Субсидии для бизнеса в 2024 году

Шестова Юлия

Старший партнер компании Rustax, ведущий эксперт Wisoft

Меры государственной поддержки бизнеса возможно разделить на две категории: налоговые (в виде пониженной ставки налога, специального коэффициента, освобождения от налогообложения и иного) и неналоговые (в виде субсидий, грантов, дотаций, льготного кредитования и иного).

Далее в статье рассмотрим один из видов неналоговой меры поддержки бизнеса — субсидию.

Определение субсидии

Субсидия — одна из форм целевой финансовой поддержки бизнеса из бюджетов различных уровней.

На законодательном уровне понятие субсидии определено Бюджетным кодексом РФ (далее — БК РФ).

В соответствии со статьей 78 БК РФ, субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров.

Характерными чертами субсидий, отличающими их от иных мер господдержки, являются:

• безвозмездная и безвозвратная основа;
• целевое назначение;
• софинансирование проекта.

Источниками финансирования субсидий могут быть:

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ;
• бюджет субъекта РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
• местный бюджет.

Виды субсидий

БК РФ выделяет 2 вида субсидий:

• субсидия — межбюджетный трансферт, предоставляемый в целях софинансирования расходных обязательств нижестоящего бюджета;
• субсидия — денежные средства, предоставляемые из бюджетов и внебюджетных фондов юридическим лицам (не являющимся бюджетными учреждениями) и физическим лицам.

В свою очередь субсидии для юрлиц, ИП, физлиц классифицируются на возмещение выпадающих доходов (компенсация расходов) и стимулирующие субсидии, которые направлены на создание нового продукта.

Рассмотрим подробнее виды субсидий для юрлиц и ИП.

Субсидии могут различаться:

• по категории получателя:
• малый бизнес;
• средний бизнес;
• крупный бизнес.
• по стадии развития бизнеса:
• финансовая поддержка уже существующего бизнеса;
• субсидии на развитие нового бизнеса, стартапов.

Последние весьма востребованы.

Прежде чем бизнес начнет окупаться и приносить доход, необходимым звеном будут затраты на аренду помещения, закупку сырья, рекламную кампанию, заработную плату сотрудников и так далее. Один из способов привлечения финансов в бизнес — помощь государства. Начинающий бизнесмен получает дополнительное финансирование, а государство — налоговые отчисления, новые рабочие места и рост ВВП.

Размер государственной поддержки, на которую может рассчитывать начинающий предприниматель, зависит от региона.

• по целевому назначению:
• субсидии на научные исследования;
• субсидии на инновации;
• субсидии на сельское хозяйство;
• субсидии на медицинские услуги;
• субсидии на образование;
• субсидии на компенсацию затрат на строительство инфраструктуры;
• субсидии на приобретение оборудования;
• субсидии на компенсацию затрат на экспорт;
• иные.

На сегодняшний день можно пронаблюдать тенденцию роста мер господдержки в отношении таких направлений как социальные и инфраструктурные, туризм, инновационные и научно-технические.

Одно из отдельных оснований субсидирования — поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства. Малый и средний бизнес играют одну из ключевых ролей в развитии регионов, динамика количества предприятий МСП, их экономических показателей деятельности и численности являются важными критериями развития экономического потенциала регионов. Особенно актуальна поддержка данного сегмента бизнеса в 2022–2024 годах. Часть госпрограмм, которые были приняты до введения санкций, продолжают действовать. Но помимо них вводятся дополнительные меры для развития бизнеса в кризисных условиях.

Порядок предоставления субсидий

Каждый субъект РФ имеет свои программы целевой поддержки бизнеса. Возможность получения субсидий регулируется для каждого случая отдельным нормативным правовым актом, муниципальным правовым актом, которые устанавливают:

• порядок проведения отбора получателей субсидий (как правило конкурсная основа);
• требования к участникам отбора (например, отсутствие недоимки по налогам и иным обязательным платежам, отсутствие статуса иностранного юридического лица, отсутствие статуса банкрота и иное);
• требования к проектам участников отбора (в числе критериев отбора, как правило, сфера деятельности бизнеса, размер выручки, количество рабочих мест и др.);
• перечень документов, представляемых участниками отбора для подтверждения их соответствия указанным требованиям (в числе обязательных наличие бизнес-плана инвестиционного проекта, графиков выполняемых работ и иное);
• требования к отчетности (отчеты о достижении результатов и показателей по установленным формам);
• размер субсидии и (или) порядок расчета размера субсидии;
• порядок предоставления субсидии;
• порядок и сроки возврата субсидий в случае нарушения условий их предоставления.

Примерный перечень комплекта документов для получения субсидии:

• заявка на получение субсидии;
• копии документов, подтверждающих полномочия лица, представляющего документы;
• копия свидетельства о государственной регистрации;
• копия выписки из ЕГРИП/ЕГРЮЛ;
• справки из контролирующих органов об отсутствии задолженности;
• справка о состоянии банковских счетов;
• технико-экономическое обоснование;
• копии учредительных документов организации;
• копии необходимых лицензий и разрешений;
• бизнес-план инвестиционного проекта.

Большим преимуществом является возможность подачи заявки и комплекта документов на получение ряда мер поддержки онлайн.

Перечень наиболее актуальных вариантов получения субсидий

Субсидия в целях поддержки и развития деятельности малых и средних дизайн-центров электроники

Дизайн-центры электроники получат поддержку в виде гранта. В 2022–2023 годах на эти цели выделен 1 млрд рублей.

Субсидия направлена на поддержку научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Новые центры проектирования займутся разработкой электронной компонентой базы, комплексов и систем вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования, а также медтехники и автомобильной электроники.

Субсидии малым технологическим компаниям

Цель — господдержка инновационной деятельности малых технологических компаний. Перечень видов деятельности технологических компаний определит правительство РФ.

Субсидии стартапам

Субъектам малого и среднего предпринимательства, созданным физлицами в возрасте до 25 лет включительно, решено оказывать грантовую поддержку на создание и развитие собственного дела.

Гранты в размере от 100 до 500 тысяч рублей и до 1 млн рублей, если деятельность ведется в Арктической зоне, смогут получить как ИП, так и учредители предприятий. Раньше такая возможность была только у предприятий, которые занимаются социальными проектами.

Субсидии на компенсацию затрат на транспортировку сельскохозяйственной и продовольственной продукции

С 1 января 2024 года для экспортеров молочной продукции размер компенсации затрат на ее транспортировку вырастет с 25% до 100%.

Приоритетными для транспортировки будут молоко, сливки, сыворотка, сливочное масло и сыры (изменения внесены Постановлением Правительства России от 1 августа 2023 № 1252).

Гранты «Агростартап»

Повышены размеры гранта «Агростартап»:

• до 7 млн рублей для предпринимателей, которые реализуют проекты в молочном и мясном скотоводстве;
• до 8 млн рублей для животноводов, работающих в сельхозкооперативах;
• до 5 млн рублей смогут получить аграрии, которые ведут и другую работу, в том числе занимаются выращиванием овощей и фруктов;
• до 6 млн рублей для членов кооперативов, выращивающих сельхозкультуры или занятых другим хозяйством в этой сфере;
• до 20 млн рублей для сельхозкооперативов на возмещение затрат при закупке агропродукции у членов кооператива и владельцев личных подсобных хозяйств.

Грант на приобретение оборудования

Размер гранта зависит от понесенных затрат:

При покупке оборудования за счет собственных либо привлеченных средств:

• 50% от стоимости оборудования, произведенного на территории РФ;
• 35% от стоимости оборудования, произведенного за пределами территории РФ.

Максимальный размер компенсации — до 30 млн рублей в год.

Отбор заявок в этом году закрыт 11 августа.

Преимущества получения субсидий

Несомненным преимуществом получения субсидий является возможность развития как существующего бизнеса, так и планируемого к созданию. При этом данный механизм не требует возврата денежных средств (в отличие от займов, например).

Все это способствует созданию новых рабочих мест, получению прибыли, стимулированию экономики страны.

Многие компании получили и продолжают получать реальную помощь в сложное время (на фоне негативных социально-экономических последствий).

Недостатки получения субсидий

Однако необходимо знать и оборотную сторону медали:

• сложность в получении субсидий (отказы со стороны контролирующих органов в приеме заявок из-за ошибок в составлении комплекта документов);
• постоянный мониторинг достижения результатов предоставления субсидии, составление дополнительных видов отчетов;
• знание особенностей налогообложения бюджетных средств (должны ли они находить свое отражение в налоговой декларации и какие нужно платить налоги);
• возврат субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении;
• штрафные санкции, уплата процентов за каждый день пользования денежными средствами или иные меры ответственности, определенные правовым актом в случае нарушения условий, установленных при предоставлении субсидий.

Заключение

Как видим, возможностей получения мер господдержки множество. В 2024 году представители почти всех сфер бизнеса могут рассчитывать на меры господдержки, а начинающие предприниматели могут получить помощь на развитие своего дела. Если вы планируете получить субсидии или иные меры господдержки, начните со следующих шагов:

• анализ бизнеса, инвестиционных проектов компании;
• анализ и выбор формы финансирования;
• создание заявки на финансирование в соответствии требованиям выбранного органа поддержки, нормативно-правового акта, регулирующего порядок и условия получения субсидии;
• подготовка бизнес-плана инвестиционного проекта;
• разработка презентации для экспертного комитета;
• после финансирования, контроль сроков и полноты отчетности по использованию средств.

Предприниматели, у которых есть готовая бизнес-идея и обоснованный бизнес-план, могут претендовать на получение мер господдержки, в том числе субсидий.