Скопировать ссылку
Изменения системы налогообложения для ИП
В России налоговые изменения с 1 января вступили в силу. В этом году они коснулись всех специальных режимов, которые применяют индивидуальные предприниматели.
Чтобы быть в курсе актуальных правок и не нарваться на штрафы, следует внимательно ознакомиться с изменениями, которые касаются взносов за самого себя на УСН, ПСН и ЕНВД. Ниже собрана самая актуальная информация.
Изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя»
Начнем со страховых взносов ИП за самого себя — самого важного, так как они распространяются на всех предпринимателей без исключения. Законодательство с 2018 года не привязывает эту сумму к МРОТ и планирует ее на несколько лет вперед.
В 2020 году ИП должен заплатить:
- за обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- за обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
Министерство финансов России уже подготовило законопроект, в котором предлагает обязательные взносы для ИП на следующие несколько лет. Они отражены в таблице 1.
Таблица 1 — обязательные взносы предпринимателя в 2021–2024 годах.
Правило расчета дополнительного платежа при превышении дохода трехсот тысяч рублей осталось неизменным. ИП должен платить 1% от разницы фактически полученного дохода и 300 тысяч рублей. Норма указана в статье 430 НК РФ.
Изменения в патентной системе налогообложения — ПСН
С 2021 года, когда ЕНВД окончательно отменят по всей России, патентная система налогообложения останется единственной, где реальный размер дохода от предпринимательской деятельности не учитывается. Поэтому рассмотрите ПСН, если ваше ИП занимается мелкой торговлей или оказывает бытовые услуги населению.
Какие виды деятельности запретили
Некоторыми видами деятельности с 2020 года нельзя будет заниматься на ПСН. Речь идет о торговле лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой — всем, что подлежит маркировке.
Регионам разрешили вводить свои лимиты по ПСН
С 2020 года региональные власти смогут устанавливать размер возможного к получению ИП годового дохода для групп (подгрупп) или отдельных видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам. То есть теперь регионы смогут устанавливать показатели для видов деятельности, объединивших в себе несколько более мелких подвидов.
Изменения в упрощенной системе налогообложения — УСН
Отмена деклараций по УСН
Некоторых предпринимателей, работающих на «упрощенке», освободят от сдачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Нововведение может вступить в силу уже 1 июля 2020 года.
Это связано с повсеместным внедрением онлайн-касс. Теперь налоговые органы в режиме онлайн получают сведения о совершаемых ИП операциях. Следовательно, дублировать эти данные декларацией не имеет смысла
Изменения единого налога на вмененный доход — ЕНВД
Нововведения коснулись одного из самых популярных режимов налогообложения среди предпринимателей. В частности, размер коэффициента увеличился, предпринимателям запретили заниматься продажей маркированных товаров и в течение года нужно решить, на какой режим переходить.
Повышение размера единого налога на вмененный доход
С 2020 года увеличили коэффициент К1. Теперь он составляет 2,009. При этом формулу расчета налогового платежа оставили без изменений.
Запрет на торговлю маркированными товарами
С начала текущего года запрещена розничная торговля маркированными товарами для ИП, применяющих ЕНВД. Сейчас к таким товарам относятся лекарства, одежда, обувь и изделия из меха. В течение года перечень могут расширить.
Последний год действия ЕНВД
Самая плохая новость — ЕНВД действует последний год. Если в последние несколько лет действие режима постоянно продлевали, то теперь высокопоставленные лица в ФНС и Минфине категорически отрицают такую возможность.
До 1 января 2021 года предприниматели на ЕНВД должны позаботиться о переходе на другую систему налогообложения. Для минимизации роста налоговой нагрузки следует рассмотреть ИП или самозанятость.
Введение режима «самозанятых» в новых регионах РФ
С 1 января 2020 года к 4-м тестовым регионам налога на профессиональный доход добавили еще 19 (подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона № 422-ФЗ). Но в Министерстве финансов Российской Федерации уже заявили, что к июлю текущего года хотят распространить действие НПД на все регионы страны. Тогда любое физлицо сможет законно вести свою деятельность.
Изменения для ИП-работодателей
Для индивидуальных предпринимателей с наемными сотрудниками появились новые обязательства:
- если работников больше 10 (сейчас если больше 25), отчетность за них подается в электронном виде;
- при каждом приеме, увольнении или переводе в ПФР подается отчетность по форме СЗВ-ТД (это связано с переходом на электронные трудовые книжки);
- заработная плата работников не может быть ниже МРОТ — 12 130 рублей. Если минимальный размер оплаты труда устанавливается региональными властями, следует ориентироваться на это значение;
- сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесены на один месяц, то есть отчитаться нужно успеть до 1 марта 2020 года. Расчет по взносам с первого квартала текущего года сдается по новой форме (приказ ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@);
- предельная величина базы для расчета взносов за работников увеличилась. За страхование придется платить больше.
Увеличение МРОТ на 8%
В 2020 году минимальный размер оплаты труда увеличился с 11 280 рублей (2019 год) до 12 130 рублей, что в процентном соотношении составило 8%. Для ИП, работающих с наемными сотрудниками, это повысит налоговую нагрузку.
Заработная плата не может быть ниже этого значения. Платежи в фонды рассчитываются с заработной платы, которая не может быть установлена за полный месяц работы ниже МРОТ. Следовательно, расходы бизнеса увеличатся.
Отсрочка по применению онлайн-касс
Положительная новость для ИП, которые работают без наемных работников и продают товары собственного производства или оказывают услуги: функционировать без онлайн-кассы можно до 1 июля 2021 года.
Изменения в НДФЛ
С 2020 года налогом на доходы физических лиц не будут облагаться выплаты за:
- оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
- оплату дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом.
ИП освободили от сдачи декларации по форме 4-НДФЛ. Теперь на предпринимателя ложится обязательство в самостоятельном расчете авансовых платежей по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплачивать их нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.
Переход на обязательную маркировку товаров
В 2019 году в России плотно занялись вопросом маркировки товара для сокращения серого импорта и повышения собираемости налогов. Что нового для ИП будет в 2020 году? В первую очередь, обязательной маркировке подлежат следующие товары:
- товары легкой промышленности;
- сигареты, сигары, сигариллы;
- фототовары;
- автомобильные шины;
- велосипеды;
- другие категории товаров.
Все ИП, торгующие вышеописанными товарами, должны пройти регистрацию в системе обязательной маркировки. В течение текущего года количество товаров, подлежащих обязательной маркировке, будет увеличено. Розничные магазины с 2020 года должны маркировать всю продаваемую продукцию.
Заключение
Как видите, с начала 2020 года в силу вступило много изменений. Еще столько же может произойти в течение этого года. Мы обязательно будем следить за ними и оповещать вас, поэтому не забудьте подписаться на рассылку.
Кстати, есть несколько законных лайфхаков как ИП могут сэкономить на налогах в 2020 году. Но в открытом доступе о них мало информации. Тем не менее, ниже для вас приготовлен видеоролик с подробным описанием от эксперта. Потратьте 6–7 минут и получите большую пользу!
