принимает решение об исключении конкретной фирмы из ЕГРЮЛ.
  2. В течение трех дней она обязана опубликовать свое решение в журнале «Вестник государственной регистрации». Информация должна дополняться адресом, по которому можно будет отправить возражения об исключении компании из реестра. На отправку такого заявления у заинтересованных лиц есть 3 месяца с момента выхода статьи в Вестнике.
  3. Если в течение этих 3-х месяцев находятся лица, которые возражают против исключения компании из ЕГРЮЛ, то налоговая не имеет права исключать данную компанию из реестра.
  4. Если же возражений от заинтересованных лиц не поступило, то налоговая вносит запись о прекращении деятельности данной компании, в связи с исключением из ЕГРЮЛ как недействующей на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ.

Неизбежные последствия исключения для учредителей с долей в уставном капитале более 50% и директоров — наложение ограничения на участие в юридических лицах.

Что же это значит?

Это значит, что учредители с долей более 50% и генеральные директоры компаний, исключенных из ЕГРЮЛ по решению налоговой и имевших на момент исключения задолженность перед бюджетом, в течение трех лет с момента исключения такой компании из ЕГРЮЛ не смогут стать учредителями и/или директорами при создании новых компаний и не смогут войти в состав участников и назначаться директорами действующих юрлиц.

Хочу обратить внимание, что с точки зрения буквы закона ограничение на участие будет только в том случае, если имелся долг перед бюджетом. Причем, долг этот может быть совсем символическим — даже 1 копейка уже будет считаться задолженностью, которая будет влиять на наложение данных ограничений. Если же компания была исключена, но долга перед бюджетом у фирмы не было, то ограничения для собственников быть не должно.

Но ситуации с отсутствием задолженностей почти не встречаются на практике, так как если компания перестала отчитываться, ей обязательно начислят штрафы за несдачу отчетности. Да и возникновение из ниоткуда пеней, думаю, никого из предпринимателей не удивит.

При этом один инспектор в частной беседе сообщил мне, что они ставят данные запреты всем участникам и директорам исключенных компаний, не разбираясь, есть ли реально у компании задолженность.

Если вы были участником и/или генеральным директором компании, которую налоговая исключила из ЕГРЮЛ, при этом свято верите в то, что у компании заложенности не было или просто сомневаетесь в том, есть у вас такие ограничения — можете проверить наличие ограничения на официальном сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Дополнительные последствия исключения для учредителей, директоров и других контролирующих компанию лиц — субсидиарная ответственность.

Еще сложнее ситуация обстоит, если бросить решили компанию с приличной задолженностью, полагая, что нет компании — нет проблем, не нужно ничего возвращать.

Но не тут-то было.

С 1 сентября 2017 года были внесены поправки в закон о банкротстве и закон об ООО, которые позволили кредиторам компании предъявлять требование непосредственно к ее бывшему руководителю/собственнику даже после принудительного закрытия компании налоговым органом на протяжении трех лет, минуя процедуру банкротства брошенной компании.

Поэтому «бросание» компаний с задолженностью — самый быстрый и прямой путь к субсидиарной ответственности.

Как остановить исключение из реестра?

До 2017 года административное исключение из реестра могла остановить подача заявления в простой письменной форме самим юридическим лицом, кредитором или другим заинтересованным лицом. Особых требований к такому заявлению не было.

После 1 сентября 2017 года появилось специальное возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации по форме P38001.

Заявление можно подавать в виде электронного документа, однако тогда должна быть электронная подпись.

Если же вы больше доверяете бумажным документам, то можете направить его почтой, подать лично заявителем или по доверенности. В этом случае заявление должно быть заверено нотариальной подписью.

Когда бросить компанию проще, чем закрывать

У меня в практике бывали ситуации, когда ко мне обращались собственники и генеральные директора компаний, которые уже давно не сдают отчетность, но, тем не менее, до сих пор не исключены из ЕГРЮЛ.

Также неоднократно ко мне обращались пенсионеры-владельцы ООО, открытые в далекие 90-е. Из-за того, что они значатся генеральными директорами в компаниях, им не начисляется надбавка к пенсии, которая положена всем неработающим пенсионерам.

Они бы и рады добровольно ликвидироваться, но для этого им нужно сдать всю отчетность за много лет и уплатить все штрафы, совсем немалые. Если говорить точнее, то минимум 20 тысяч рублей за каждый год. Это не считая работы бухгалтеров, которые помогут сдать отчетность, и юристов, которые проведут добровольную ликвидацию. В итоге получается довольно крупная сумма денег.

Что важно: эти люди не планируют вести бизнес в дальнейшем. А нынешняя фирма не нужна ни самим основателям, ни их наследникам.

Так как иная бизнес-деятельность не планируется, а о субсидиарной ответственности тут говорить не приходится, в таких случаях проще бросить компанию, чем заниматься ее ликвидацией.

Подводим итоги

Как мы видим, возможностей «оставить все как есть, понадеявшись на случай судьбы», все меньше. Конечно, налоговая может самостоятельно закрыть компанию, но велики риски, что придется отвечать по обязательствам.

ФНС активно подводит предпринимателей к законным способам исключения из ЕГРЮЛ — банкротству и ликвидации. Поэтому если компания приносит сплошные огорчения и вы не видите методов улучшения ситуации, я советую не оставлять ситуацию на самотек, а выбрать наиболее подходящий способ закрытия юридического лица.

Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
22 комментария
Павел Пушкин
26 августа в 21:02
Подскажите, купить ОООшку значит я тоже не смогу? раз запрет на вхождение в учредители
0
+2
Ответить
Павел, увы... Но да( вы получите отказ в регистрации ввода вас как участника и/или директора этой компании.
Это ограничение действует 3 года с даты исключения компании из ЕГРЮЛ.
Если у вас есть компания, которую исключили из ЕГРЮЛ вы можете проверить наличие/отсутстве у вас, такого ограничения на сервисе "Прозрачный бизнес"
0
0
Ответить
Павел Пушкин
26 августа в 21:12
Спасибо
0
+1
Ответить
Павел, не за что. Обращайтесь.
0
0
Ответить
Ульяна Томина
26 августа в 21:25
Добрый день, Анна! А если я в двух организациях генеральный директор и учредитель, по одной организации у меня все ок, пока работаем, а другую оставили без отчетов и прочего, уже около года, т.к. возиться с закрытием очень проблематично и связи с учредителями нет вообще, чтобы закрыть официально, по причине разлада. Я одно время тянула это все дело, сдавала нулевые отчеты, но дальше не вижу смысла тратить на это средства. Как мне подсказали дешевле бросить, теперь сомневаюсь после этой статьи.
0
+1
Ответить
Ульяна, если вы являетесь только генеральным директором в этой компании (а учредители там другие лица) рекомендую вам подать в налоговую форму р34001 Заявление физического лица о недостоверности сведений о нём в ЕГРЮЛ т.е. что вы не являетесь больше генеральным директором этой компании. В этом случае если эту компанию исключат из ЕГРЮЛ у вас не будет запрета.
0
0
Ответить
Ульяна Томина
26 августа в 21:27
Меня могут лишить прав ГД на мою действующую организацию?
0
+1
Ответить
Ульяна, по действующей компании вашу деятельность в качестве директора этот запрет не ограничивает. Можете спокойно руководить.
0
0
Ответить
Александр Аверьянов
01 сентября в 12:52
Здравствуйте, Анна!
Я директор в действующем ООО-1, учредителем которой является юр.лицо ООО-2 (я один из участников), исключенное из ЕГРЮЛ (решение об исключении в 2019) как недействующее (недостоверные сведения). Что будет с ООО-1?
0
+1
Ответить
Александр, Добрый день.
В принципе чисто технически оно может продолжать какое-то время работать.

Но есть вероятность развития двух вариантов:
1. Ее могут ликвидировать принудительно через суд, т.к. деятельность организации осуществляется с грубыми нарушениями закона, а именно у компании отсутствует участник.
2. Налоговая поставит метку о недостоверности учредителя и если в течении 6 мес вы ее не исправите начнет исключать уже эту компанию.


0
0
Ответить
Анна, здравствуйте! Спасибо за ответ. Касательно меня как директора ООО-1 - у меня заканчиваются полномочия. В связи с ликвидацией Учредителя (ООО-2) продлить полномочия невозможно. Какие мои действия - надо ли уведомлять налоговую? Надо ли мне сдавать отчётность (нулевую)? За несдачу отчётности будут начислять штрафы - что делать?
0
0
Ответить
Венера Сагитзянова
12 февраля в 08:39
Добрый день Анна. У меня две организации на ликвидации в налоговой. В случае, если я не буду сдавать по ним отчетности и не буду совершать никаких операций по счетам, их ликвидируют через 3 месяца?
0
0
Ответить
Венера, что вы подразумеваете под фразой "на ликвидации в налоговой"? На добровольной ликвидации? Или на исключении из ЕГРЮЛ? Решение об исключении уже принято налоговой? Есть ли метки о недостоверности например по юрадресу по данным компаниям?
0
0
Ответить
Венера Сагитзянова
12 февраля в 09:03
На исключении из ЕГРЮЛ. Решение принято, есть метки о недостоверности сведений.
И ещё один вопрос, если учредителем другой организации будет являться руководитель ООО, исключенной из ЕГРЮЛ, что ожидает эту организацию? Ее тоже со временем исключат?
0
0
Ответить
Венера, если компанию исключают на основании наличия меток о недостоверности то сдаётся/не сдаётся по ней отчётность уже значения не имеет. Её исключат в любом случае. Тем более уже принято решение об исключении - процесс пошёл.

На другие компании это не повлияет.
0
0
Ответить
MAX MAX Анна Максимова
26 июля в 02:03
Штрафы будут? Если не сдавать СЗВМ, НДС и прочее?
0
0
Ответить
MAX MAX Анна Максимова
26 июля в 02:04
Анна, если компанию исключают на основании наличия меток о недостоверности то сдаётся/не сдаётся по ней отчётность уже значения не имеет. Её исключат в любом случае. Тем более уже принято решение об исключении - процесс пошёл.
Штрафы будут? Если не сдавать СЗВМ, НДС и прочее?
0
0
Ответить
Венера Сагитзянова
12 февраля в 09:05
Точнее не будет являться, а уже является учредителем
0
0
Ответить
Венера Сагитзянова
12 февраля в 09:25
Благодарю 🤗
0
0
Ответить
Здравствуйте, Анна!
Я учредитель (50%) ООО, второй учредитель-генеральный директор ООО умер 2 месяца назад. Я случайно об этом узнал 3 дня назад. ООО деятельности не вела. Регистрационных документов у меня нет, желания заниматься этим предприятием тоже. Я так понимаю, выйти из ООО я не могу, пока в наследство не вступят родственники, а они этого делать не будут, или я ошибаюсь? Что посоветуете? И если бросить все как есть, отчеты сдавать никто не будет, то распространятся ли на меня ограничения на участие в юридических лицах? Заранее спасибо!
0
0
Ответить
Здравствуйте Анна!
Подскажите пожалуйста ООО на стадии ликвидации, год не сдавали отчетность.
Стоит статус: «Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности)».
Какие последствия меня ждут? Штрафы и тд. (какие суммы)
0
0
Ответить
Ольга Моисеенко
03 августа в 14:27
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если учредители не действующего ООО ведут предпринимательскую деятельность в качестве ИП, то какие последствия им грозят при принудительной ликвидации ООО?
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь