Отправить статью или инфоповод

Налоги, взносы, маркировка: как изменится жизнь ИП в 2021 году

Налоги, взносы, маркировка: как изменится жизнь ИП в 2021 году
Иллюстрация: George Marks/Istockphoto

2021 год уже можно назвать довольно богатым на различные новшества для индивидуальных предпринимателей. Среди них немало кардинальных — необходимость перехода на другой режим налогообложения с ЕНВД, изменения в части НДФЛ, обязательное применение онлайн-касс и другое. Самое важное — в обзоре Анастасии Рябовой, налогового эксперта Solar Staff

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff

Конец ЕНВД

Наиболее значимое изменение 2021 года пришло из налоговой системы. Власти страны ликвидировали единый налог на вмененный доход — ЕНВД. По данным Счетной палаты РФ, в 2020 году 2 миллиона предпринимателей использовали ЕНВД, среди них 1,7 миллиона — это ИП. Почти все из них относятся к малому и микробизнесу.

Тем кто работал на ЕНВД нужно было перейти на одну из других систем налогообложения:

  • Упрощенную (УСН). Ставка в среднем в 6–15% без каких либо дополнительных налогов.
  • Патентную (ПСН). Фиксируемая сумма отчислений.
  • Общую систему налогообложения (ОСНО). Наименее выгодный вариант, который включает в себя и 13% НДФЛ и до 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог на имущество в 2% от его кадастровой стоимости.

Малому бизнесу с небольшим оборотом выгоднее всего будет использовать упрощенную патентную систему. Тем более, что УСН и ПСН с 2021 года стали доступнее большему числу предпринимателей.

Изменения в УСН

С 2021 года вступили в силу поправки в закон №266-ФЗ. Повысились лимиты, при которых предпринимателям можно оставаться на «упрощенке» — оборот в 200 миллионов в год и численность сотрудников в 130 человек.

При этом, если оборот предпринимателя превышает 150 миллионов, а численность персонала более 100 человек, придется заплатить налог по повышенной ставке. Сейчас это 8% на УСН при системе «Доходы» и 20%, если «Доходы минус расходы». Если порог в 150 миллионов и 100 сотрудников не превышать, то ставка УСН останется стандартной — от 6 до 15%.

А еще с 2021 года предприниматели на «упрощенке» с системой «Доходы» и онлайн-кассой могут не сдавать налоговые декларации. Всем остальным придется это делать.

Возможности патента

Патентную систему налогообложения государство преподносит как спасение для тех, кому придется уйти с ЕНВД. Чтобы ПСН могли воспользоваться больше предпринимателей, федеральный орган расширил список видов деятельности, которые подходят под патент — с 63 до 87. Теперь по патентной системе могут работать:

  • Фотографы.
  • Преподаватели дошкольного и дополнительного образования.
  • Кейтеринги.
  • Фермеры-растениеводы.
  • Владельцы автостоянок.
  • Операторы наружной рекламы и другие.

Кроме того, каждый регион может расширять список ОКВЭДов для ПСН в зависимости от потребностей. Поэтому лучше уточнить у местных органов власти или в налоговой службе, можете ли вы работать на патенте там, где зарегистрированы.

Помимо этого, в части ПСН есть и другие новшества:

  • Теперь предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, как раньше могли делать это при ЕНВД. Снизить стоимость патента можно даже до нуля, но если у ИП есть наемные сотрудники, то получить «дисконт» можно не более чем на 50%.
  • Крупные предприятия общепита и розничной торговли с площадью залов в 150 м² теперь тоже могут применять ПСН. По новому закону № 373-ФЗ.

Налоговые каникулы

Чтобы дать возможность малому бизнесу выжить во время пандемии коронавируса, власти решили продлить действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП, работающих на УСН и ПСН. Применять нулевые ставки по налогам предприниматели-новички смогут до конца 2023 года.

Нововведение работает только если:

  • Закон о налоговых каникулах принят в регионе, где предприниматель ведет деятельность.
  • ИП зарегистрирован после вступления в силу этого закона и ведет деятельность непрерывно два налоговых периода.
  • ИП работает в отраслях, подпадающих под эту льготу. Узнать об этом можно на горячей линии ФНС (8-800-222-2222).

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель платит четыре вида взносов во внебюджетные фонды:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от ЗП сотрудника.
  2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП сотрудника.
  3. По временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — 2,9% от ЗП сотрудника.
  4. Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска на производстве. Их платят только представители тех видов деятельности, которые предполагают возможность получения производственной травмы. Например, вид деятельности «оптовая торговля» относится к 1 классу профессионального риска со вставкой взноса на травматизм 0,2%. А «добыча угля и антрацита» — к 32 классу риска со ставкой 8,5%.

Первые три взноса платятся в налоговую инспекцию. Взнос на травматизм работодатель должен перечислять напрямую в Фонд социального страхования (ФСС).

Если говорить про взносы ИП «на себя», которые предприниматель платит в любом случае, даже если не ведет деятельность, то они исчисляются в абсолютных показателях — в рублях.

  • Если доход ИП не превышает 300 тысяч в год, то на ОПС предприниматель должен будет перечислить 32 448 рублей.
  • Если больше 300 000 — то к 32 448 рублям добавится платеж в 1% от превышающей эти 300 тысяч. Общая сумма уплаченного не может составить больше 259 584 рубля.
  • Взнос по ОМC фиксированный и составляет 8 426 рублей.

Итого: в 2021 году ИП должен будет заплатить минимум 40 874 рубля.

Также теперь по всей стране ФСС выплачивает больничные работникам предприятий напрямую, а не через работодателя. Предприниматель же оплачивает сам только первые три дня больничного.

Стоит сказать еще и о том, что для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей. В перечне пострадавших отраслей сейчас 12 направлений и 49 ОКВЭДов, он устанавливается постановлениями правительства РФ.

Отчетность для работодателей

С 2021 года ИП не должны отдельно сдавать отчет 2-НДФЛ за год — сведения из справки включены в годовой отчет 6-НДФЛ. При этом сроки сдачи документов не изменились — все нужно сдать до 1 марта.

Онлайн-кассы — для всех

С 1 июля 2021 года ИП, которые продают товар собственного производства или оказывают услуги, не смогут работать без онлайн-касс. Даже если у них нет наемных работников.

Вместе с этим с 1 февраля ИП, работающим на УСН и ПСН, нужно указывать еще и наименование и количество товара, работ или услуг.

Прогрессивный НДФЛ

В 2021 году налог на доходы для физических лиц (НДФЛ) будет исчисляться не по плоской шкале, а по прогрессивной. Действующая ставка 13% сохранится для доходов до 5 миллионов рублей в год. Те, кто зарабатывает больше, по итогам 2021 года заплатят 15% — но лишь с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.

Изменилось и начисление НДФЛ с банковских вкладов. Теперь все, что превышает необлагаемый минимум — а это доход с процентов, равный 42,5 тысячи в год — облагается обычной ставкой НДФЛ в 13%.

Как разъяснили в ФНС России, НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%, а значит необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Если у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 миллиона, а ставка по вкладу составляет 5% годовых, то доход человека от процентов составит 68 750 рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 68 750 рублей фактического дохода минус 42 500 рублей необлагаемого — получается 26 650 рублей. Ставка подоходного налога — 13% — от этой разницы составляет 3 412,50 рублей. Это и будет подоходный налог со вклада в 1,5 миллиона.

Маркировка товаров

На сегодня обязательной цифровой маркировке подлежат:

  • шубы;
  • обувь;
  • автомобильные шины;
  • парфюмерия;
  • одежда;
  • различные продукты легкой промышленности;
  • табак;
  • молочные продукты.

К 2024 году предполагается маркировать все продаваемые в России товары.

Если индивидуальные предприниматели нарушают нормы маркировки — делают ее неправильно или не маркируют продукт вовсе, то они получают штраф, а товары у них конфисковывают.

Например, за оборот алкоголя и табака без маркировки граждане получат административный штраф от 4 до 5 тысяч, должностные лица — от 10 до 15 тысяч, а юридические — от 200 до 300 тысяч. Во всех случаях товар конфискуют.

Полный перечень товаров, подлежащих маркировке, а также ее правила указаны в распоряжении правительства России от 28 апреля 2018 года № 792-р.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: