Отправить статью или инфоповод

Как налоговая вычисляет предпринимателей без «статуса ИП»

Как налоговая вычисляет предпринимателей без «статуса ИП»
Иллюстрация: Only_NewPhoto/Shutterstock

Многие предприниматели продолжают работать «в черную», даже без регистрации ИП. Зачастую они считают, что если «не светить» свои счета и карты, то есть принимать оплату только наличкой, то ФНС никогда их не найдет. На самом деле это не так, и у налоговой есть масса других методов по поиску таких хитрецов. О некоторых из них рассказывает руководитель компании «Авирта» Марат Самитов.

Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Основной причиной, почему многие граждане боятся какие-то платежи принимать на личную карту, допустим, «Сбербанка», — они думают, что таким образом налоговая инспекция может найти эти поступления и доначислить им налоги, пени и штрафы небезосновательно, но это далеко не единственный признак и способ найти ваши доходы. И, зачастую, налоговая инспекция поступает совсем другим образом.

Расскажу три истории, которые реально проверены на моем опыте, опыте наших знакомых, наших клиентов. В первом случае обычный гражданин владел тремя седельными тягачами, достаточно долго работал без оформления ИП, получал платежи на карту, и в один прекрасный день решил продать эти три седельных тягача. Он их продал, по-моему, в 2018 году — и в 2019 году ему прилетел привет из налоговой инспекции. Он-то думал, что владел этим имуществом уже более пяти лет, никаких деклараций подавать не надо, тем более никаких налогов платить не надо, однако ГИБДД сообщила в налоговую инспекцию о том, что три седельных тягача были проданы. Налоговая инспекция все время спала и ничего не предпринимала, однако, когда увидела, что три седельных тягача проданы, они посчитали, что это доход от предпринимательской деятельности. Потому что, скорее всего, в личных целях эти грузовики не могут быть использованы, а значит использовались в предпринимательских целях, к тому же их было целых три. То есть систематичность — налицо, предпринимательская направленность — налицо, имущество вряд ли может быть использовано как-то в личных целях, и доначислила этому физлицу НДФЛ 13% и НДС 20% примерно на 5 миллионов рублей. И банковские выписки здесь вообще ни при чем. Ну, отследят они это движение денег, и что? Очень хорошо, у них есть договоры и сумма из ГИБДД, — все очень просто.

Вторая история. Обычный строитель делает дома, покупает землю, строит дом по типовому проекту и продает — и так несколько раз. Примерно 15 объектов он продал за 2019 год, естественно, сделал декларацию НДФЛ, потому что владел имуществом даже меньше года. Естественно, поставил расходы в этой декларации, что доходы практически равняются расходам, чтобы налог никакой не платить. Однако налоговая инспекция сказала: «Слушай, дорогой, тут явно предпринимательская деятельность. Заплати-ка еще НДС, пожалуйста, 20% с оборота», и в НДФЛ тоже покопались. Данные в этом случае налоговая инспекция тоже брала не по выпискам, а просто Росреестр в автоматизированном порядке предоставил информацию в налоговую инспекцию, и этого уже было достаточно, чтобы доначислить серьезные налоги, также пени, штрафы этому предпринимателю.

И третья история. Опять-таки, гражданин владел большим количеством коммерческой недвижимости и сдавал ее в аренду. Все, этого достаточно для того, чтобы вам доначислили НДФЛ и НДС. «При чем здесь НДС?» — спросите вы. А при том, что налоговая инспекция рассудила, до Верховного суда дошла, Верховный суд признал, что законно начислять обычному гражданину налог на добавленную стоимость. То есть, если вы не регистрируете ИП, вам могут помимо того, что начислить НДФЛ 13% с оборота, вам еще добавят и НДС 20%. В результате около 6,5 миллиона доначислили этому бедняге просто с арендных платежей, которые он получал в течение трех лет, — все. Банковские выписки, конечно, они посмотрели в этом случае, но еще они посмотрели банковские выписки юрлиц, которые перечисляли ему деньги на карту. То есть, опять-таки, не обязательно смотреть вашу банковскую выписку, можно посмотреть платежи от ваших клиентов.

Дополнительные признаки, по которым могут найти вашу предпринимательскую деятельность, не опираясь вообще ни на какую там банковскую выписку по вашей карте, например, реклама в том же самом интернете, это свидетельские показания, это закуп не только какого-то строительного оборудования или каких-то грузовых автомобилей, но и просто закуп какого-то большого количества материала, например, кирпича, явно превышающего личные потребности даже в строительстве дома. Все это косвенно свидетельствует о том, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. И вот после этого, когда налоговая инспекция комплексно и всецело изучит вашу деятельность, также может запросить ваши банковские выписки. То есть по факту, когда дойдут до банковских выписок, скорее всего у налогового инспектора будет уже большой объем информации о ваших доходах и вашей деятельности. Банковские выписки будут просто вишенкой на торте. Вот, как бы так.

К чему я это все?

Многие граждане после проведения этой выездной проверки очень серьезно пожалели, потому что переплатят достаточно серьезные налоги в бюджет. Если бы они были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, допустим, на упрощенной системе налогообложения дохода 6%, то вместо 33% (НДФЛ 13% плюс НДС 20%) они бы заплатили всего 6%. Это в пять с половиной раз меньше. А если этот индивидуальный предприниматель зарегистрирован в льготном регионе, про который я много раз рассказывал, например, Удмуртия, то было бы не 6%, а 1% или 3%. Там есть, допустим, Крым, Чечня, Ленинградская область, Тюменская область, много льготных регионов, где можно зарегистрироваться, платить пониженные налоги. Соответственно, легально, никаких проблем со 115-ФЗ, нет проблем с налоговой инспекцией, что тебе доначислят какие-то существенные налоги, спишь спокойно и никакие миллионы налогов не платишь, все чисто и красиво, чего вам советую.

Регистрируйтесь в качестве ИП и работайте.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Подписывайтесь на наш
Подписывайтесь на наш
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: