Скопировать ссылку
Нужны ли кассы для ИП в 2021 году
С 1 июля 2019 года все предприниматели должны были начать применять ККТ в своей работе. Однако в начале лета 2019 года президент России подписал Федеральный закон № 129-ФЗ, который вносил поправки в закон о кассовых аппаратах.
Поправки предусматривали отсрочку на применение ККТ для некоторых предпринимателей (вне зависимости от используемой системы налогообложения). Текст документа выглядел следующим образом:
Очередную отсрочку получили не все. К ней относятся те ИП, которые занимаются реализацией собственных товаров, осуществлением работ или предоставлением услуг, а также если нет официально трудоустроенных работников.
Эксперты Федеральной налоговой службы пояснили, что отсрочка действует только при реализации собственных товаров. Если они покупаются у кого-то другого, то нужно поставить онлайн-кассу и начинать пробивать чеки. Также они отмечают, что если как минимум одно из условий нарушено в период отсрочки, то индивидуальному предпринимателю дается 30 дней для обязательного приобретения кассы и начала работы с ней.
Кого по новым поправкам освободили от использования кассовых аппаратов
Помимо продления отсрочки для некоторых предпринимателей, последние поправки предусматривают расширение списка ИП, которые полностью освобождены от использования ККТ.
| Кто может не использовать ККТ | Условие |
| Индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду жилых квартир, находящихся в собственности. Дополнительно с квартирами могут сдаваться машино-места, которые находятся на парковках, прилегающих к домам, где находятся квартиры. | Любой способ оплаты. |
| Предприниматель, занимающийся розничной продажей бахил. | Любой способ оплаты, в том числе реализация через специальные автоматы. |
| ИП, занимающийся продажей билетов или абонементов в государственные или муниципальные театры. | Применение ККМ для ИП необязательно, если продажа билетов ведется с рук. При реализации через интернет работа с кассой обязательна. |
Таблица 1: кого полностью освободили от применения новых онлайн-касс
Легальные варианты отказаться от использования кассы для ИП в 2021 году
ИП могут воспользоваться одним из двух вариантов, чтобы не работать с онлайн-кассой:
- Работать через курьерскую службу. Кассой в данной ситуации будет пользоваться курьер. На выдаваемом чеке указываются все обязательные реквизиты, установленные пунктом 1 статьи 4.7 54–ФЗ, продавца, то есть предпринимателя. Правда, в таком случае клиенты предпринимателя получат ограниченный список вариантов оплаты и доставки.
- Реализовывать продукцию через партнерский веб-сайт. Данный вариант предусматривает регистрацию ИП на специальном маркетплейсе и продажу товаров через него. Удобство заключается в том, что чеки формируются оператором платформы, самому предпринимателю можно об этом не думать. Впоследствии средства продавцу переведет маркетплейс на расчетный счет, взяв с итоговой суммы свою комиссию.
Каких предпринимателей полностью освободили от ККТ
Некоторые категории предпринимателей имеют полное освобождение от использования кассы. Однако к некоторым из них также применяются определенные условия, и если им следовать, то возможно освобождение.
| Категория предпринимателей | Условия освобождения |
| Индивидуальные предприниматели, использующие в работе автоматические устройства, оплата в которых происходит монетами Банка России. | Автоматические устройства работают без подключения к электроэнергии или батареи. |
| ИП и организации, которые работают в определенных сферах или оказывают определенные услуги, указанные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. | Нет условий. |
| Предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, относящиеся к видам деятельности, закрепленным в подпунктах 1–2, 4–5, 7–8, 12–17, 19–27, 29, 31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54–55, 57–62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | ИП обязан отдать или отправить покупателю подтверждающий расчет документ, в котором указаны определенные реквизиты. |
| Самозанятые граждане, применяющие специальный режим «налог на профессиональный доход». | Получаемые доходы облагаются НПД. |
| ИП, которые работают в отдаленных или труднодоступных местах, поселках. | Деятельность осуществляется в местностях, которые зафиксированы специальными указами региональных властей субъектов РФ. Покупателю нужно выдавать или отправлять подтверждающий расчет документ, в котором указаны определенные реквизиты. |
| Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медорганизаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации. | Нет условий. |
| Религиозные организации, оказывающие услуги по проведению обрядов или церемоний, а также при реализации религиозных товаров или литературы. | Деятельность должна осуществляться в культовых зданиях и сооружениях, а также на прилегающих к ним территориях, которые зарегистрированы в установленном порядке. |
| Все индивидуальные предприниматели, которые производят расчеты только с другими юридическими лицами безналичным путем (исключением является применение ЭСП). | Нет условий. |
| ИП, которые осуществляют деятельность по предоставлению парковочных мест в городах, относящиеся к органам власти. | Полученные в качества оплаты средства должны в течение 5 дней переводиться на счет, зарегистрированный в Федеральном казначействе. |
| Предприниматели, которые владеют собственными библиотеками и предлагают населению платные библиотечные услуги. | Список предоставляемых услуг должен соответствовать списку, который утвержден правительством России (в данный момент официального перечня нет). |
| Товарищества собственников недвижимости (в том числе ТСЖ, СНТ и прочие), ЖК, ЖСК и иные специализированные потребкооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. | Только если оплата осуществляется безналичным способом (включая онлайн платежи). |
| Предприниматели, предлагающие населению услуги в сфере образования. | |
| ИП, которые оказывают для населения услуги, связанные с физической культурой и спортом. | |
| Дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению в области культуры. | |
| Предприниматели, занимающиеся продажей билетов на мероприятия в театрах, которые принадлежат государству. | Все случаи оплаты, кроме онлайн-платежей. |
| ИП, которые сдают в аренду жилые квартиры (в том числе машино-места на парковках в домах, где находятся квартиры), которые находятся в их собственности. | Оплата любым способом. |
| Розничная реализация бахил. | Любые способы оплаты, также допустима продажа бахил через специальные аппараты. |
Таблица 2: полный список ИП, которым разрешено не применять новые кассы для ИП
Как ИП работать без кассы
Использование ККМ для ИП в 2021 году обязательно не для всех, кто-то получил временную отсрочку до 1 июля 2021 года (об этом писали выше). В связи с последними поправками в Федеральный закон № 54-ФЗ многие предприниматели задаются вопросом, нужен ли какой-то отчетный документ для покупателей или клиентов, если новый кассовый аппарат еще не установлен?
Индивидуальные предприниматели, которые работают на патентной системе налогообложения, за исключением некоторых видов деятельности, должны выдавать покупателям или клиентам отчетные документы, подтверждающие факт оплаты (пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ).
ИП на любом спецрежиме, которые получили отсрочку, не обязаны выдавать покупателю какие-либо документы, подтверждающие факт оплаты товаров, работ или услуг. Но по собственному желанию они могут выдавать бланк строгой отчетности, который подтверждает факт совершения оплаты. Так как в законе нет порядка использования БСО нового образца, ИП применяют старую форму.
Можно ли уменьшить налоги на расходы по кассе
Для предпринимателей, которые решили только-только приобрести онлайн-кассу, есть плохая новость — получить налоговый вычет уже нельзя. Такой возможностью обладали только те, кто приобрели ее до 1 июля 2019 года. Это следует из письма Федеральной налоговой службы от 17 апреля 2019 года № ЕД-4-20/7260@.
У большого количества субъектов малого и среднего бизнеса осталось время до начала работы с кассовыми аппаратами (до 1 июля 2021 года). Лучше же заняться введением ККТ в предпринимательскую деятельность еще раньше, чтобы был запас времени на настройку и налаживание работы. Это позволит избежать штрафных санкций в будущем.
Актуальным остается вопрос, какие кассовые аппараты необходимы для ИП в 2021 году? Можно посмотреть небольшое видео, в котором разобраны самые популярные модели и описано, как осуществить введение ККТ разных моделей в работу:
