Скопировать ссылку
Нужны ли онлайн-кассы для ИП при УСН в 2021 году?
Законодатели однозначно отвечают: «Конечно, предпринимателям, которые работают на упрощенке (УСН 6% или УСН 15%), онлайн-кассы нужны, но есть исключения, и иногда вы можете без них обойтись». О таких исключениях мы сегодня и поговорим.
Предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при УСН 6% и УСН 15% с 2017 года, если они занимаются торговлей, в том числе подакцизных товаров, и принимают денежные средства от физических лиц наличными и безналичными способами.
С 1 июля 2018 года онлайн-кассы обязаны применять и ИП на УСН с наемными сотрудниками в сфере общественного питания. То есть в 2021 году онлайн-касса при УСН «Доходы минус расходы» и при УСН «Доходы» применяется в любом случае, если у вас есть наемные сотрудники.
А вот применение ККТ для ИП без сотрудников, оказывающих услуги, должно было начаться с 1 июля 2019 года, но летом правительство пошло навстречу и необходимость применения ККМ для ИП на УСН в 2019 году отсрочили до 2021 года.
Когда можно работать без онлайн-кассы?
Отсрочка от ККТ при УСН до 2021 год была предоставлена ИП, если они продают товары собственного производства, выполняют услуги или работы самостоятельно без работников на трудовых договорах.
Нужно ли выдавать БСО?
С 1 июля 2019 года подавляющему большинству ИП необходимо перейти на использование новых кассовых аппаратов, однако существуют и те, кто имеет право вместо чека выдавать БСО. Напомним, что при расчетах с населением за оказанные работы и услуги ИП может выдавать бланк строгой отчетности, но в новом формате.
Для БСО нового образца также требуется специальная техника, которая по своей сути является онлайн-кассой, поскольку новый БСО должен содержать тот же набор реквизитов с QR-кодом, что и чеки из онлайн-кассы. Далее БСО, как и чеки, отправляется покупателю по электронным каналам связи или по SMS.
Для каких видов деятельности кассовый аппарат не обязателен
Несмотря на то, что новость об отсрочке ждали многие индивидуальные предприниматели, не стоит забывать об исключительных видах деятельности, при которых кассовые аппараты на упрощенке (и на других режимах) не требуются (на основании пункта 2 статьи 2 закона о ККТ).
| Вид деятельности | Статья в законе | |
| 1 | Кредитные организации. | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 2 | Продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках. Доля газет и журналов в продажах должна быть больше 50%. | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 3 | Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий. | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 4 | Торговля на рынках, ярмарках, выставках, исключая павильоны, магазины, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного и другие обустроенные территории, обеспечивающие показ и сохранность товара. | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 5 | Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин, в том числе в поездах и самолетах (кроме технически сложных товаров, продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения, маркируемых товаров). | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 6 | Торговля в киосках мороженым, разливными безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой. | В редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
| 7 | Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 8 | Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней). | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 9 | Ремонт и окраска обуви. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 10 | Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 11 | Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 12 | Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 13 | Вспашка огородов и распиловка дров. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 14 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 15 | Сдача ИП в аренду собственного жилья и машино-места. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 16 | Розничная продажа бахил. | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 17 | Реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (при реализации через интернет нужна касса). | В редакции Федерального закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ. |
| 18 | Продажа предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний. | В редакции Федеральных законов от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ, от 26 июля 2019 года № 238-ФЗ. |
| 19 | Продажа через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты. | Пункт 1.1 введен Федеральным законом от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ. |
Также касса на упрощенке не нужна, если ИП:
- Применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
- Осуществляют расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей.
- Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность.
- Предоставляют за плату права пользования парковками или парковочными местами при условии, что выручка идет в бюджет.
- Оказывают населению платные услуги, связанные с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций.
Можно ли еще получить налоговый вычет за покупку кассового аппарата для ИП на УСН?
Если вы на УСН и кассовый аппарат куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, то получить вычет уже не удастся. Более того, никакой налоговый режим и никакой вид деятельности не позволит вам получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы после установленного законом срока — июля 2019 года. Несмотря на то, что было принято решение об отсрочке применения онлайн-касс, налоговая не продлила срок регистрации для получения налогового вычета.
Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ
За неиспользование кассовой техники предусмотрен административный штраф (КоАП РФ Статья 14.5):
- Должностных лиц и предпринимателей оштрафуют на 25-50% от суммы оборота, проведенного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
- Юридических лиц оштрафуют на 75-100% от суммы, не проведенной по кассе, но не менее 30 000 рублей.
Сумма, от которой рассчитывается штраф, включает в себя как наличный платеж, так и электронный способ, в частности, перевод через «Сбербанк-Онлайн» без отражения выручки в онлайн-кассе является незаконным.
За повторное выявленное нарушение, при котором оборот без кассы составил более 1 миллиона рублей, будет применена дисквалификация (приостановление деятельности) для ИП и юридических лиц сроком до 90 суток.
За использование ККТ, которая не соответствует требованиям, будет наложен штраф на:
- Должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
- На юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.
Пример выявления нарушения: контрольная закупка производится в соответствии с поручением начальника налоговой инспекции, если вы попали в план проверок или на вас была написана жалоба недовольным клиентом.
Проверка проводится без предупреждения, для ее проведения не нужны свидетели или прокуратура. Инспектор производит покупку товара или услуги и ждет, когда вы выдадите чек. Если инспектор не получил от вас чек, он предъявляет поручение на проверку и свое удостоверение, и с этого момента может начинать проверку не только наличия кассового аппарата, но и других документов, относящихся к использованию наличных и безналичных денежных средств. Если инспектор получил чек, то он проверяет правильность указанных реквизитов, соответствие реального времени с временем на чеке, соответствие фактического адреса с адресом указанным при регистрации ККТ, затем предъявляет постановление на проверку и свое удостоверение. С этого момента он может начинать детальную проверку всех финансово-хозяйственных операций в текущем или предыдущих годах.
Отметим, что отсутствие руководителя или его отказ от подписания акта не влияет на принятие решения об административном правонарушении и может только ухудшить ситуацию.
После получения акта вы можете его обжаловать, но в этом есть смысл, только если сотрудник налогового органа нарушил регламент проверки. Если нарушений не было, вам необходимо оплатить штраф и исправить все выявленные инспектором нарушения.
Итоги
Необходимость применять онлайн-кассу зависит не только он налогового режима, который выбрал индивидуальный предприниматель (УСН, ПСН, ЕНВД или ОСН), но и от вида хозяйственной деятельности, которым занимается ИП, однако если ИП терпит убытки, то это не освобождает его от применения ККМ, поскольку уровень вашего дохода и необходимость выдавать чеки покупателю никак не связаны. А вот если у вас вообще нет продаж, то онлайн-касса не требуется, она должна быть использована с первой продажей, а ваш первый клиент должен получить законом установленный чек.
