Скопировать ссылку
Факторинг — это возмездное финансирование под уступку денежного требования (статья 824 ГК РФ). Механизм предусматривает, что поставщик (продавец, исполнитель) получает оплату не от покупателя, а от фактора (банка, факторинговой компании) и сразу. Механизм можно использовать, если ваши договорные отношения с покупателями предполагают отсрочку платежа.
Такое финансирование особенно актуально для торговли и сферы оказания услуг, когда бизнес строится на арендованных площадях и оборудовании. И, зачастую, таким предпринимателям нечего предложить в качестве залога, который обязателен при получении кредита. Факторинг выгоден всем участникам сделки: поставщик оперативно получает оборотные средства, покупатель может растянуть период отсрочки платежа, а фактор не остается в накладе благодаря комиссии.
Договор факторинга достаточно заключить один раз и использовать на последующие сделки купли-продажи товара, оказания услуг. Фактор «возьмет в работу» не любого покупателя. Он будет производить его оценку как собственными силами, так и на основании предоставленной вами информации. Поэтому следует тщательно проанализировать и решить, каких именно покупателей вы передадите на факторинговое обслуживание.
Оценить надежность контрагента позволит онлайн-сервис «Моё дело»: быстрая проверка контрагентов». Введя лишь один реквизит (ИНН, ОГРН, наименование, ФИО), вы узнаете «всю подноготную» контрагента и оцените риск делового сотрудничества с ним. Провести всесторонний анализ покупателей можно прямо сейчас по ссылке.
Общий алгоритм факторинга выглядит следующим образом:
- Заключаете договор факторинга.
- Уведомляете покупателя о смене реквизитов для оплаты согласно статье 830 ГК РФ в случае открытого факторинга, при закрытом факторинге покупатель платит вам и не знает об участии в сделке третьих лиц.
- Предъявляете фактору оригиналы «отгрузочных» документов (товарная накладная, акт выполненных работ), подписанные покупателем.
- Получаете от фактора 60-90 % суммы финансовой задолженности, но не более установленного лимита по конкретному покупателю.
- После того, как покупатель погасит свою задолженность (а срок может растянуться на несколько месяцев) в полном размере, получаете от фактора остаток суммы задолженности за вычетом процентов за услугу.
Стоимость вознаграждения фактору учитывается при расчете налога на прибыль, а НДС с суммы вознаграждения принимается к зачету в общем порядке.
Полученные от фактора деньги вы можете сразу направить в счет погашения задолженности по своим обязательствам, уменьшив тем самым кредиторскую задолженность перед поставщиками, персоналом или по платежам в бюджет.
Факторинг бывает регрессным (в случае неплатежа покупателя поставщик возвращает фактору полученные средства) и безрегрессным (фактор принимает на себя все риски неплатежа). Факторинг без регресса более дорогой и предполагает меньшую сумму первичного финансирования. Также факторинг делят на реальный (финансирование под имеющуюся дебиторку) и консенсуальный (финансирование под будущие поставки).
