Скопировать ссылку
Каникулы. Это беззаботное школьное время многие предприниматели вспоминают с теплотой. Но знаете ли вы, что и в бизнесе бывают каникулы? Налоговые каникулы — это не das ist fantastisch, а легальный способ экономии ваших денежных средств. Особенно это актуально для тех, кто только начинает свое дело. Многие дебютанты слабо подкованы в отношении своих прав. Да и действующие предприниматели не должны упускать такую возможность. Поможем ИП легально сократить расходы.
Сразу обозначим, что не все ИП и не всегда могут уйти в отпуск по уплате налогов. Региональным властям принадлежит монополия на введение каникул на своей «вотчине». Однако местные нюансы — лишь дополнение к общим условиям каникулярного режима.
Злой и коварный ИНН
Именно он решает, кого отправить на налоговые каникулы, а кому хорошо и так.
Пожизненный ИНН физического лица не допустит, чтобы предприниматель уходил в «отпуск» при каждом получении статуса ИП. Только новичок может воспользоваться этой преференцией. Речь идет о предпринимателе, впервые получившем статус ИП. Поэтому если вы единожды закрыли ИП, то при повторном его открытии каникулы станут недоступны.
ИНН юридического лица еще более коварен, так как изменяется при каждой регистрации. Бедные чиновники так и не смогли наладить контроль над ним, поэтому попросту лишили организаций налоговой преференции.
В самом деле, если всем дебютантам предоставлять нулевое налогообложение, кто же тогда будет пополнять бюджет страны? За счет чего исполнять глобальные указы Президента России?
Каникулы строгого режима
Нет, это не очередная серия полюбившейся многим кинокомедии. Хотя что-то общее есть. В жизни, как и в фильме, главный злобный герой (налоговый инспектор) волею судеб обязан приглядывать за детьми (вновь зарегистрированными ИП), однако вряд ли он станет лучшим другом подрастающего поколения.
Поэтому налоговые каникулы — это не общедоступные каникулы для бизнесменов-новобранцев, а каникулы «строго режима». Чтобы ими воспользоваться придется соблюдать совокупность критериев:
— состояться в социальной, производственной или научной сферах. Деятельность классифицируют по ОКВЭД и ОКУН. Как известно, один и тот же вид деятельности, по сути, можно вести под разными кодами.
Поэтому закодируйте ЕГРИП под нужный вид:
- получать выручку от льготируемого вида деятельности, если не на 100 %, то не менее 70 % от общего объема;
- вести деятельность в регионе «действия» каникул. Эту «оплошность» можно исправить, например, сменив прописку на нужную территорию.
Что делать в случае переезда можно узнать тут:
- выбрать режим налогообложения в виде УСН (при любом объекте налогообложения) или ПСН;
- соответствовать региональным критериям по средней численности работников и доходу. Кстати, недавно Президиум Верховного суда России выпустил обзор, посвященный расчету лимита на УСН и ПСН.
Раскройте гриф секретности
Сообщать в инспекцию о своей преференции не обязательно. Однако письмо в свободной форме о том, что вы «отдыхаете» позволит налоговикам правильно понять «упрощенца».
Спецрежимник сообщит о своем праве при получении патента, указав на листе 2 формы 26.5-1 ставку 0 процентов и ссылку на региональный закон.
Если вы пока не хотите регистрироваться в качестве ИП или упустили каникулярный период, то можете взять ИП в аренду. Желательно, чтобы датой внесения записи о регистрации в ЕГРИП был 2018 год. Декларацию по УСН за 2018 год нужно подать до 30 апреля 2019 года, а уплаченные в течение года авансы можно признать «ошибочными» платежами и вернуть переплату.
Полный релакс отменяется
Во время «релаксации» не стоит расслабляться. Недремлющее око фискалов строго и постоянно следит за тем, как вы соблюдаете каникулярные критерии. Ведь им известны суммы чеков онлайн-кассы и банковских выписок, а также персонифицированная отчетность (РСВ, 6-НДФЛ). И в случае превышения лимита, налоги придется платить в полном объеме за весь налоговый период.
Во время отдыха по-прежнему нужно уплачивать и отчитываться по страховым взносам, предоставлять декларацию на УСН по ставке 0 %.
Праздник отменяется
В течение двух налоговых периодов, непрерывно следующих друг за другом, могут длиться налоговые каникулы. А начинаются они с момента регистрации ИП, перехода на «упрощенку» или получения патента.
Для УСН налоговый период составляет год, но фактический срок каникул, зачастую, меньше двух лет. Например, если ИП зарегистрирован в августе 2018, то налоговый период для него август 2018-декабрь 2019 года включительно.
Для ПСН налоговый период — это срок действия патента (от 1 до 12 месяцев). Если предприниматель дважды получил патент на 3 месяца, то каникулы составят 6 месяцев.
Вне зависимости от даты начала каникул, в 2020 году все льготы сгорят.
На мой взгляд, если ИП не знал о своем праве на налоговые каникулы, как это и бывает в большинстве случаев, и платил УСН по полной ставке региона, то он может восстановить свою преференцию в ретроспективе. Для этого нужно подать корректирующие декларации по «упрощенке» по ставке 0 %. Но важно при этом соблюдать каникулярные критерии. Однако у территориальной налоговой инспекции может быть своя точка зрения по этому вопросу, поэтому спросите ее.
