Скопировать ссылку
Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.
Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.
Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:
- несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;
- фиксированная цена патента прописывается в самом документе;
- вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
- нет необходимости постоянно сдавать декларации;
- за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.
Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:
- данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
- стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
- помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
- отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.
Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).
Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.
Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.
Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.
Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.
Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.
Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.
Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.
Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.
