Отправить статью

Налоги, взносы, маркировка: как изменится жизнь ИП в 2021 году

2021 год уже можно назвать довольно богатым на различные новшества для индивидуальных предпринимателей. Среди них немало кардинальных — необходимость перехода на другой режим налогообложения с ЕНВД, изменения в части НДФЛ, обязательное применение онлайн-касс и другое. Самое важное — в обзоре Анастасии Рябовой, налогового эксперта Solar Staff

Налоги, взносы, маркировка: как изменится жизнь ИП в 2021 году
Иллюстрация: George Marks/Istockphoto
Руководитель налоговой поддержки Solar Staff

Конец ЕНВД

Наиболее значимое изменение 2021 года пришло из налоговой системы. Власти страны ликвидировали единый налог на вмененный доход — ЕНВД. По данным Счетной палаты РФ, в 2020 году 2 миллиона предпринимателей использовали ЕНВД, среди них 1,7 миллиона — это ИП. Почти все из них относятся к малому и микробизнесу.

Тем кто работал на ЕНВД нужно было перейти на одну из других систем налогообложения:

  • Упрощенную (УСН). Ставка в среднем в 6–15% без каких либо дополнительных налогов.
  • Патентную (ПСН). Фиксируемая сумма отчислений.
  • Общую систему налогообложения (ОСНО). Наименее выгодный вариант, который включает в себя и 13% НДФЛ и до 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог на имущество в 2% от его кадастровой стоимости.

Малому бизнесу с небольшим оборотом выгоднее всего будет использовать упрощенную патентную систему. Тем более, что УСН и ПСН с 2021 года стали доступнее большему числу предпринимателей.

Изменения в УСН

С 2021 года вступили в силу поправки в закон №266-ФЗ. Повысились лимиты, при которых предпринимателям можно оставаться на «упрощенке» — оборот в 200 миллионов в год и численность сотрудников в 130 человек.

При этом, если оборот предпринимателя превышает 150 миллионов, а численность персонала более 100 человек, придется заплатить налог по повышенной ставке. Сейчас это 8% на УСН при системе «Доходы» и 20%, если «Доходы минус расходы». Если порог в 150 миллионов и 100 сотрудников не превышать, то ставка УСН останется стандартной — от 6 до 15%.

А еще с 2021 года предприниматели на «упрощенке» с системой «Доходы» и онлайн-кассой могут не сдавать налоговые декларации. Всем остальным придется это делать.

Возможности патента

Патентную систему налогообложения государство преподносит как спасение для тех, кому придется уйти с ЕНВД. Чтобы ПСН могли воспользоваться больше предпринимателей, федеральный орган расширил список видов деятельности, которые подходят под патент — с 63 до 87. Теперь по патентной системе могут работать:

  • Фотографы.
  • Преподаватели дошкольного и дополнительного образования.
  • Кейтеринги.
  • Фермеры-растениеводы.
  • Владельцы автостоянок.
  • Операторы наружной рекламы и другие.

Кроме того, каждый регион может расширять список ОКВЭДов для ПСН в зависимости от потребностей. Поэтому лучше уточнить у местных органов власти или в налоговой службе, можете ли вы работать на патенте там, где зарегистрированы.

Помимо этого, в части ПСН есть и другие новшества:

  • Теперь предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, как раньше могли делать это при ЕНВД. Снизить стоимость патента можно даже до нуля, но если у ИП есть наемные сотрудники, то получить «дисконт» можно не более чем на 50%.
  • Крупные предприятия общепита и розничной торговли с площадью залов в 150 м² теперь тоже могут применять ПСН. По новому закону № 373-ФЗ.

Налоговые каникулы

Чтобы дать возможность малому бизнесу выжить во время пандемии коронавируса, власти решили продлить действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП, работающих на УСН и ПСН. Применять нулевые ставки по налогам предприниматели-новички смогут до конца 2023 года.

Нововведение работает только если:

  • Закон о налоговых каникулах принят в регионе, где предприниматель ведет деятельность.
  • ИП зарегистрирован после вступления в силу этого закона и ведет деятельность непрерывно два налоговых периода.
  • ИП работает в отраслях, подпадающих под эту льготу. Узнать об этом можно на горячей линии ФНС (8-800-222-2222).

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель платит четыре вида взносов во внебюджетные фонды:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от ЗП сотрудника.
  2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП сотрудника.
  3. По временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — 2,9% от ЗП сотрудника.
  4. Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска на производстве. Их платят только представители тех видов деятельности, которые предполагают возможность получения производственной травмы. Например, вид деятельности «оптовая торговля» относится к 1 классу профессионального риска со вставкой взноса на травматизм 0,2%. А «добыча угля и антрацита» — к 32 классу риска со ставкой 8,5%.

Первые три взноса платятся в налоговую инспекцию. Взнос на травматизм работодатель должен перечислять напрямую в Фонд социального страхования (ФСС).

Если говорить про взносы ИП «на себя», которые предприниматель платит в любом случае, даже если не ведет деятельность, то они исчисляются в абсолютных показателях — в рублях.

  • Если доход ИП не превышает 300 тысяч в год, то на ОПС предприниматель должен будет перечислить 32 448 рублей.
  • Если больше 300 000 — то к 32 448 рублям добавится платеж в 1% от превышающей эти 300 тысяч. Общая сумма уплаченного не может составить больше 259 584 рубля.
  • Взнос по ОМC фиксированный и составляет 8 426 рублей.

Итого: в 2021 году ИП должен будет заплатить минимум 40 874 рубля.

Также теперь по всей стране ФСС выплачивает больничные работникам предприятий напрямую, а не через работодателя. Предприниматель же оплачивает сам только первые три дня больничного.

Стоит сказать еще и о том, что для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей. В перечне пострадавших отраслей сейчас 12 направлений и 49 ОКВЭДов, он устанавливается постановлениями правительства РФ.

Отчетность для работодателей

С 2021 года ИП не должны отдельно сдавать отчет 2-НДФЛ за год — сведения из справки включены в годовой отчет 6-НДФЛ. При этом сроки сдачи документов не изменились — все нужно сдать до 1 марта.

Онлайн-кассы — для всех

С 1 июля 2021 года ИП, которые продают товар собственного производства или оказывают услуги, не смогут работать без онлайн-касс. Даже если у них нет наемных работников.

Вместе с этим с 1 февраля ИП, работающим на УСН и ПСН, нужно указывать еще и наименование и количество товара, работ или услуг.

Прогрессивный НДФЛ

В 2021 году налог на доходы для физических лиц (НДФЛ) будет исчисляться не по плоской шкале, а по прогрессивной. Действующая ставка 13% сохранится для доходов до 5 миллионов рублей в год. Те, кто зарабатывает больше, по итогам 2021 года заплатят 15% — но лишь с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.

Изменилось и начисление НДФЛ с банковских вкладов. Теперь все, что превышает необлагаемый минимум — а это доход с процентов, равный 42,5 тысячи в год — облагается обычной ставкой НДФЛ в 13%.

Как разъяснили в ФНС России, НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%, а значит необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Если у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 миллиона, а ставка по вкладу составляет 5% годовых, то доход человека от процентов составит 68 750 рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 68 750 рублей фактического дохода минус 42 500 рублей необлагаемого — получается 26 650 рублей. Ставка подоходного налога — 13% — от этой разницы составляет 3 412,50 рублей. Это и будет подоходный налог со вклада в 1,5 миллиона.

Маркировка товаров

На сегодня обязательной цифровой маркировке подлежат:

  • шубы;
  • обувь;
  • автомобильные шины;
  • парфюмерия;
  • одежда;
  • различные продукты легкой промышленности;
  • табак;
  • молочные продукты.

К 2024 году предполагается маркировать все продаваемые в России товары.

Если индивидуальные предприниматели нарушают нормы маркировки — делают ее неправильно или не маркируют продукт вовсе, то они получают штраф, а товары у них конфисковывают.

Например, за оборот алкоголя и табака без маркировки граждане получат административный штраф от 4 до 5 тысяч, должностные лица — от 10 до 15 тысяч, а юридические — от 200 до 300 тысяч. Во всех случаях товар конфискуют.

Полный перечень товаров, подлежащих маркировке, а также ее правила указаны в распоряжении правительства России от 28 апреля 2018 года № 792-р.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь