Как самозанятому участвовать в госзакупках

Ирина Склярова

Эксперт системы «Актион Госзакупки», главный редактор журнала «Госзакупки.ру»

• они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• такие лица могут оказывать услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• доходы таких лиц, учитываемые при определении налоговой базы, не превышают в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Отсюда отсутствие возможности участвовать в крупных закупках, где физически один единственный самозанятый справиться не сможет, где речь идет о суммах, превышающих 2,4 миллиона, где специфика деятельности требует лицензии и подразумевает другую организационно-правовую форму деятельности. Например, в тендере на поставку лекарственных средств в медицинское учреждение самозанятый принимать участия не сможет. В закупке услуг по крупномасштабному ремонту в сжатые сроки — тоже.

Когда выгоднее участвовать в госзакупках как самозанятому, а когда — как физическому лицу, ИП или ООО?

Представители МСП, в том числе самозанятые, имеют право подать заявку на закупку у любого заказчика. Но заказчики, которые обязаны проводить закупки среди МСП, дают таким участникам преимущества. В других закупках субъекты МСП участвуют на обычных условиях. Вся процедура закупки проходит по правилам, которые заказчик устанавливает в Положении о закупках. Если вы относитесь к самозанятым, выбирайте закупки у заказчиков, обязанных проводить закупки у МСП, например, у государственных компаний, корпорации МСП.

Ко всему прочему, теперь на физлиц-плательщиков НПД, не являющихся ИП, распространены отдельные меры господдержки субъектов МСП в соответствии с ФЗ № 169. Самозанятые могут получить финансовую, гарантийную, имущественную, информационную, консультационную, образовательную помощь и другие привилегии от государства как представители МСП. Например, самозанятые могут рассчитывать на кредитно-гарантийную поддержку, льготы лизинговых программ, открытый доступ к порталу Бизнес-навигатора МСП.

Данные о гражданах-плательщиках НПД, получивших господдержку, включат в реестр субъектов МСП-получателей поддержки. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4% для физлиц или 6 % для ИП. Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. При этом самозанятые не обязаны платить стразовые взносы.

Если вы функционируете как обычный ИП, должны будете оплачивать сразу несколько видов налога: НДФЛ (в случае, если в данном налоговом периоде получен доход), НДС (если производились операции, облагаемые НДС), НДФЛ за сотрудников (при наличии сотрудников у вас в штате). Помимо этого, ИП обязан платить налог на собственность как физическое лицо, например, транспортный.

НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности.

НДС исчисляется при реализации товаров, работ, услуг покупателю.

Предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС, и, при необходимости сумму НДС, которую нужно восстановить к уплате.

Также ИП платят страховые взносы за ИП и за работников (при их наличии).

Где искать тендеры?

Основной плацдарм для закупок — ЕИС.

Закупки среди субъектов малого и среднего бизнеса, к которым теперь относятся и самозанятые, проводятся и на электронных площадках. Подойдут не любые площадки, а только площадки из перечня, который правительство утвердило распоряжением от 12 июля 2018 года № 1447-р:

1. Акционерное общество «Агентство по государственному заказу Республики Татарстан».
2. Акционерное общество «Единая электронная торговая площадка».
3. Акционерное общество «Российский аукционный дом».
4. Акционерное общество «ТЭК-Торг»
5. Акционерное общество «Электронные торговые системы».
6. Закрытое акционерное общество «Сбербанк-Автоматизированная система торгов».
7. Общество с ограниченной ответственностью «РТС-тендер».
8. Общество с ограниченной ответственностью «Электронная торговая площадка ГПБ».

Как самозанятому начать участвовать в госзакупках?

Шаг 1. Регистрация

У физических лиц и ИП есть четыре способа зарегистрироваться как самозанятому:

• с помощью официального сайта ФНС;
• по учетной записи портала Госуслуги;
• через мобильной приложение «Мой налог»;
• через мобильное приложение уполномоченного банка (Таблица 1).

Весь процесс регистрации — электронный. А в реестр субъектов МСП добавится автоматически. То есть, фактически, самозанятый может осуществлять абсолютно всю свою деятельность и участвовать в закупке, не выходя из дома.

Таблица 1. Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС.

Шаг 2. Подготовка к закупке

После регистрации в качестве самозанятого изучите рынок, на котором планируете работать, заказчиков, которым может быть интересна ваша деятельность, продукция — и аккредитуйтесь на площадке.

Шаг 3. Поиск закупки

Удобнее всего найти подходящую и выгодную для самозанятого закупку — это поиск заказчиков по перечню товаров, работ и услуг (223-ФЗ) в ЕИС. Заказчики размещают и обновляют перечни товаров, работ, услуг, закупки которых осуществляются у субъектов малого и среднего предпринимательства. Из перечня можно узнать, закупку каких товаров, работ или услуг и когда собирается осуществить заказчик, в каком объеме или количестве, сроки исполнения договора.

Шаг 4. Подача заявки

Если участвуете как самозанятый, отнесенный к числу МСП, к заявке приложите декларацию о принадлежности к субъектам малого предпринимательства — по 44-ФЗ, декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства — по 223-ФЗ.