Введение статуса самозанятых значительно упрощает фрилансерам их рабочую деятельность. Однако что делать компаниям, которые с ними сотрудничают? Рассмотрим в этом материале.
Преимущества сотрудничества с самозанятыми
Когда вы сотрудничаете с лицами, выплачивающими профессиональный доход, вы соглашаетесь с определенными условиями — ваш подрядчик может не работать восьмичасовой рабочий день, он может не находиться в офисе на своем месте, а вы, в свою очередь, не платите НДФЛ и страховые взносы. Такой режим работы несет в себе следующие «плюсы»:
- Уменьшение расходов на организацию рабочих мест. Будущее — за удаленными сотрудниками. Это уже доказали крупные зарубежные компании, которые частично переводят штат в такой формат. Самозанятые граждане заботятся о своем рабочем месте самостоятельно.
- Снижение ФОТ. Во-первых, вы не платите НДФЛ (их платит сам самозанятый). Во-вторых, у вас появляется возможность сотрудничать с людьми из регионов, стоимость услуг которых значительно меньше, чем у столичных работников.
- Снижение выплат страховых взносов. Граждане, выплачивающие профессиональный налог, самостоятельно уплачивают страховые взносы. Это значит, что вам не нужно беспокоиться об отпусках, больничных и пенсиях.
ИП или самозанятые?
Не все виды деятельности подходят под профессиональный доход. Пока это няни, репетиторы и люди, осуществляющие уборку. Однако планируется, что в будущем добавятся и другие направления работы. Индивидуальные предприниматели в свою очередь могут заниматься почти чем угодно.
Сотрудники или самозанятые?
Когда только появилась информация о нововведении, многие работодатели решили, что это прекрасная возможность оптимизировать налоги.
Тем не менее, сэкономить, переведя сотрудников в статус самозанятых, не удастся — законом предусмотрено ограничение, по которому объектом налогообложения у таких плательщиков не являются доходы, полученные при выполнении работ или оказании услуг, если заказчиками являются те лица, которые были их работодателями менее двух лет назад.
Что нужно проверить перед сотрудничеством с самозанятыми
- Прежде всего вы должны проверить, действительно ли человек, с которым вы хотите заключить договор, является плательщиком налога на профессиональный доход. Сделать это можно несколькими способами — самозанятые могут предоставить справку о своем статусе, получить которую можно через приложение «Мой налог», либо вы можете проверить это самостоятельно на сайте налоговой.
- Определите, является ли направление деятельности, которое вы планируете осуществлять, объектом налогообложения на профессиональный доход. Сделать это вы можете, сверившись с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Сделать это необходимо до исполнения сделки.
- Помните, что компании и индивидуальные предприниматели могут учесть расходы при определении налоговой базы, только если граждане, выплачивающие профессиональный доход, предоставят чек, сформированный с помощью приложения «Мой налог» и указанием ИНН.
- Не забывайте о гражданском законодательстве. Потому что несмотря на Письмо от ФНС от 13 февраля 2019 года № СД-4-3/2440, согласно которому, самозанятыми могут быть лица от 14 лет, гражданский кодекс предусматривает ограниченную дееспособность для людей в возрасте от 14 до 18 — это значит, что для заключения с ними сделки потребуется письменное согласие от родителей.
Форма сотрудничества
Для работы с самозанятыми вам потребуется заключить договор гражданско-правового характера. В договоре обязательно нужно указать, что ваш контрагент является самозанятым, а не просто физическим лицом. Необходимо отметить в том числе, что налоги и страховые взносы он платит за себя сам, что освобождает от этой обязанности вас, согласно пункту 8 статьи 2 ФЗ 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Мы рекомендуем прописывать отдельно вышеуказанные пункты — например, в блоке «Прочие условия».
Еще один важный момент — обязательно зафиксируйте в договоре то, что самозанятый гражданин обязан оповестить вас о смене статуса заблаговременно — это обезопасит вас от ситуаций, когда подрядчик снимается с учета (это сделать достаточно просто), а вы становитесь обязанным платить за него НДФЛ и страховые взносы.
Как учитывать расходы
Если вы работаете по системе «Доходы-расходы», а при сотрудничестве с самозанятыми возникают расходы, отразите их через чеки, которые им присылают по почте или через приложение «Мой налог». Этого будет достаточно, чтобы подтвердить факт оплаты и оказания услуги. Однако очень важно проследить, чтобы чек содержал все необходимые реквизиты:
- Наименование и дата, соответствующая времени оплаты самозанятому;
- Личные данные (ФИО) и ИНН;
- Информация об объекте сделки;
- Стоимость;
- ИНН покупателя;
- QR-код, с помощью которого можно проверить факт сделки в системе ФНС;
- Сведения о банке, если он был задействован;
- Уникальный номер чека, сгенерированный в системе «Мой налог».
В целом сотрудничество с самозанятыми действительно имеет ряд преимуществ и открывает хорошие возможности как для фрилансеров, так и для работодателей, тем не менее я рекомендую при оформлении трудовых отношений подойти к вопросу договора крайне внимательно.
