Скопировать ссылку
Что такое ЕНВД? Какие виды деятельности позволяют применять «вмененку» в 2018 году? Обязательно ли ее применение? Кому можно применять ЕНВД: индивидуальным предпринимателям или обществам с ограниченной ответственностью? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — это специальный режим налогообложения. Он отличается тем, что размер реального дохода предпринимателя не имеет значения, налог рассчитывается (и уплачивается) исходя из физических показателей. Ранее считалось что с 2018 года спецрежим будет недоступен для применения, но его действие продлили до 2021 года.
Кто может применять ЕНВД в 2018 году?
Данный специальный режим могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.
Но для перехода на вмененку необходимо соответствовать некоторым условиям:
- ЕНВД должен быть введен в вашем муниципальном образовании;
- вид деятельности, по которому вы хотите применять данный режим налогообложения есть в местном нормативном правовом акте;
- средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
- деятельность не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества или же договора доверительного;
- не должны оказываться услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- для юридических лиц доля участия других юрлиц не должна превышать 25 %;
- не относиться к крупным налогоплательщикам.
Виды деятельности, по которым возможно применение единого налога на вмененный доход, указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Список видов деятельности является полным и добавлять в него какие-то еще пункты нельзя. Кроме того, необходимо отметить, что с каждым годом перечень сокращается, а с 2021 года, если не будет никаких изменений в законодательстве, спецрежим будет отменен.
Обратите внимание, что переход на ЕНВД носит добровольный характер. Для того, чтобы иметь возможность применять вмененку необходимо подать заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика налога по спецрежиму в налоговую по месту ведения деятельности. А если предприниматели занимаются развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то подавать заявление необходимо по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.
По каким видам деятельности в 2018 году может применяться «вмененка» (ЕНВД)?
В текущем году специальный режим «единый налог на вмененный доход» может применяться в отношении следующих видов деятельности:
- бытовые услуги, оказываемые физическим лицам (обратите внимание, что их коды должны быть в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции — ОКВЭД и ОКП);
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по техническому обслуживанию, мойке, ремонту автомототранспортных средств;
- оказание услуг по сдаче в аренду (предоставление во временное владение (в пользование)) мест для стоянки автомототранспортных средств и по хранению этих средств на платных стоянках (исключение составляют штрафные автостоянки);
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, у которых для оказания услуг имеется не более двадцати транспортных средств (автомобилей легковых, грузовых, автобусов) в собственности либо на каком-то ином праве владения (пользования и/или распоряжения);
- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны. Площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади торгового зала более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Этот пункт подразумевает торговлю в торговых комплексах и на крытых рынках, различных ярмарках, в киосках, торговых автоматах и прочее;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
- оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала для обслуживания посетителей, то есть киоски, палатки, ларьки, кулинарные отделы магазинов, кафе, столовых и так далее;
- распространение наружной рекламы с использованием специальных конструкций, таких как перетяжки, стенды, крыши и внешние стены зданий, стенды, электронные табло, остановки общественного транспорта и прочее;
- размещение рекламы на транспортных средствах (на внутренней или внешней поверхности);
- оказание услуг по предоставлению помещений для временного размещения и проживания общей площадью для каждого объекта, используемого в данном виде деятельности, не более 500 квадратных метров. Такими помещениями могут быть не только номера в гостиницах, но и комнаты, квартиры, коттеджи и частные дома и прочие помещения, пригодные для жилья;
- оказание услуг по предоставлению в аренду (временное владение и/или пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказание услуг по передачи в аренду (временное владение и/или пользование) земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Обратите внимание, что местные власти, обычно, сокращают обширный список бытовых услуг, конкретизируя какие именно из видов деятельности, относящихся к ним, дают возможность применять ЕНВД.
Если вы специализируетесь именно на бытовых услугах, обязательно проверяйте, попадают ли они в те, на которые распространяется возможность применения ЕНВД.
Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО в Москве
Московским предпринимателям при планировании и выборе системы налогообложения, важно знать, что в Москве вмененка не применяется ни по каким видам деятельности.
