Скопировать ссылку
Страховые взносы
Помимо налога с доходов (НДФЛ или налога, предусмотренного специальным режимом) ИП должны платить страховые взносы. Если сравнивать размеры этих взносов в прошлом году и нынешнем, то можно констатировать, что в новом году они вновь возросли.
Первая группа — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, размер которых определяется следующим образом: с первых 300 000 рублей, полученных в 2020 году, необходимо уплатить фиксированную сумму в размере 32 448 рублей. За прошлый год такая фиксированная сумма составляла 29 354 рубля. С дохода, который превысит 300 тысяч рублей, нужно как и раньше уплачивать 1% взносов. Общая сумма страховых взносов на пенсионное страхование не может превышать суммы в 259 584 рубля, то есть если ваш доход превысит двадцать два миллиона семьсот тысяч за год, то платить страховые взносы на пенсионное страхование сверх этой суммы вам будет не нужно.
Ко второй группе относятся взносы на медицинское страхование. Данные взносы вне зависимости от дохода уплачиваются в фиксированном размере. В 2020 году взносы выросли и составили 8 426 рублей вместо 6 884 рублей, которые ИП платили в прошлом году.
Налоговое законодательство предусматривает, что в случае, если ИП начинает предпринимательскую деятельность не с 1 января, а в середине года, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству месяцев, в которых он такую деятельность вел. При этом если речь идет о неполном месяце, то страховые взносы платятся пропорционально количеству календарных дней. При этом с 2020 года, если ИП в течение года освобождался от предпринимательской деятельности, например, по причине ухода за ребенком, то такие дни также будут исключены из расчета, то есть индивидуальный предприниматель должен посчитать, какое количество дней он занимался предпринимательской деятельностью и заплатить страховые взносы только за такие дни.
Изменение порядка принудительного взыскания налогов и сборов
С 1 апреля 2020 года также изменится процедура взыскания долгов по налогам инспекцией Федеральной налоговой службой. Данные изменения будут различаться в зависимости от суммы задолженности по сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Если раньше инспекторы должны были направлять требование об уплате долга на сумму менее 500 рублей в течение года со дня недоимки, а на любую сумму, превышающую этот размер, — в течение трех месяцев, то теперь, согласно новой редакции, которая начнет действие с апреля, эта сумма для ИП будет составлять 3 000 рублей. Иначе говоря, по новым правилам, если сумма задолженности по налогам индивидуального предпринимателя составляет менее 3 000 рублей, то требование об уплате направляется налогоплательщику не позднее одного года, а если эта сумма больше 3 000 рублей, то требование направляется не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, теперь ИП может платить налог за счет собственных средств в случаях взыскания налога по итогам налоговой проверки. Иначе говоря, если раньше ИП сначала удерживали налог с работников, а затем перечисляли в бюджет, то теперь правило «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается» дополнено словами «за исключением случаев доначисления...»
Единый налоговый платеж
Помимо всех прочих налогов ИП обязаны производить единый налоговый платеж, куда включаются транспортный налог, земельный налог и налог на имущество. Зачет этого платежа раньше производился 1 декабря, а затем уполномоченный налоговый орган в течение 5 дней уведомлял об этом ИП. Порядок зачета единого налогового платежа поменялся — теперь он производится в течение 10 дней после направления налоговым органом уведомления или с момента поступления суммы в бюджет РФ. Но зачет единого налога должен быть не позднее установленных сроков для его уплаты.
Порядок предоставления отчетной документации
Кроме того, изменились сроки сдачи годовых отчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Теперь их нужно будет подавать до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть сроки сдачи сдвинулись на месяц. Это коснется тех индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают доходы физическим лицам. То есть тех ИП, кто заключает с физическими лицами трудовой или гражданско-правовой договор.
Кроме прочих изменений, надо заметить, что теперь ИП не обязаны подавать декларацию с указанием предполагаемого дохода от осуществляемой предпринимательской деятельности. Вместо этого ИП должны будут составлять и направлять в налоговый орган авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов, предыдущих авансовых платежей, ставки налога и других факторов.
Предоставление льгот
Появились также изменения, касающиеся сотрудников из районов Крайнего Севера, а именно компенсаций их расходов на проезд к месту использования отпуска. Раннее в НК РФ не было подобного пункта. С января 2020 года наряду с другими видами доходами физических лиц он выделяется как доход, который не подлежит налогообложению.
В дополнение к вышеизложенному стоит упомянуть, что пополнилась категория ИП-льготников. Если ИП занимаются производством, социальной или научной сферой или оказывают бытовые услуги населению, то они к своим доходам могли применить нулевую ставку налога. Теперь такие же льготы распространяются и на ИП, которые предоставляют населению услуги по аренде недвижимости.
Специальные режимы
Изменения коснулись патентной системы налогообложения и ЕНВД: из перечня видов деятельности, при которых можно применять рассматриваемые режимы, были исключены отдельные виды розничной торговли маркированными товарами, такие как обувь, лекарства, и одежда из натурального меха.
В отношении патентной системы налогообложения наоборот введены некоторые послабления: до изменений патент выдавался строго на один вид деятельности, теперь патент можно получить сразу на несколько видов деятельности, если такие виды схожи. Однако получение патента на несколько видов деятельности возможно только если субъект предусмотрел в своих законодательных актах годовой доход не только на каждый отдельный вид деятельности, но и отдельно рассчитал доход при осуществлении нескольких видов деятельности.
Иные изменения
21 октября 2019 года Минэкономразвития утвердил приказ № 684 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год». Этот показатель индексирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП.
Согласно настоящему приказу на 2020 год, он составляет 1,592. В сравнении с 2019 годом коэффициент увеличился на несколько сотых, в 2019 году он составлял 1,518.
Важные изменения произошли и в области сельского хозяйства. Так, ранее ИП-производители акцизных товаров не подпадали под упрощенную систему налогообложения, так же, как и не могли уплачивать единый сельскохозяйственный налог. С 2020 года это стало возможным для ИП, которые производят виноград, ввиду того, что последний, в свою очередь, с 2020 года признан подакцизным товаром; а также режим УСН и ЕСХН теперь распространяется и на тех ИП, которые перерабатывают этот продукт в вино и другие алкогольные напитки на основе винограда. Подробную информацию можно найти в пунктах 15 и 16 статьи 1 Закона от 29 сентября 2019 года № 326-ФЗ.
