Скопировать ссылку
Какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель, если сотрудников он нанимать не собирается? Такой вопрос все чаще задают граждане, которые собираются начать собственное дело. Вопрос простой, а ответ на него можно получить, рассмотрев системы налогообложения, которые доступны для индивидуального предпринимателя. Ведь именно этот фактор определяет размер налога. Давайте рассмотрим системы налогообложения и их ставки.
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)
УСН или упрощённая система налогообложения является самой популярной среди индивидуальных предпринимателей. Она подразделяется, в свою очередь, на две:
- Налогообложение по УСН с дохода.
- Налогообложение по УСН с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога в первом случае 6 %, во втором 15 %.
Какая будет выгоднее для конкретного ИП, нужно проанализировать заранее. Возможно, у фирмы не будет расходов в таком количестве, которое может повлиять на размер налога. Тогда, конечно, лучше выбрать первый вариант — УСН с дохода.
Если же планируются высокие затраты на изготовление продукта или оказание услуги, то второй вариант будет выгоднее.
Отчётность по УСН предполагает сдачу декларации один раз в год до 31 марта следующего года.
ИП на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Эта система налогообложения также весьма популярна среди индивидуальных предпринимателей. Для расчета берется вмененный доход, который вычисляется по формуле с учётом следующих показателей:
- физический показатель;
- базовая доходность;
- коэффициент-дефлятор на текущий год;
- корректирующий коэффициент.
Ставка налога — 15 % от полученного по формуле вмененного дохода.
Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
ИП на патентной системе налогообложения
Патентная система налогообложения — очень лояльна в плане отчётности — отчёты просто не предусмотрены.
Приобретая патент, предприниматель платит за него вперёд, авансом. То есть, ещё до получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности.
Размеры платежа зависят от выбранного вида деятельности и места расположения. В зависимости от этих критериев, региональные власти устанавливают потенциально возможный доход. Ставка налога составляет 6 % от этого потенциального дохода.
Если фактический доход окажется меньше, пересчитать налог не получится. Как и в сторону увеличения налога. Это не предусмотрено законодательством.
Индивидуальный предприниматель на основной системе налогообложения (ОСНО)
Основная система налогообложения довольно сложная, особенно для индивидуальных предпринимателей, которые хотят работать самостоятельно без сотрудников. Она удобна тем, что нет ограничений по доходам. И если бо́льшая часть контрагентов ИП на общей системе налогообложения и являются плательщиками НДС, то эта система может быть очень выгодна.
Данная система подразумевает наличие и уплату следующих налогов:
- налог на доходы физических лиц 13 %;
- НДС по операциям, признаваемым объектами налогообложения по этому налогу;
- налог на имущество при наличии у гражданина объекта налогообложения;
- налог на транспорт при его наличии;
- земельный налог также при наличии объекта налогообложения.
Налог на доходы физических лиц в размере 13 % может уплачиваться с разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть документально обоснованы, в соответствии с правилами налогового кодекса. Если документального подтверждения расходов нет, то уменьшить можно лишь на 20 %. Это предусмотрено статьей о профессиональном налоговом вычете 221 НК РФ.
Например, индивидуальный предприниматель заработал за год 500000 тысяч рублей, подтвержденных расходов у него на сумму 300000 рублей, тогда расчет будет следующий:
500000 − 300000 = 200000 — налогооблагаемая база.
200000 × 13 % = 26000 — НДФЛ к уплате в бюджет.
Если же подтвержденных расходов нет, то:
500000 × 20 % = 100000 сумма к уменьшению.
500000 − 100000 = 400000 налогооблагаемая база.
400000 × 13 % = 52000 НДФЛ к уплате в бюджет.
Основная система налогообложения предполагает внесение авансовых платежей. А размер этих платежей определит налоговая. Данные она возьмёт из формы 4-НДФЛ, которую ИП должен подать в течение месяца после получения первого дохода.
На второй год работы авансовые платежи исчисляются исходя из фактически полученного дохода за предыдущий год. Данные налоговая инспекция берёт из формы 3-НДФЛ, которую ИП сдает по окончании года.
Сроки и размеры авансовых платежей:
- За период с января по июнь уплачивается полугодовой размер платежа до 15 июля;
- За период с июля по сентябрь 1/4 платежа до 15 октября;
- За период с октября по декабрь 1/4 платежа до 15 января следующего года.
Платежи по имущественному, земельному и транспортному налогам также рассчитывает налоговая инспекция и уведомляет об этом в личном кабинете налогоплательщика или письменным уведомлением.
Подготавливать и сдавать любую отчетности вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
