Скопировать ссылку
Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН?
До 2016 года, когда еще не вступили в силу поправки к Федеральному закону № 54 «О ККТ», у индивидуальных предпринимателей, в том числе и тех, кто использует УСН, был выбор, применять онлайн-кассу или не делать этого. То есть порядок был, по большому счету, добровольный. Но после того, как законодатель внес изменения в данный закон, такого вопроса перед ИП больше стоять не может. Теперь существуют четкие императивные нормы о том, в каких случаях применение онлайн-кассы необходимо, а когда кассовый аппарат можно не устанавливать и оказывать услуги населению без его использования.
Так, на данный момент практически абсолютное большинство ИП обязано приобретать и устанавливать онлайн-кассу для продолжения своей деятельности, и упрощенка не исключение. Последняя отсрочка была предусмотрена для некоторых категорий предпринимателей, которые оказывали услуги населению и при этом выдавали им БСО, она истекла летом нынешнего года. Теперь и таким категориям ИП нужно знать, что онлайн-касса для упрощенки обязательно должна присутствовать и у них.
Конечно же, в любом правиле есть свои исключения, точно так же и в данной ситуации еще остался незначительный процент индивидуальных предпринимателей, которые имеют право не использовать ККМ при УСН, об этом мы поговорим ниже.
Кто может не устанавливать кассу
В ФЗ № 54 «О применении контрольно-кассовой техники…» установлены те случаи, когда применение ККМ не является обязательным условием для продолжения оказания услуг населению. Эти условия разделены на две группы — общие для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения и специальные, которые регулируют необходимость применения онлайн-кассы для упрощенной системы налогообложения.
Таким образом, ИП, использующие УСН, подпадают под обе эти категории и могут не использовать онлайн-кассы при наличии следующих факторов:
- ИП не имеют работников, с которыми был бы заключен соответствующий трудовой договор и при этом занимаются одним из трех видов деятельности — оказывают услуги населению, выполняют работы либо реализуют товары собственного производства.
- Осуществляют свою деятельность только через использование банковских переводов по безналичному расчету на счета других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.
- Осуществляют предпринимательскую деятельность в труднодоступных районах, где использование онлайн-касс невозможно из-за объективных факторов.
- Деятельность такого ИП должна быть включена в перечень видов, занятие которыми законодательно дает право предпринимателю не устанавливать онлайн-кассу.
Если говорить о последнем условии освобождения ИП от необходимости использования онлайн-кассы для УСН, то такие виды деятельности закреплены в статье 2 упомянутого выше Федерального закона. К ним относятся, например:
- продажа бумажных журналов или газет, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
- разносная торговля товарами (как относящимися к продовольственным, так и непродовольственным), которая происходит за пределами стационарной торговой сети (торговля с рук, из корзин, ручных тележек, на борту самолетов или в вагонах поездов);
- торговля молоком, квасом, рыбой, овощами, картофелем, фруктами и так далее, осуществляемая только из автоцистерн;
- сдача ИП различных жилых помещений и машино-мест, которые принадлежат этому лицу на праве собственности, по договору аренды;
- некоторые другие виды, которые перечислены в пункте 2 статьи 2 ФЗ №54 «О ККТ».
Таким образом, не является обязательной онлайн-касса для ИП на УСН, если он занимается теми видами деятельности, которые перечислены в данной статье, а также соблюдает условия, описанные выше. Во всех остальных случаях переход на онлайн-кассы для УСН предусмотрен тем же законом и является обязательным условием для законного продолжения предпринимательской деятельности.
Какую кассу выбрать для ИП на УСН?
Для того, чтобы понять, какая касса нужна для ИП на УСН, нужно первоначально отталкиваться от того, каким видом деятельности занимается конкретный индивидуальный предприниматель. Так, главными параметрами при выборе электронных касс, являются:
- специфика бизнеса, то есть сама суть деятельности — оказание услуг населению, торговля через интернет, общепит и так далее;
- особенности применения — этот пункт поможет выявить, подойдет ли вам мобильная касса или необходимо приобрести стационарную;
- способ приема платежей — безналичные расчеты или наличные;
- количество выдаваемых в день чеков;
- осуществляется ли продажа специальных товаров, например, подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Зачастую предпринимателям может подойти мобильный кассовый аппарат либо не очень большой фискальный регистратор, и только в редких случаях есть реальная необходимость покупать стационарную мощную кассу.
Существует реестр контрольно-кассовой техники, который ведет Федеральная налоговая служба в соответствии со статьей 3 ФЗ № 54. По сути, предъявляется одно главное требование к онлайн-кассам — она должна состоять в этом реестре. Там перечислены все виды ККМ, которые являются полностью легализованными на данный момент. Ознакомиться с данным реестром можно по ссылке.
| Вид деятельности | Наиболее популярные модели |
| Торговля обычными товарами |
1. Атол Sigma 7 (Специальное программное обеспечение для
торговли, в том числе учет товаров, закупки, скидки и акции, отчеты, работа
с торговыми документами и так далее; сенсорный экран, 3G, поддержка Wi-Fi;
подключается к товароучетным системам, управление через личный кабинет). 2. Эвотор 7.2 (2G, 3G, Bluetooth, Wi-Fi; управление через личный кабинет, базовый товароучет, возможность подключения сканера, пин-пада, весов и прочего). 3. МТС касса 12 (Сенсорный экран 11,2; широкий чек — 8 см, подключение сканера, денежного ящика; скидки, акции, программы и так далее). |
| Продажа алкогольной продукции |
1. Viki Micro (Все возможности работы с ЕГАИС; пос-система
с фискальным регистратором и планшетом; интеграция с товароучетными
системами). 2. Viki Mini (ЕГАИС; возможность вести журнал продаж алкогольной продукции и корректировать остатки по данной продукции). 3. ФР Атол FPrint 22 ПТК (ЕГАИС, японский производитель, легкое подключение к компьютеру, пос-системе и так далее). |
| Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке |
1. Атол 30Ф (Работает с ЕГАИС и Маркировкой; быстрота
печати чеков; печатает логотипы и графику). 2. Эвотор 7.3 (Возможность подключения банковского терминала, сканера, весов; работает от аккумулятора в течение 14 часов; высокая производительность). 3. Litebox 8 (Эквайринг встроен; можно подключить дополнительные устройства; базовый товароучет; быстрая печать). |
| Торговля через интернет-магазины |
1. Онлайн-касса Ф (Возможность редактирования товаров, цен
и отчетности в личном кабинете; подключается к товароучетным системам и
дополнительному оборудованию). 2. Атол 42 ФС (Подключение ко всем сайтам, банкам, клиентам; автоматически закрывает или открывает смены; подходит для больших объемов работы). 3. Касса 1С Рарус (Возможность подключение к большинству нужных сайтов; быстрая работа, техническая поддержка). |
| Оказание услуг |
1. МТС касса 5 (Wi-Fi, Bluetooth, 3G; сенсорный экран;
сутки работы без подзарядки; фото-сканер встроен). 2. Эвотор 5 (Сенсорный экран 5,5; 12 часов работы без подзарядки; возможность подключения пин-пада). 3. Атол Sigma 8 (Различные возможности: работа с мастерами, расходниками, графики работы и так далее; производительность; сенсорный экран больших размеров). |
| Деятельность в сфере общепита |
1. Атол Sigma 10 (Возможность работы с меню, столами,
ингредиентами; большой сенсорный экран; скорость печати чеков). 2. Viki Tower (Работа с ЕГАИС; быстрый доступ к товарам; подключение терминала, сканера, весов). 3. Эвотор 10 (Интегрируется с программами для ресторанов; 12 часов работы без подзарядки; беспроблемное добавление номенклатуры). |
| Кассы с эквайрингом |
1. Litebox 5 (Эквайринг, двое суток работы без подзарядки;
интеграция с товароучетными системами). 2. aQsi 5 (Эквайринг, работа с каталогами товаров, сутки работы от аккумулятора; скидки и акции). 3. Эвотор 5i (Эквайринг, 12 часов без подзарядки, встроен фото-сканер, товароучет, множество функций в личном кабинете). |
| Наиболее дешевые кассы |
1. Агат 1Ф (До полутора тысяч товаров, возможность
подключения сканера и терминала, 10 часов от аккумулятора). 2. Меркурий 115Ф (До десяти тысяч позиций номенклатуры, 9 часов работы без подзарядки, возможность подключения сканера и весов). 3. Атол 91Ф Lite (Возможность редактировать каталоги товаров, просматривать статистику и отчеты в личном кабинете, 12 часов работы от аккумулятора, подключение терминала, сканера, весов). |
Покупка или аренда?
Как правило, у ИП, использующих УСН «Доходы минус расходы», возникает вполне резонный вопрос — что будет выгоднее, арендовать онлайн-кассу или приобрести ее в собственность? В ряде случаев аренда ККТ имеет больше смысла и выгоды, чем ее покупка по многим причинам. Во-первых, в стоимость аренды уже часто входит регистрация техники, ее подключение и настройка. То есть самому предпринимателю не придется тратить время и силы на то, чтобы разобраться, как все это сделать. Плюс ко всему в сумму аренды часто входит еще и замена фискального накопителя или других составляющих частей при поломке. В случае покупки кассы в собственность и ее дальнейшем поломки вам придется заново покупать уже другое оборудование, и тратить лишние деньги. Именно по этой причине арендовать нужную технику намного проще и удобнее.
Установка онлайн-кассы для ИП на УСН
Для того, чтобы понять, как установить онлайн-кассу для индивидуальных предпринимателей после ее покупки или аренды, нужно обратиться к закону, который регулирует данный вопрос, а именно ФЗ № 54 «О ККТ». Установить кассу не так сложно, если следовать всем инструкциям, которые даны законодателем. Во-первых, необходимо подать заявление о регистрации ККМ. Сделать это можно в любом территориальном налоговом органе или используя кабинет контрольно-кассовой техники. В этом заявлении нужно отразить все необходимые данные. Скачать бланк заявления можно по ссылке.
Далее налоговый орган выполнит все внутренние процедуры и проведет аутентификацию пользователя, в том числе проверит все указанные в заявлении сведения и примет решение о том, регистрировать онлайн-кассу или нет.
Как оформить онлайн-кассу ИП на УСН?
По сути, в упомянутом выше Федеральном законе № 54 установлены одинаковые требования к регистрации онлайн-кассы для всех ее владельцев, независимо от того, находитесь ли вы на системе УСН 6 процентов или на любой другой системе налогообложения. Действовать нужно по четко определенному порядку:
- Купить или арендовать контрольно-кассовую технику.
- Заключить договор с оператором фискальных данных.
- Подать заявление на регистрацию кассы (порядок подачи заявления и бланк указан в разделе выше).
- Направить отчет о регистрации кассового аппарата.
Новый чек онлайн-кассы с пояснениями
Итоги
Если подводить краткие выводы всему, что было сказано в данной статье, то можно сказать, что онлайн-касса является необходимым условием продолжения предпринимательской деятельности для ИП, находящихся на УСН, за редким исключением. Эти исключения прямо отражены в законе и не могут быть расширены или дополнены. Также в статье нашел отражение вопрос о том, что же все-таки лучше: покупать кассу или брать ее в аренду и какие выгоды будут в том или другом случае, а также какие инструкции необходимо соблюдать, чтобы правильно пройти процесс регистрации кассового оборудования в налоговом органе.
В следующем видео вы сможете наглядно посмотреть на разъяснения эксперта, нужна ли касса ИП на УСН на сегодняшний день.
