Скопировать ссылку
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
До момента вступления в силу изменений от июля 2016 года в ФЗ № 54 «О ККТ» предприниматели могли решать самостоятельно, так ли необходим для них кассовый аппарат. Прием денег от клиента при совершении покупки можно было подтвердить и другими способами, например, использовать товарный чек. Сейчас же эти правила изменились, продажа может быть подтверждена только с помощью чека, выданного онлайн-ККТ.
На сегодняшний день подавляющему большинству ИП обязательно иметь в наличии это оборудование, но из этого правила есть исключение. До 1 июля 2021 года ККТ вправе не применять предприниматели, не имеющие работников с заключенными трудовыми договорами, но для этого они должны подпадать хотя бы под один из трех критериев:
- Реализовывать товары собственного производства;
- Оказывать услуги;
- Выполнять работы.
С 1 июля 2019 года деятельность предпринимателей без соблюдения всех вышеперечисленных условий и без применения ККТ приведет к санкциям со стороны контролирующих органов. Этот срок продлеваться уже не будет, причем следует учитывать, что такое оборудование должно быть обязательно подключено к онлайн-ресурсам, чтобы передавать все данные в налоговые органы.
Для ИП на ЕНВД
Опять же до момента вступления в силу поправок к закону о контрольно-кассовой технике использование ККТ для ИП, находящихся на вмененке, было не обязательным, но теперь законодатель обязал всех предпринимателей на ЕНВД устанавливать кассы.
Большая часть ИП на вмененном доходе должна была приобрести кассу еще в 2018 году, а к июлю 2019 года использование кассовых аппаратов стало обязательно и для тех ИП на ЕНВД, которые:
- Осуществляют розничную торговлю покупными товарами либо ведут деятельность без наемных работников в сфере общепита;
- Выполняют работы либо оказывают услуги с привлечением наемных работников.
Для ИП на УСН
Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения и еще думаете, нужно ли покупать кассовый аппарат, то ответ один — да. Отсрочка до 1 июля 2019 года была только у организаций и ИП, оказывающих услуги гражданам с выдачей бланков строгой отчетности, для остальных же такая обязанность уже введена.
Как всегда у любого правила есть исключения, к таким категориям ИП относятся следующие случаи:
- ККТ может не применяться, если предприниматель на упрощенной системе работает исключительно через безналичные банковские переводы на счета юридических лиц и других ИП;
- Предприниматель осуществляет свою деятельность в отдаленном или труднодоступном районе, где невозможно применять ККТ;
- Вид деятельности данного предпринимателя относится к тем, которые по закону имеют право работать без применения ККТ.
Для ИП на ОСНО
Ситуация при общей системе налогообложения такая же, как и при работе на «упрощенке» — кассовые аппараты для предпринимателей являются обязательным условием для работы при наличных или безналичных расчетах за товары, услуги и работы. Исключения для ОСНО точно такие же, как и при УСН.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель соблюдает все указанные выше условия (не имеет наемных работников и продает собственные товары, или оказывает услуги, выполняет работы), то в таком случае он имеет право не применять ККТ до 1 июля 2021 года независимо от применяемой им системы налогообложения.
В приведенной ниже таблице можно наглядно увидеть, какие категории предпринимателей и при каких условиях обязаны или не обязаны устанавливать ККТ.
|
Система налогооб- ложения |
Деятельность | ИП с работниками | ИП без работников |
| УСН | Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение работ | Обязаны | Не обязаны |
| Торговля покупными товарами | Обязаны | Обязаны | |
| ОСНО | Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение работ | Обязаны | Не обязаны |
| Торговля покупными товарами | Обязаны | Обязаны | |
| ЕНВД | Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение работ | Обязаны | Не обязаны |
| Торговля покупными товарами | Обязаны | Обязаны |
Кто освобожден от обязательного использования кассы
В случаях, указанных в статье 2 ФЗ «О ККТ», не имеет значения, какую систему налогообложения использует ИП и имеет ли он наемных работников, поскольку есть ситуации, при которых он может не ставить кассовый аппарат. Чтобы выяснить, каким категориям ИП не нужен кассовый аппарат, нужно обратиться к закону № 54. Такое исключение предусмотрено для предпринимателей, если они:
- Продают через водителя или кондуктора в салоне ТС проездные билеты и талоны для проезда в общественном транспорте;
- Продают по номинальной стоимости государственные знаки почтовой оплаты, подтверждающие оплату услуг почтовой связи;
- Занимаются изготовлением и ремонтом металлической галантереи и ключей;
- Занимаются ремонтом и окраской обуви;
- Другие категории ИП, перечисленные в ФЗ № 54.
Изменения, связанные с использованием кассового аппарата в 2021 году
Многие предприниматели задаются вопросом — в какой срок будут введены кассы нового образца и обязателен или нет кассовый аппарат для ИП с возможностью передачи данных по интернету? По этому поводу уже появилась недвусмысленная информация — с 2016 года такая возможность должна быть у каждой кассы. И те предприниматели, которые покупали ККТ еще старого формата, обязаны поменять их на более новое оборудование для более быстрой связи с налоговиками и покупателями. Данное правило распространяется как на Москву и Московскую область, так и на остальные регионы России. Но одно можно сказать точно — с первого июля 2019 года все, на кого распространяется действие ФЗ № 54, обязаны иметь онлайн–кассу в 2021 году.
Установка кассового аппарата для ИП в 2021 году
После покупки контрольно–кассового аппарата многие задаются вопросом, как правильно его установить и зарегистрировать, чтобы это соответствовало всем нововведениям законодательства, а также не нарушало норм ФЗ № 54. На самом деле, установка кассы — дело очень важное и ответственное, но довольно простое, если разобраться во всех тонкостях и сделать все в соответствии с буквой закона.
Установка ККМ должна начинаться с подачи заявления о регистрации контрольно-кассовой техники на бумаге в любой территориальный налоговый орган, либо через кабинет контрольно-кассовой техники. Чтобы заявление было принято, необходимо предоставить в регистрирующий орган следующие сведения:
- ФИО индивидуального предпринимателя, который является пользователем;
- ИНН пользователя;
- Адрес (при расчете в интернете — адрес сайта), а также место установки ККТ;
- Наименование модели оборудования и его фискального накопителя, а также их заводские номера;
- Различные сведения о применении ККТ в зависимости от используемого режима и различных расчетов (например, за маркированные товары или регистрации автоматизированной системы для БСО);
- Иные сведения, которые дополнительно попросит указать регистрирующий орган.
Образец заявления по форме КНД 1110061 для регистрации ККТ
Во время регистрации ККТ пользователь должен записать в фискальный накопитель, который он получит от налогового органа, в срок не более одного рабочего дня, следующие сведения:
- Регистрационный номер кассового оборудования;
- ФИО пользователя;
- Сведения о ККТ, в частности, о фискальном накопителе.
Далее эти сведения он должен передать в налоговый орган по специальной форме отчета на бумажном носителе через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данных. Эти данные регистрирующий орган вносит в журнал учета и карточку регистрации ККМ.
Затем налоговый орган проводит аутентификацию пользователя, а также фискального накопителя и проверяет достоверность указанных выше сведений, а дальше уже решает, предоставлять пользователю карточку регистрации ККТ или нет.
После получения карточки ИП следует проверить, все ли необходимые сведения содержатся в этом документе. Карточку направят ему в форме документа в электронной форме через кабинет ККТ либо оператора фискальных данных. Если есть необходимость получить данную карточку в бумажном виде, то это можно сделать в налоговом органе.
Штрафные санкции
Независимо от вида кассового аппарата, который использует индивидуальный предприниматель, один только факт его наличия и использования уже налагает на такое лицо определенные обязанности, нарушение которых может повлечь различные санкции, в первую очередь, денежные. Чтобы не попасть в число нарушителей и не испытать на себе все «прелести» штрафов, необходимо выполнять несколько установленных законом требований.
Если раньше, во-первых, нужно было обязательно вести журнал кассира-операциониста и строго следить за его заполнением, во-вторых, вести еще и журнал вызова технических специалистов, в-третьих, периодически заполнять акты, подтверждающие снятие показаний счетчиков, возврат денежных сумм и так далее, то сейчас, с применением онлайн–касс, это стало совершенно не обязательным условием ведения предпринимательской деятельности. Теперь вся выручка передается в налоговый орган в режиме онлайн, и ведение таких журналов осуществляется исключительно по желанию самого ИП. Поэтому теперь опасаться за штрафные санкции в этой сфере не стоит.
Но в связи с тем, что процедура использования контрольно-кассового оборудования четко прописана в законе, то и за ее нарушение, в том числе неправильное использование ККМ, предусматриваются различные взыскания. В некоторых случаях контролирующие органы могут ограничиться официальным предупреждением, вынесенным в адрес ИП, но в случае серьезных нарушений на предпринимателя будет наложен денежный штраф, который предусмотрен соответствующей статьей Кодекса об административных правонарушениях.
В 2019 году деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц подверглась некоторым изменениям, в том числе и в сфере применения санкций к нарушителям правил использования названной техники. Причем это не самая лучшая новость для субъектов предпринимательской деятельности, поскольку ситуация меняется именно в сторону увеличения штрафов и ужесточения процедуры привлечения к ответственности.
Чтобы обобщить все возможные взыскания за несоблюдение предписаний закона в области использования ККТ, ниже приводится таблица основных санкций за такие нарушения.
| Нарушение | Санкция |
| Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях (часть 2 статьи 14.5 КоАП). | Наложение административного штрафа в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей. |
| Предыдущее нарушение, допущенное повторно (часть 3 статьи 14.5 КоАП). | Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. |
|
Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей
установленным требованиям; Нарушение порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка и сроков ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (часть. 4 статьи 14.5 КоАП). |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. |
| Непредоставление ИП информации и документов по запросам налоговых органов или нарушение сроков при их предоставлении (часть 5 статьи 14.5 КоАП). | Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей. |
| Ненаправление ИП при применении контрольно-кассовой техники покупателю кассового чека или БСО (часть 6 статьи 14.5 КоАП). | Предупреждение или наложение административного штрафа в размере двух тысяч рублей. |
Подведение итогов
Если обобщить всю информацию, описанную ранее, и ответить на вопросы, какой кассовый аппарат нужен для ИП и нужна ли касса для ИП вообще, то ответ будет следующим: если индивидуальный предприниматель имеет дело с наличными и безналичными расчетами, то ему, как правило, необходима контрольно-кассовая техника. Бывают исключения, но в таком случае субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность, должен относиться к категории, которой законодательно дана такая возможность.
В случае же, когда ИП уже купил и использует ККМ, то в его обязанности входит строгое соблюдение всех законодательно установленных норм, чтобы обеспечить правильное функционирование такой техники и не попасть под штрафные санкции.
Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр
