Скопировать ссылку
Конец ЕНВД
Наиболее значимое изменение 2021 года пришло из налоговой системы. Власти страны ликвидировали единый налог на вмененный доход — ЕНВД. По данным Счетной палаты РФ, в 2020 году 2 миллиона предпринимателей использовали ЕНВД, среди них 1,7 миллиона — это ИП. Почти все из них относятся к малому и микробизнесу.
Тем кто работал на ЕНВД нужно было перейти на одну из других систем налогообложения:
- Упрощенную (УСН). Ставка в среднем в 6–15% без каких либо дополнительных налогов.
- Патентную (ПСН). Фиксируемая сумма отчислений.
- Общую систему налогообложения (ОСНО). Наименее выгодный вариант, который включает в себя и 13% НДФЛ и до 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог на имущество в 2% от его кадастровой стоимости.
Малому бизнесу с небольшим оборотом выгоднее всего будет использовать упрощенную патентную систему. Тем более, что УСН и ПСН с 2021 года стали доступнее большему числу предпринимателей.
Изменения в УСН
С 2021 года вступили в силу поправки в закон №266-ФЗ. Повысились лимиты, при которых предпринимателям можно оставаться на «упрощенке» — оборот в 200 миллионов в год и численность сотрудников в 130 человек.
При этом, если оборот предпринимателя превышает 150 миллионов, а численность персонала более 100 человек, придется заплатить налог по повышенной ставке. Сейчас это 8% на УСН при системе «Доходы» и 20%, если «Доходы минус расходы». Если порог в 150 миллионов и 100 сотрудников не превышать, то ставка УСН останется стандартной — от 6 до 15%.
А еще с 2021 года предприниматели на «упрощенке» с системой «Доходы» и онлайн-кассой могут не сдавать налоговые декларации. Всем остальным придется это делать.
Возможности патента
Патентную систему налогообложения государство преподносит как спасение для тех, кому придется уйти с ЕНВД. Чтобы ПСН могли воспользоваться больше предпринимателей, федеральный орган расширил список видов деятельности, которые подходят под патент — с 63 до 87. Теперь по патентной системе могут работать:
- Фотографы.
- Преподаватели дошкольного и дополнительного образования.
- Кейтеринги.
- Фермеры-растениеводы.
- Владельцы автостоянок.
- Операторы наружной рекламы и другие.
Кроме того, каждый регион может расширять список ОКВЭДов для ПСН в зависимости от потребностей. Поэтому лучше уточнить у местных органов власти или в налоговой службе, можете ли вы работать на патенте там, где зарегистрированы.
Помимо этого, в части ПСН есть и другие новшества:
- Теперь предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, как раньше могли делать это при ЕНВД. Снизить стоимость патента можно даже до нуля, но если у ИП есть наемные сотрудники, то получить «дисконт» можно не более чем на 50%.
- Крупные предприятия общепита и розничной торговли с площадью залов в 150 м² теперь тоже могут применять ПСН. По новому закону № 373-ФЗ.
Налоговые каникулы
Чтобы дать возможность малому бизнесу выжить во время пандемии коронавируса, власти решили продлить действие налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП, работающих на УСН и ПСН. Применять нулевые ставки по налогам предприниматели-новички смогут до конца 2023 года.
Нововведение работает только если:
- Закон о налоговых каникулах принят в регионе, где предприниматель ведет деятельность.
- ИП зарегистрирован после вступления в силу этого закона и ведет деятельность непрерывно два налоговых периода.
- ИП работает в отраслях, подпадающих под эту льготу. Узнать об этом можно на горячей линии ФНС (8-800-222-2222).
Страховые взносы
Индивидуальный предприниматель платит четыре вида взносов во внебюджетные фонды:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от ЗП сотрудника.
- На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП сотрудника.
- По временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — 2,9% от ЗП сотрудника.
- Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска на производстве. Их платят только представители тех видов деятельности, которые предполагают возможность получения производственной травмы. Например, вид деятельности «оптовая торговля» относится к 1 классу профессионального риска со вставкой взноса на травматизм 0,2%. А «добыча угля и антрацита» — к 32 классу риска со ставкой 8,5%.
Первые три взноса платятся в налоговую инспекцию. Взнос на травматизм работодатель должен перечислять напрямую в Фонд социального страхования (ФСС).
Если говорить про взносы ИП «на себя», которые предприниматель платит в любом случае, даже если не ведет деятельность, то они исчисляются в абсолютных показателях — в рублях.
- Если доход ИП не превышает 300 тысяч в год, то на ОПС предприниматель должен будет перечислить 32 448 рублей.
- Если больше 300 000 — то к 32 448 рублям добавится платеж в 1% от превышающей эти 300 тысяч. Общая сумма уплаченного не может составить больше 259 584 рубля.
- Взнос по ОМC фиксированный и составляет 8 426 рублей.
Итого: в 2021 году ИП должен будет заплатить минимум 40 874 рубля.
Также теперь по всей стране ФСС выплачивает больничные работникам предприятий напрямую, а не через работодателя. Предприниматель же оплачивает сам только первые три дня больничного.
Стоит сказать еще и о том, что для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей. В перечне пострадавших отраслей сейчас 12 направлений и 49 ОКВЭДов, он устанавливается постановлениями правительства РФ.
Отчетность для работодателей
С 2021 года ИП не должны отдельно сдавать отчет 2-НДФЛ за год — сведения из справки включены в годовой отчет 6-НДФЛ. При этом сроки сдачи документов не изменились — все нужно сдать до 1 марта.
Онлайн-кассы — для всех
С 1 июля 2021 года ИП, которые продают товар собственного производства или оказывают услуги, не смогут работать без онлайн-касс. Даже если у них нет наемных работников.
Вместе с этим с 1 февраля ИП, работающим на УСН и ПСН, нужно указывать еще и наименование и количество товара, работ или услуг.
Прогрессивный НДФЛ
В 2021 году налог на доходы для физических лиц (НДФЛ) будет исчисляться не по плоской шкале, а по прогрессивной. Действующая ставка 13% сохранится для доходов до 5 миллионов рублей в год. Те, кто зарабатывает больше, по итогам 2021 года заплатят 15% — но лишь с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.
Изменилось и начисление НДФЛ с банковских вкладов. Теперь все, что превышает необлагаемый минимум — а это доход с процентов, равный 42,5 тысячи в год — облагается обычной ставкой НДФЛ в 13%.
Как разъяснили в ФНС России, НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%, а значит необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.
Если у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 миллиона, а ставка по вкладу составляет 5% годовых, то доход человека от процентов составит 68 750 рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 68 750 рублей фактического дохода минус 42 500 рублей необлагаемого — получается 26 650 рублей. Ставка подоходного налога — 13% — от этой разницы составляет 3 412,50 рублей. Это и будет подоходный налог со вклада в 1,5 миллиона.
Маркировка товаров
На сегодня обязательной цифровой маркировке подлежат:
- шубы;
- обувь;
- автомобильные шины;
- парфюмерия;
- одежда;
- различные продукты легкой промышленности;
- табак;
- молочные продукты.
К 2024 году предполагается маркировать все продаваемые в России товары.
Если индивидуальные предприниматели нарушают нормы маркировки — делают ее неправильно или не маркируют продукт вовсе, то они получают штраф, а товары у них конфисковывают.
Например, за оборот алкоголя и табака без маркировки граждане получат административный штраф от 4 до 5 тысяч, должностные лица — от 10 до 15 тысяч, а юридические — от 200 до 300 тысяч. Во всех случаях товар конфискуют.
Полный перечень товаров, подлежащих маркировке, а также ее правила указаны в распоряжении правительства России от 28 апреля 2018 года № 792-р.
