Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Как правильно заключить договор с самозанятым

Поделиться
0
Как правильно заключить договор с самозанятым
Иллюстрация: Pato Roco
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Подробно рассказываем о работе с самозанятыми гражданами: можно ли сейчас легально сотрудничать с ними, каковы главные ошибки при переводе наемных сотрудников в самозанятых, чем грозит оформление нового сотрудника компании в этом статусе и каковы правила составления договора с лицами на НПД
Сколько шума наделала реформа по самозанятым! А все из-за того, что с 1 января 2019 года вступил в силу закон № 422-ФЗ, который ввел новый налоговый режим в Российской Федерации. Этот режим назвали налогом на профессиональный доход, а тех, кто такой режим применяет — самозанятыми. При этом в порядке эксперимента такую систему налогообложения ввели в четырех тестовых регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях.

Теперь самозанятые могут принимать деньги от юрлиц и ИП без особых формальностей. Они устанавливают мобильное приложение и учитывают там все поступления от клиентов. Налог при этом рассчитывается и уплачивается автоматически. Самозанятому не нужны ни касса, ни специальный расчетный счет, чтобы легально получать доход от своей профессиональной деятельности.

Но как же быть самим компаниям и ИП-шникам? Как им платить деньги исполнителям, выбравшим новый спецрежим? Как работать с ними по новым правилам?

Об этом и пойдет речь в нашей статье. Приступим!

Отношения с самозанятыми


Первое, что нужно для себя понять — ИП и компании, которые сотрудничают с самозанятыми, не являются их налоговыми агентами. Это значит, что вы не должны рассчитывать и уплачивать НДФЛ или страховые взносы за такое сотрудничество с гражданином России. Вот если бы вы официально взяли такого сотрудника в штат как физическое лицо, тогда все эти платежи были бы для вас обязательными. А самозанятые заплатят за себя все налоги самостоятельно — 6 % от своего дохода в случае, если работают с ИП и юрлицами (а если только с физиками, то 4 %).

Для бизнесменов получается, что работать с самозанятыми намного выгоднее, чем нанимать стандартных сотрудников. Главное, все правильно оформить, иначе можно получить штраф. Например, если вы перепутаете ваши договоренности с самозанятым и оформите ваши отношения как с обычным гражданином России, придется доплачивать НДФЛ 13 % и страховые взносы (> 30 %) от суммы вашей сделки.

Чтобы мы с вами не путались, налоговая придумала специальный сервис, с помощью которого можно узнать является ли гражданин самозанятым. Однако на сегодняшний день сервис этот недоступен. Но ссылочку на всякий случай сохраните. Потому что не каждый, кто назвался самозанятым, является им. Поэтому запрашивайте у него справку о постановке на учет физлица как плательщика профессионального налога.

Для вашего контрагента предоставить такой документ не проблема, он может сформировать его в электронном виде прямо в приложении «Мой налог». Ну а чтобы быть уверенным на 100 %, попросите его предоставить вам пример чека из того же приложения и проверьте, соответствуют ли его данные указанному ИНН налогоплательщика.

Ошибки при работе с самозанятыми


Работник стал самозанятым

Фотостудия «Селфи» имела в штате трех официально оформленных сотрудников. Директор студии Иван Николаевич услышал из новостей законодательства, что в России вводится новый налоговый режим. Он сразу прикинул, сколько можно экономить, если работать не с обычными сотрудниками, а с самозанятыми.

Он собрал всех и объяснил ситуацию просто: или вы увольняетесь, становитесь самозанятыми и мы заключаем договор в новом статусе, или вы просто увольняетесь. Сотрудники подумали и решили: почему бы и нет, ведь это поможет им отдавать с зарплаты меньшую часть на взносы, а их доход не превышает 2,4 миллиона в год.

Так и решили, через три дня со всеми тремя сотрудниками были заключены договоры на оказание услуг. И все бы ничего, но после первой выплаты сотрудникам в новом качестве Иван Николаевич получил «тревожный звоночек» с доначислением НДФЛ и всех взносов, а также штрафом.

Все потому, что бывший работодатель и действующий заказчик у самозанятого совпадать не могут. А если такое происходит, то все оборачивается налоговыми санкциями, причем не для самозанятого, а для ИП или ООО, которые с этим самозанятым заключили сделку. Это прямой запрет на сотрудников, которые за последние два года работали у вас по трудовому договору.

Не забывайте, у налоговой все как на ладони, ведь самозанятые для своей деятельности используют специальное приложение. Вот оно-то и передает все данные инспекторам в режиме онлайн. Не обратить внимание на такую «серую сделку» налоговики не смогут. За нее грозит доначисление всех неуплаченных страховых взносов, НДФЛ, а также штраф за нарушение трудового законодательства (пункты 4, 5 статьи 5.27 КоАП).

Новый сотрудник оформляется как самозанятый

Нарушением является не только перевод коллектива на самозанятость, но и прием на работу новых сотрудников через заключение таких договоров.

Что может вызвать подозрения у налоговиков:
  • Регулярные (ежемесячные) платежи в пользу самозанятого;
  • Размер выплат соответствует средней зарплате по отрасли в этом регионе;
  • Дата выплат всем самозанятым одинаковая, всем платят в один и тот же день.
При работе с лицами, уплачивающими налог на профессиональный доход, важно, чтобы компанию или предпринимателя не обвинили в сокрытии трудовых отношений. Тогда гражданско-правовой договор будет переквалифицирован в трудовой.

Это тоже грозит доначислением налогов и взносов, штрафом для компании-заказчика.

Что не надо писать в тексте договора:

Как лучше изменить формулировку:

Предмет договора —

«...выполнение обязанностей (функций) специалиста — вебмастера (или переводчика, бухгалтера, юриста)»

Предмет договора —

«...оказание услуг по созданию сайта (или переводу документов, ведению бухучета, юридическому сопровождению).»

Дата начала работы

«... с 1 февраля 2019 года»

Период оказания услуг по договору

«...с 1 февраля 2019 года по 30 мая 2019 года»

Оплата производится

«... не позднее 5 и 25 числа каждого месяца»

Оплата производится

«...в течение 5 дней после подписания акта выполненных работ»


Если правильно оформить договорные отношения с самозанятыми, проблем с налоговой не будет.

Договор с самозанятым


Самозанятым может стать не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Чтобы правильно составить договор, нужно понимать, с кем вы имеете дело: с физиком или с ИП.

Валентина много лет работала частной нянечкой. Чтобы все было легально, она зарегистрировала ИП. Так система взаиморасчетов сводилась к поступлению средств со счета на счет, и вообще работа шла быстрее и проще.

Через время узнала, что появилась новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Ей стало интересно, сколько она сможет экономить на налогах, если перейдет на новый режим. И сумма оказалась немаленькой.

Перейти оказалось просто. Она зарегистрировалась в приложении «Мой налог», и как только ее поставили на учет, сразу приостановились все обязательные выплаты по взносам на медицинское и пенсионное страхование. Однако ее сразу предупредили, что как только она снимется с учета или прекратит использовать приложение, начнется расчетный период для расчета страховых взносов ИП.

Если вы сомневаетесь в статусе своего самозанятого контрагента, то проверьте его. Для этого нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС. Здесь вы сможете по ФИО или ИНН узнать, кто ваш подрядчик: физик или ИП.

Договор с самозанятым со статусом ИП


Предприниматель может сменить систему налогообложения и перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Для контрагентов ничего при этом не меняется. Нет разницы, платить ли подрядчику, который сидит на «вмененке» или «упрощенке», вот и здесь так же.

Стороны заключают гражданско-правовой договор (ГПХ) — договор оказания услуг, подряда или поставки. Они выступают в качестве двух независимых бизнес-субъектов. В договоре указываются реквизиты ИП, по умолчанию оплата производится на расчетный счет предпринимателя в банке. Но могут быть другие варианты расчетов, в том числе и наличными — с кассой или без нее. Подтверждением выплат самозанятому станет чек из приложения «Мой налог», обязательно запрашивайте его у исполнителя.

Договор с самозанятым физическим лицом без статуса ИП


В этом случае оформить придется гражданско-правовой договор с физлицом — договор подряда, возмездного оказания услуг. Заказчик — юрлицо или ИП, исполнитель — гражданин.

В качестве реквизитов указываются его личные данные и любой банковский счет, номер карты или электронного кошелька. По чеку из приложения «Мой налог» вы сможете оплатить нужную сумму и учесть ее в своих расходах. Чек очень важен для вас — если самозанятый не выдаст его в бумажном или электронном виде, придется платить страховые взносы за него в размере 30 % от выплаченного дохода.

Что должно быть в договоре с самозанятым


В стандартный договор стоит добавить три пункта, которые помогут избежать лишних расходов:
  • «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». Это нужно, чтобы подчеркнуть, что компания-заказчик не налоговый агент и платить за исполнителя 13 % НДФЛ не обязана;
  • «Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Это необходимо, чтобы освободить заказчика от обязательств по уплате страховых взносов;
  • «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Такое условие поможет вовремя узнать о том, что исполнитель перестал быть самозанятым, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вот так это может выглядеть в тексте договора возмездного оказания услуг.


Полностью простой шаблон договора оказания услуг ООО с самозанятым гражданином можно скачать по ссылке. В сервисе «Моё дело» есть типовые бланки договоров, они подойдут для оформления отношений с самозанятыми ИП и самозанятыми физлицами.

Как работать с самозанятыми без проблем


Убедитесь, что самозанятый зарегистрировался в приложении «Мой налог» и получил статус плательщика налога на профессиональный доход. Выше мы написали, как это сделать.
  1. Проверьте, кем именно является самозанятый — физическим лицом или ИП.
  2. Не пытайтесь оформить своих действующих и новых сотрудников в качестве самозанятых.
  3. Составляйте договор с самозанятыми и рассчитывайтесь с ними так, чтобы налоговики не могли «придраться» к условиям сотрудничества.
  4. В любых непонятных ситуациях запрашивайте разъяснения у Минфина или просите совета у экспертов, ведь ФНС консультаций не дает.
В сервисе «Моё дело» всегда можно получить консультацию по работе с самозанятыми и оформлению документации от опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Полное бухгалтерское обслуживание для ИП и ООО
Попробовать бесплатно
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
1 комментарий
Тягунов Сергей
13 февраля в 18:21
Отличные рекомендации, спасибо.
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Денисова Елена
Руководитель обучения и развития в компании «RUsoft», бизнес-практик
Как подготовиться к встрече с ТОПом и получить максимальный результат [...]
Эта статья — инструкция по применению в подготовке встреч не только с [...]
Руденко Александр
Предприниматель, Бизнес-спикер, создатель Российского Граблеведения
Как принимать правильные решения в стрессовых ситуациях
Волею судеб, все решения, которые я принимал за последние три года, [...]
Якимова Ольга
Бизнес-тренер, эксперт в управлении, фрилансер
Руководящий или смотрящий. Незаслуженно забытые приемы управления [...]
Что входит в функционал руководителя? Является ли этот функционал [...]
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)