Отправить статью или инфоповод

Как оптимизировать налоговые платежи с помощью особой экономической зоны в России

Как оптимизировать налоговые платежи с помощью особой экономической зоны в России
© nour tayeh/Unsplash

У предпринимателей есть возможность оптимизировать налоги, зарегистрировавшись в особой экономической зоне. Как стать резидентом ОЭЗ — объясняет управляющий директор консультационной группы «ТИМ» Виктор Миронов.

Управляющий директор консультационной группы «ТИМ»

В России существуют различные меры поддержки предпринимателей. Наиболее известными из них являются налоговые льготы, то есть особые преимущества для отдельных категорий налогоплательщиков, которые могут выражаться в освобождении от уплаты некоторых видов налогов или снижении их ставки.

Центрами наибольшей концентрации налоговых льгот являются особые экономические зоны, создаваемые государством для развития территорий путем привлечения инвестиций в приоритетные для нашей страны виды экономической деятельности.

Основой для создания особых экономических зон является Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ (далее — Закон об ОЭЗ). Несмотря на то, что закон существует с 2005 года, сейчас мы можем наблюдать наиболее активную фазу их развития. Согласно информации Министерства экономического развития РФ в настоящее время в России функционируют 42 особых экономических зоны, в которых зарегистрировано 929 резидентов, в том числе с участием иностранного капитала.

Что же такое особая экономическая зона?

Особая экономическая зона (ОЭЗ) — часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Типы ОЭЗ:

  1. ОЭЗ промышленно-производственного типа (производство и переработка товаров);
  2. ОЭЗ технико-внедренческого типа (инновации, создание и реализация научно-технической продукции);
  3. ОЭЗ туристско-рекреационного типа (строительство, реконструкция, эксплуатация объектов туристской индустрии);
  4. Портовые ОЭЗ (судостроительная и судоремонтная деятельность, предоставление логистических услуг).

Срок действия ОЭЗ — 49 лет. Такой срок позволяет реализовывать долгосрочные инвестиционные проекты с применением налоговых льгот.

Какие преимущества для инвесторов

Льгота по налогу на прибыль организаций

    Налог на прибыль организаций формируется из двух частей (ст. 284 НК РФ):

    • Часть, уплачиваемая в федеральный бюджет — 2%.
    • Часть, уплачиваемая в бюджет субъекта РФ — 18%.

    В целях повышения инвестиционной привлекательности региона субъекты РФ вправе предоставлять налоговые льготы в виде понижения ставки. Так, для резидентов ОЭЗ может быть установлена пониженная ставка налога, но не более 13,5 %. Таким образом, максимальная ставка по налогу на прибыль с учетом региональной налоговой льготы составит 15,5% вместо 20%.

    Льгота по налогу на имущество

      В зависимости от условий конкретной ОЭЗ резиденты освобождаются от уплаты налога на имущество на срок 5–10 лет с момента постановки имущества на учет при выполнении следующих условий:

      • Цель создания/приобретения имущества — ведение деятельности в ОЭЗ.
      • Имущество находится и фактически используется на территории ОЭЗ.

      Земельный налог

        В зависимости от ОЭЗ резиденты освобождаются от уплаты земельного налога на 5–10 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, расположенный на ее территории.

        Кроме того, некоторые регионы предлагают льготные условия выкупа земельного участка, на котором инвестор создает производственный объект.

        НДС и таможенные пошлины

          Во многих ОЭЗ также действует режим свободной экономической зоны, который позволяет предпринимателям сэкономить на импортном НДС и таможенных пошлинах. В случае действия режима свободной экономической зоны ставка НДС и таможенных пошлин при импорте оборудования на территорию ОЭЗ, а также ставка таможенных пошлин на экспорт товаров из ОЭЗ в страны ЕАЭС составят 0%.

          В зависимости от типа ОЭЗ возможны также дополнительные налоговые льготы в виде права применять ускоренную амортизацию основных средств (для резидентов промышленно-производственных и туристско-рекреационных ОЭЗ).

          Срок применения налоговой льготы и конкретную величину пониженных налоговых ставок в отношении каждой ОЭЗ можно увидеть в законе субъекта РФ, на территории которого расположена интересующая вас ОЭЗ.

          Как стать резидентом ОЭЗ

          Требования к резидентам ОЭЗ установлены статьей 9 Закона об ОЭЗ в зависимости от типа ОЭЗ.

          Общие требования:

          • быть индивидуальным предпринимателем или коммерческой организацией (в любой форме кроме унитарных предприятий), зарегистрированном на территории муниципального образования, где расположена ОЭЗ;
          • заключить соглашение об осуществлении деятельности на территории ОЭЗ.

          Включение в реестр резидентов ОЭЗ

          Чтобы включиться в реестр резидентов ОЭЗ необходимо заполнить первичную заявку и пакет документов. Большинство ОЭЗ имеют собственные информационные порталы, которые позволяют подать документы в электронном виде. Срок рассмотрения заявления по общему правилу — 30 дней.

          При положительном решении по заявлению будущему резиденту помогут подготовить документы для подачи заявки на заключение соглашения об осуществлении деятельности на территории ОЭЗ и получения свидетельства о регистрации в качестве резидента. На этом этапе необходимо будет представить бизнес-план с указанием различных данных (о предполагаемой деятельности, объемах инвестиций, размере выручки, количестве рабочих мест и так далее). По итогам рассмотрения бизнес-плана принимается решение о заключении соглашения.

          Вывод

          Осуществление деятельности в рамках особой экономической зоны может быть экономически эффективным вариантом реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Широкий перечень налоговых льгот, рассмотренных в данной статье, на начальном этапе будет способствовать сокращению сроков окупаемости проекта и повысит прибыль от осуществления предпринимательской деятельности, что может стать конкурентным преимуществом для вашего бизнеса.

          Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
          Закрыть
          Автоматизация бухгалтерии
          для любого бизнеса
          Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
          рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
          налоги, создаст счета, заполнит декларации,
          отправит в налоговую и фонды.
          Просто попробуйте. Это бесплатно!
          Попробовать бесплатно
          Сообщить об опечатке
          Текст, который будет отправлен в редакцию: