Отправить статью или инфоповод

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Если доход работника с начала года достигает определенного размера, то страхователь имеет право платить за него страховые взносы по пониженным тарифам. В статье рассказываем о предельной базе страховых взносов, какие у работодателей есть льготы по их выплатам в 2021 году, как изменилась форма, приводим образец расчета страховых взносов для одного сотрудника.

Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Содержание
Скрыть
Показать

Как изменилась предельная величина базы для начисления взносов

С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза:

  • для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей);
  • для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей).

Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже.

Предельная база

Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу.

Пенсионный фонд России (ПФР)

Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%.

Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ.

К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.

Временная нетрудоспособность или материнство (ВНиМ)

Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС.

С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля.

Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами.

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%.

С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%.

Фонд социального страхования (ФСС)

Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя.

ИП за себя

Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей.

Пример расчета взносов с достижением предельной величины

Специально для примера расчета мы взяли работника Палкина А.С., который ежемесячно получает заработную плату в размере 104 242 рублей. Из нее мы рассчитаем страховые взносы с учетом новых законодательных правок, установленных с 1 апреля 2020 года.

Таблица расчета страховых взносов для работника за 1 квартал 2021 года

Период Работник Тариф Облагаемая база ОПС ВНиМ ОМС
Октябрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39
Палкин более 12 792 рублей 91 450,00 9 145,00 0,00 4 572,50
Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89
Ноябрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39
Палкин более 12 792 рублей 91 450,00 9 145,00 0,00 4 572,50
Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89
Декабрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39
Палкин более 12 792 рублей 9 1450,00 9 145,00 0,00 4 572,50
Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89
За 1 квартал 2021 года базовый 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17
пониженный 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50
всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67

Таблица расчета страховых взносов для работника за 2021 год

Период Работник Тариф Облагаемая база ОПС ВНиМ ОМС
За 1 квартал Палкин до 12 792 рублей 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17
Палкин более 12 792 рублей 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50
Палкин Всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67
За 2 квартал Палкин до 12 792 рублей 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17
Палкин более 12792 рублей 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50
Палкин Всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67
За 3 квартал Палкин до 12 792 рублей 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17
Палкин более 12 792 рублей 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50
Палкин Всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67
За 4 квартал Палкин до 12 792 рублей 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17
Палкин более 12 792 рублей 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50
Палкин Всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67
За 2021 год базовый 153 504,00 33 770,88 4 451,64 7 828,68
пониженный 1 097 400,00 109 740,00 0,00 54 870,00
всего 1 250 904,00 143 510,88 4 451,64 62 698,68

Что изменилось в расчете по страховым взносам (РСВ)

На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена.

В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2».

При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22».

Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Подписывайтесь на наш
Подписывайтесь на наш
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: