Как налоговики допрашивают руководителей на комиссиях и что им отвечать

Артем Агафонов

Генеральный директор компании «Управналог»

При получении приглашения явиться в налоговую инспекцию, вне зависимости от указанного в таком приглашении основания (комиссия, опрос, допрос или основание не указано), все всегда пытаются заранее узнать, какие вопросы будут задавать, бегут за этим знанием, в основном, на бухгалтерские форумы).

Между тем, хочется напомнить, что этот секрет давно раскрыт самой же ФНС, которая еще в 2017 году, совместно со Следственным комитетом, выпустила Письмо №ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года, где подробнейшим образом перечислены вопросы, которые в территориальных инспекциях задают на подобных мероприятиях сотрудникам организации — 38 вопросов (приложение 1 к письму) и руководителю — 42 вопроса (приложение 2 к письму).

По опыту посещения многочисленных вызовов от имени своих клиентов, а также по опыту своей собственной работы в налоговых органах уверяем, что в 99% случаев вам при вызове будут заданы именно эти вопросы (налоговые органы не утруждают себя креативом).

Таким образом, узнать вопросы налоговиков заранее — это, оказывается, совсем не хитрое дело, гораздо более интересная задача — это иметь правильные ответы.

Три неудобных вопроса ФНС и банков о бизнесе, на которые не у всех получается грамотно ответить

Знаете, какая самая большая ошибка большинства отвечающих на запросы контролирующих органов? Не отсутствие опыта или специальных знаний. И даже не то, когда сказал лишнее или, наоборот, произвел впечатление желающего что-то скрыть. Самая фатальная ошибка (которая, как показывает практика, присуща большинству людей, независимо от их должности и статуса) — это «додумывание» вопроса за того, кто его задал.

Большинству получивших какой-либо запрос на предоставление информации почему-то очень сильно хочется «догадаться», что «на самом деле» хотел узнать у них сотрудник налоговой инспекции или банка, когда «прятал» свой истинный вопрос за сухим, официальным стилем письма.

Между тем, самая правильная тактика при ответе на любой официальный запрос или требование (приводящая к минимуму неблагоприятных последствий для отвечающего) полностью обратная — отвечать строго на поставленный вопрос.

Казалось бы, что может быть проще? Однако очень мало людей, включая руководителей больших компаний и главбухов с 20-летним стажем, у кого эта простая вещь действительно получается.

Ниже рассмотрим три наиболее распространенных неудобных вопроса налоговых органов и банков относительно деятельности компаний и примеры ответов на них. Надеемся, это поможет всем желающим овладеть очень полезным для взаимодействия с любыми официальными запросами навыком — видеть в вопросе только то, что действительно написано в вопросе.

Вопрос 1. Поясните экономический смысл существования вашей компании с учетом отсутствия у компании собственных/арендованных офисных и складских помещений, транспортных средств и минимальной численности персонала.

Что вы «додумываете»: «Налоговая (банк) считает, что мы отмывочная контора, потому что у нас нет активов и в штате три человека... Надо срочно бежать в налоговую (банк) и договариваться, чтобы не было санкций».

Пример корректного ответа: экономическим смыслом создания ООО является получение прибыли от основного вида деятельности — организации поставок строительных материалов для различных заказчиков (или указать вашу основную деятельность в соответствии с ОКВЭД).

В соответствии со штатным расписанием, в штате ООО числится три сотрудника. Данное количество сотрудников обусловлено спецификой деятельности ООО, в соответствии с которой у компании нет необходимости в наличии большого штата собственных работников (ООО занимается подбором и привлечением необходимых каждому конкретному заказчику поставщиков и подрядчиков для выполнения строительных работ, которые в зависимости от проекта должны обладать различными ресурсами и компетенциями). По этой же причине у ООО отсутствует собственное/арендованное оборудование, помещения и транспортные средства.

Вопрос 2. Кто и каким образом решает, с какими контрагентами будет сотрудничать ваша компания? Поясните, какие у вас отношения с руководством ООО «Рога и Копыта»?

Что вы «додумываете»: «О, боже, они как-то выяснили, что «Рога и Копыта» компания сестры бывшей жены коммерческого директора. Все пропало».

Пример корректного ответа: компания выбирает контрагентов, используя открытые источники информации о предложениях на необходимые товары и услуги (интернет, отраслевые выставки и прочее), анализируя ценовые условия предложений, опыт, прочие условия и риски работы с контрагентами.

Договоры с выбранными контрагентами анализируются ответственными сотрудниками компании, после чего, при отсутствии замечаний, подписываются генеральным директором.

У компании деловые отношения с ООО «Рога и Копыта» в рамках заключенного договора.

Вопрос 3. По какой причине вашей компанией получен убыток в текущем периоде?

Что вы «додумываете»: «Налоговая хочет сказать, что мы отразили слишком много расходов и вычетов по НДС. Нужно срочно рисовать прибыль в следующем квартале».

Пример корректного ответа: убыток получен вследствие того, что расходы компании в отчетном периоде превысили ее доходы, что было вызвано падением спроса в связи с пандемией (сезонностью бизнеса, необходимостью большого объема закупок материально-производственных запасов и тому подобное).

В конце несколько общих советов на случай, если вам пришло приглашение в налоговую на допрос или комиссию:

1. Успокоиться и осознать, что такие вызовы сейчас получают практически все фирмы, имеющие реальную деятельность, и, как правило, особенно те, кто имеет белую и добросовестную деятельность.
2. Понять и принять тот факт, что чтобы ни говорил вам инспектор, за налогоплательщика и директора в инспекцию всегда, независимо от повода для вызова, может пойти любой его представитель по доверенности. Не принять его у инспектора права нет.
3. Принять тот факт, что просто проигнорировать вызов в инспекцию всегда в итоге, скорее всего, будет являться худшим вариантом по последствиям для компании.
4. Осознать, что правильное решение о том, как реагировать на предложение сдать уточненную декларацию и заплатить, зависит от ряда факторов и для конкретной ситуации конкретной компании оно может быть разным. Не слушать и не верить консультантам, утверждающим, что есть универсальный верный вариант реагирования для всех. Это недальновидно, хотя иногда и звучит очень красиво и уверенно.

В завершении дарим вам памятку, с которой рекомендуем ознакомить всех сотрудников вашей компании на случай, если они будут вызваны однажды на допрос. Данная памятка является выдержкой из нашей полной инструкции по взаимодействию с налоговыми органами во время контрольных мероприятий, в рамках которой представлено подробное описание действий различных сотрудников и подразделений компании во время проведения камеральных, выездных налоговых проверок, вопросов, допросов, выемки документов и предметов и прочих мероприятий налогового контроля.