Скопировать ссылку
Наступает срок уплаты страховых взносов и на носу закрытие расчетов с контрагентами по поставкам сентября и вот незадача — не можем произвести оплату через клиент-банк. Почему?
Контрольные действия производятся не только налоговыми органами и трудовой инспекцией. На сегодняшний день идет очень тесное взаимодействие между ИФНС и банками.
Раньше, когда организации формировали платежные поручения на перевод средств, была, конечно, бумажная рутина, и в этом случае операционист не мог сразу проверить, насколько действия организации законны. Теперь же, когда организации используют клиент-банк для своего удобства для экономии времени, сложилась совсем другая ситуация.
Изначально стоит отметить, что клиент-банк — это способ дистанционного банковского обслуживания клиентов, осуществляемого кредитными организациями в интернете (в том числе через WEB-сайт в интернете) и включающего информационное и операционное взаимодействие с ними.
Для того, чтобы воспользоваться клиент-банком, необходимо заключить договор. При этом кредитным организациям рекомендуется включать в договоры право кредитной организации отказывать клиенту в приеме от него распоряжения на проведение операции по банковскому счету (вкладу), подписанному аналогом собственноручной подписи.
Блокировка клиент-банка производится на основании предупреждения, и при этом банкам рекомендуется после предварительного предупреждения отказывать клиентам в приеме от них распоряжений на проведение операции по банковскому счету, подписанных аналогом собственноручной подписи, в случае выявления сомнительных операций клиентов. При этом кредитным организациям рекомендуется принимать от таких клиентов только надлежащим образом оформленные расчетные документы на бумажном носителе. Данные рекомендации даны в Письме Банка России от 27.04.2007 N 60-Т «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг)».
Одной из причин блокировки могут являться требования закона 115-ФЗ, а если быть точнее, то в случае, если у работников банка возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях, независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 настоящего Федерального закона.
При этом клиенты, возможными действительными целями операций которых могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели, и их операции, как правило, обладают двумя или более нижеследующими признаками:
- отношение объема получаемых за неделю наличных денежных средств к оборотам по банковским счетам клиента за соответствующий период составляет 30 и более процентов;
- с даты создания юридического лица прошло менее двух лет;
- деятельность клиента, в рамках которой производятся операции по зачислению денежных средств на банковский счет и списанию денежных средств с банковского счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
- денежные средства поступают на банковский счет клиента от контрагентов, по банковским счетам которых проводятся операции, имеющие признаки транзитных операций.
Второй частой причиной, по которой могут приостановить работу клиент-банка, могут быть низкие размеры перечисляемых налогов, но при этом расчеты с контрагентами идут в суммах, которые исчисляются несколькими нулями. В этом случае будут применяться методические рекомендации Банка России № 10-МР. В данных указаниях сказано, что приостановление работы клиент-банка возможно при наличии нескольких признаков:
- списание денежных средств с банковского счета не превышает трех миллионов рублей в месяц (в том числе в счет уплаты коммунальных услуг, аренды недвижимого имущества, а также иных платежей, связанных с деятельностью клиента);
- операции по банковскому счету носят нерегулярный характер;
- уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с банковского счета не осуществляется или осуществляется в размерах, не превышающих 0,5 % от дебетового оборота по такому счету, при этом размер сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемых с заработной платы работников клиента, может свидетельствовать о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы).
И в первом, и во втором случае банк может приостановить действие работы клиент-банка. При этом кредитная организация не отказывает в проведении платежей на бумажном носителе, в договоры вносится право кредитной организации отказывать клиенту в приеме от него распоряжения на проведение операции по банковскому счету (вкладу), подписанному аналогом собственноручной подписи. Это значит, что можно в банк представить документы с подлинной подписью.
На основании вышесказанного, мы можем с вами сделать однозначный вывод о том, что блокировка клиент-банка не является отказом в проведении расчетов организации по банковскому счету. Стоит обратить внимание на то, что банк должен предоставить предупреждение клиенту о данном действии и там будет указана причина предполагаемой блокировки. Для подтверждения своих правоправных действий организация может предоставить в банк подтверждающие документы.
Обращаем ваше внимание на то, что если организация не согласится с действиями банка, то может обратиться в суд, но, анализируя судебную практику, можно сказать, что если организация не предоставит документы, то суд встает на сторону кредитной организации.
Данный вывод содержится в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 06.09.2018 N Ф03-3739/2018 по делу N А51-21550/2017, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.08.2018 N Ф05-12191/2018 по делу N А40-227570/2017.
Важное! Если банк блокирует клиент-банк и не требует документов, подтверждающих правомерность действий организации, то в этом случае банк не прав и можно с ним поспорить.
