Скопировать ссылку
АУСН — что это?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:
- можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
- или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
Кто может перейти на АУСН?
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:
- объем доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
- расчетные счета есть только в уполномоченных банках.
- зарплата выплачивается через банк, расчетов в наличной форме нет;
- не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
- не применяют систему единого налогового платежа (ЕНП).
Для перехода на АУСН есть 2 стандартных способа:
- подать заявление вместе с документами на регистрацию;
- подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации.
Если компания или ИП зарегистрированы до 1 июля 2022 года, то подать заявление можно до 31 декабря 2022 года, и уже с 1 января начать применять новый налоговый режим.
Как поменяется отчетность с АУСН?
На АУСН не нужно сдавать:
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
- СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
- расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
Еще не нужно вести книгу учета доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Отчеты, которые надо сдавать на АУСН:
- декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчетность (для организаций);
- отчетность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
- СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком, работал в районах Крайнего севера.
Выходит, что кадровые отчеты все равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Еще бизнесы избавили от части налоговых отчетов, при этом обязанность по ведению учета остается. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучет и сдавать отчеты все еще нужно.
А что будет со взносами?
Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. Сейчас он составляет 2040 ₽ в год.
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
Налоговые проверки бизнесов на АУСН
Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
Право на пенсию для ИП на АУСН
Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2022 году составляет 43 221 ₽: 34 455 ₽ на пенсионное страхование и 8 766 ₽ на медицинское страхование. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдет каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Как рассчитывается налог на АУСН
При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учете по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счету. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчет налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?
Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.
Все же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Поэтому, несмотря на все инновации, мы считаем, что бухгалтер, как профессия, в ближайшие 3 года точно не вымрет.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдет не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвертых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счета по вине налогового робота. Раз информация для расчета налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Кнопка запускает обслуживание клиентов на АУСН. Мы поможем разобраться в сложностях нового налогового режима и подхватим вопросы по налогам и кадрам. Чтобы больше узнать о подключении к сервису, напишите в чат или просто позвоните по телефону — 8(800)700-42-63.
